企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度.doc

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 一、辦理報(bào)銷手續(xù) 1、原始憑證，如發(fā)票、車票等。 2、寫報(bào)銷單，報(bào)銷單包括差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)款單、借款單等。 3、審批簽字。 實(shí)物如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、設(shè)備等，須總經(jīng)理、辦公室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人四人簽字；構(gòu)成固定資產(chǎn)的如電腦、大型器械，須經(jīng)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、辦公室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人五人簽字；圖書資料須由來總經(jīng)理、辦公室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人四人簽字；差旅費(fèi)須由總經(jīng)理、辦公室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人四人簽字；其他費(fèi)用由總經(jīng)理、辦公室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人三人簽字。 4、將簽好字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。 5、審核好的報(bào)銷單由財(cái)務(wù)出納報(bào)銷。 二、原始憑證（如發(fā)票）的有關(guān)要求 1、會(huì)計(jì)法規(guī)定對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。 2、會(huì)計(jì)法規(guī)定原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 3、發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章，出票單位公章，發(fā)票上的內(nèi)容要真實(shí)、完整、填寫清楚。 例如開票日期、購(gòu)物名稱、單價(jià)、數(shù)量等，購(gòu)貨單位及個(gè)人欄內(nèi)，除出差住宿發(fā)票填寫個(gè)人姓名外，其余報(bào)銷發(fā)票均應(yīng)寫“某某有限公司”。 購(gòu)物名稱不要籠統(tǒng)填寫（“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”等字樣）；購(gòu)物品較多，發(fā)票無法一一寫明，可附電腦小票或購(gòu)物清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章。 4、發(fā)票上的任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，若有錯(cuò)誤，應(yīng)要求開票部門重開或在發(fā)票上更正；更正過的發(fā)票應(yīng)在更正處加蓋開票單位印章，發(fā)票大小寫金額應(yīng)一致；金額有差錯(cuò)，不得更改，必須重新開具發(fā)票。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 1、出差要經(jīng)批準(zhǔn)。 出差要事先填寫出差單，出差回來后憑出差單報(bào)銷差旅費(fèi)。 若遇特殊情況，來不及辦理出差手續(xù)，事后及時(shí)補(bǔ)辦。 凡省內(nèi)因公出差三天以內(nèi)由辦公室負(fù)責(zé)人同意后報(bào)總經(jīng)理院長(zhǎng)審批即可，部門負(fù)責(zé)人出差由副總經(jīng)理院長(zhǎng)審批，經(jīng)理級(jí)領(lǐng)導(dǎo)由總經(jīng)理審批。 三天以上的除了辦理上述手續(xù)后尚需總經(jīng)理審批。 2、出差人員的差旅費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)銷，住宿費(fèi)按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。 金華市區(qū)內(nèi)出差，經(jīng)理級(jí)領(lǐng)導(dǎo)有特殊情況可乘坐出租車，其他員工一般情況乘坐公共汽車，確因工作需要，非得乘坐出租車的，要事先征求部門負(fù)責(zé)人同意后方可乘坐。 金華市區(qū)內(nèi)一般不報(bào)銷住宿費(fèi)，如確需住宿的，限報(bào)60元/夜。 若未留宿的人員，其往返車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。 3、工作人員出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑，按自然天數(shù)計(jì)算，金華市內(nèi)為10元/人.天，浙江省內(nèi)為15元/人.天。 出差或外出開會(huì)人員如當(dāng)天回來的，可憑車票等有效證明報(bào)銷當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。 四、接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 1、對(duì)于公司工作需要發(fā)生的來客接待，本著節(jié)約原則，事先報(bào)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理同意。 2、接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)須注明來客單位和事由。 3、對(duì)于在公司內(nèi)食堂安排客餐的，要事先填制客餐審批單，經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理同意后方可安排。 五、其它費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1、原則上普通員工不享受招待費(fèi)、交通費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的報(bào)銷限額； 2、部門負(fù)責(zé)人的費(fèi)用除手機(jī)費(fèi)按限額報(bào)銷外，招待費(fèi)及交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。 3、手機(jī)費(fèi)報(bào)銷限額標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理副總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人實(shí)報(bào)實(shí)銷100- xx004、特殊崗位員工如總經(jīng)理助理、行政人員、銷售人員等確需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)的，根據(jù)情況由部門申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)部備案執(zhí)行。 六、報(bào)銷注意事項(xiàng) 1、對(duì)公司和各部門的原始憑證、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。 嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，審核發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致，現(xiàn)金、收訖等印章是否齊全，保證原始、報(bào)銷憑證的合法有效。 2、在出納報(bào)銷時(shí)，監(jiān)督票據(jù)上的簽字是否齊全，經(jīng)手人、審核人、主管領(lǐng)導(dǎo)等是否簽字。 3、財(cái)務(wù)應(yīng)