國有企業(yè)集團公司財務人員管理規(guī)定.doc

國有企業(yè)集團公司財務人員管理規(guī)定 為適應集團公司實施企業(yè)集團化管理模式的需要，理順集團財務管理關系，落實集團管理以財務管理為核心的指導思想，明確財務人員的職責，強化財務管理，提高集團公司整體經濟效益，本著集團公司人員管理以制度管理為落腳點的原則，遵循國家財務管理辦法，結合集團公司財務人員的實際情況，特做出如下規(guī)定：一、集團公司所有財務人員的聘用、調動、提升、解聘等，由集團公司統(tǒng)一管理，并由集團財務部建立財務人員管理檔案。各子公司享有獨立的經營權，會計工作中所涉及到的經營業(yè)務受所在公司的領導，為所在公司作好理財和服務。財務會計核算工作執(zhí)行集團的全面預算管理、統(tǒng)一的財會制度、統(tǒng)一的資金計劃、統(tǒng)一的會計核算辦法等。二、財務人員的任職資格（一）會計人員應具備的基本條件：1、堅持原則，廉潔奉公；2、具有相應的會計從業(yè)資格；3、熟悉國家財經法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；4、身體狀況能適應本職工作的要求。（二）會計機構負責人、主管會計人員的任職資格：1、具有中級以上專業(yè)職務任職資格；2、具有財務會計專業(yè)或相關專業(yè)大學本科以上學歷；3、主管一個單位或從事一個單位內重要方面的財務會計工作時間不少于五年；4、有較強的組織協(xié)調能力和很好的全面處理業(yè)務的管理能力；5、具備會計人員的基本條件。（三）一般會計人員任職資格：1、具有初級以上專業(yè)職務任職資格；2、具有財務會計專業(yè)或相關專業(yè)大學?？埔陨蠈W歷；3、具備會計人員的基本條件。三、財務人員管理制度（一）集團財務部負責人由總會計師或主管財務經理提名，經履行干部管理程序后，總經理聘任；（二）各子公司財務負責人原則上由子公司提名，報集團財務部審核同意，按干部管理權限，經組織考察，合格后任命，并報集團財務部和組織、人事部門備案；（三）一般會計人員、出納人員由集團公司財務部根據(jù)有關規(guī)定和實際情況，考核擬認定人員德、能、勤、績，結合集團整體崗位需求統(tǒng)一調配；（四）財務人員因個人原因辭職、辭退，應提前一個月申請，否則視同自動離崗，不服從集團公司調動人員視同自動離崗，工作調動20日不到新單位報到的視同自動離崗。辭職、辭退、自動離職人員集團內不再聘任為會計工作，按有關勞動用工政策執(zhí)行。對公司造成重大損失或影響的，公司保留遵循法律途徑追究責任的權利；（五）財務人員輪崗制度：為了規(guī)避企業(yè)風險，提高財務人員的綜合素質，財務人員實行輪崗制度；（六）未經集團公司批準任用的財務人員，在工資、職稱、職務等待遇方面不予認可。 四、財務會計人員的回避制度（一）各公司總經理、副總經理的直系親屬不得擔任所在單位會計機構的財務經理、會計主管、會計、出納；（二）會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任出納；（三）需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內的旁系血親以及配偶親關系。 五、財務會計人員工作交接制度（一）會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作20日內全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離崗；（二）接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項；（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經受理的經濟業(yè)務未填制會計憑證的，應當填制完畢；2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆金額后加蓋經辦人員印章；3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4、編制移交清冊，列明應當移交會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容；5、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交；6、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收；現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。銀行存款賬戶金額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符，必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)進行交接。（四）會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；（五）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等；移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（六）接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性；（七）會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)范第九條的責任。（八）單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定；單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。（九）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。六、財務人員的考核制度 財務會計人員的考核依據(jù)集團公司定崗定編的具體考核辦法，進行行政與專業(yè)業(yè)務雙重考核。本著客觀、公正、突出工作實績，以效益為導向的原則，重點考核執(zhí)行財經紀律、工作成績、實際操作、學識工作態(tài)度、團隊精神等。以集團財務部為主，所在單位為輔的考核辦法進行考核。集團每半年考核財務人員的職業(yè)道德情況，并作為會計人員晉升、晉級、表彰獎勵的重要依據(jù)。 七、財務人員崗位培訓集團財務部每年至少一次負責統(tǒng)一組織會計人員進行業(yè)務及財經法律、法規(guī)培訓工作，提高各級財務人員的自身素質，確保履行好財務人員的理財職責。八、財務會計人員的職業(yè)道德（一）會計人員在工作中應當遵守職業(yè)道德、樹立良好的職業(yè)品質、嚴肅工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量；（二）會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；（三）會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，并有效結合實際工作；（四）會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為加強單位內部管理、提高經濟效益服務；（五）會計人員應當保守單位商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。九、財務會計人員工作的檢查、監(jiān)督管理制度（一）集團財務部要定期或不定期對各子公司、分公司等單位的財務情況檢查、監(jiān)督及業(yè)務指導；（二）通過檢查、監(jiān)督及業(yè)務指導，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，規(guī)范集團財務管理，確保集團公司財產安全及保值增值。十、財務會計行為的法律責任有下列行為之一的，由集團財務部責令限期改正，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，結合集團考核規(guī)定進行處罰；情節(jié)嚴重的依法給予行政處分、直至追究刑事責任。（一）不依法設置會計賬簿的；（二）私設會計賬戶和“小金庫”的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或私自更改賬簿的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、丟失的；（九）偽造、變造會計憑證、會計賬薄，編制虛假財務會計報告的；（十）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的；（十一）授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、編造