河北省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：領(lǐng)導風格和管理風格試題.doc

河北省2015年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：領(lǐng)導風格和管理風格試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應該A：按管理層的決策設(shè)定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易；C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。 2、針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關(guān)注該職能的以下哪項風險A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產(chǎn)品3、根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計人員職業(yè)資格。 4、每份單獨的工作底稿至少應包含A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；B：標記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標題。5、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨 6、在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A：“必須做”的目標B：“應該做”的目標C：“愿意做”的目標D：“可能做”的目標考試用書 7、運用團隊之所以能促進全面質(zhì)量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構(gòu)精簡。C：團隊的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機構(gòu)得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。 8、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。 9、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍A：長期計劃；B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算；D：內(nèi)部審計活動的章程。 10、某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性11、內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。經(jīng)營活動的復雜程度；部門員工的勝任程度；部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關(guān)于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?12、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 13、哪些人員應對機構(gòu)的道德文化狀況共同承擔責任？內(nèi)部審計師審計委員會高層管理人員公司員工A：只有和是對的B：只有、和是對的C：只有是對的D：、和都對14、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。 15、某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值D：計算折溢價的攤銷。 16、要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務客戶的處理程序C：實物檢查D：外部提供的資料 17、內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。 18、對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 19、一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤只讀存儲器(CDROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT) 20、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄?。C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。 21、如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C：以前風險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。 22、內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了、確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務程序和控制活動。、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有是對的。B：只有和是對的。C：只有和是對的。D：只有、和是對的。23、如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應該A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外D：實施理想的控制 24、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率D：害怕工作關(guān)系改變25、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計活動的一個職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計執(zhí)行官:A：不應該聘用該工程師，因為他不了解內(nèi)部審計實務標準；B：盡管該工程師對內(nèi)部審計實務標準缺乏了解，仍可以聘用他；C：不應該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務方面的知識；D：可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。 2、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？A：a保險經(jīng)理接收保險項目的賬單并支付相關(guān)費用。B：b保險項目每年基于合適的價格指數(shù)做出調(diào)整。C：c在提出并提交保險索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D：d對特定水平的保險項目而言，政策總是圍繞提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。3、在應收帳款審計過程中，審計人員實施了如下審計程序(1)應收帳款帳齡分析；(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是A：確定資產(chǎn)負債表日應收帳款余額是否正確；B：可收回應收帳款得到恰當表述和揭示；C：資產(chǎn)負債表日所有重大應收帳款金額是否正確；D：壞帳備抵和應收帳款凈額是否正確。 4、為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內(nèi)部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況、內(nèi)部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，這4筆交易的總開支超過1950美元；、公司政策規(guī)定，信用卡的應用僅限于單筆不超過500美元的交易；、內(nèi)部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認和報告分散采購交易的內(nèi)置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征；、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理由是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進行折舊，也沒有投保防盜險；以上哪種說法代表了審計觀察的效果？A：只有代表了審計觀察的效果；B：只有代表了審計觀察的效果；C：只有代表了審計觀察的效果；D：只有代表了審計觀察的效果。5、以下哪項不是典型的輸出控制?A：定期對照輸出報告，以確認有關(guān)總額、格式和關(guān)鍵細節(jié)的正確性及其與輸入信息的一致性。B：通過正式的程序和文件指明輸出報告、支票或其他關(guān)鍵文件的合法接收者。C：審查計算機處理記錄，以確定所有正確的計算機作業(yè)都得到正確執(zhí)行。D：將輸入數(shù)據(jù)與主文件上的信息進行匹配，并將不對應的項目放入暫記文件中。 6、在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù) 7、在創(chuàng)造一種廣泛用于大公司的新的應用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是A：維護程序的程序員；B：系統(tǒng)分析員；C：終端用戶；D：應用程序的程序員。 8、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本5元，預計明年固定成本40000元，年銷售量達100000件，通過對敏感系數(shù)的計算可知，在影響利潤的諸因素中最敏感的是A：固定成本B：銷售量C：單價D：變動成本 9、系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項，除了A：對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究。B：驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。C：在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平。D：確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標準。 10、在業(yè)務計劃階段，內(nèi)部審計師對車輛維修部門進行實地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結(jié)果做出以下表述“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當?shù)男蘩??！币韵履捻椥畔藴视锌赡鼙贿`反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標準。11、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進行檢查，以確認與合并有關(guān)的控制風險。對此以下哪種說法是正確的？A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應該在風險分析中得到考慮；B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；C：由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務；D：以上說法都不對。 12、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應當A：在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B：繼續(xù)開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師。C：會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。D：停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進行討論。 13、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；B：減少模式反應傾向的影響；C：消除故意的虛假陳述；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。14、某利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）的公司實行如下控制追蹤貿(mào)易伙伴對特種交易的確認，并對在一定期限內(nèi)仍未得到確認的交易給出警告信息。該項控制是為了防范什么風險？A：不是從合法的貿(mào)易伙伴發(fā)出的交易信息可能會進入EDI網(wǎng)絡(luò)。B：通過EDI系統(tǒng)向貿(mào)易伙伴傳輸交易信息有時會不成功。C：交易雙方可能會對該EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。D：EDI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可能不能被EDI系統(tǒng)正確、完整地處理。 15、為了適當?shù)貙?yōu)秀員工進行獎勵，支付系統(tǒng)應考慮個人的A：a努力B：b證書C：c特點D：d績效 16、某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列 B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521樣本的第五項位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。 17、考慮到成本節(jié)約審計已被接受以及內(nèi)部審計資源的稀缺，審計主管決定不必進行后續(xù)審計(follow-up)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計對象實施審計人員的建議。因此，后續(xù)審計沒有作為審計計劃的常規(guī)部分列入日程表。審計主管的這個決定違反準則的規(guī)定嗎？A：不違反。準則沒有特別指出是否有必要實施后續(xù)審計。B：違反。準則要求審計人員確定是否被審者恰當?shù)貙嵤┝藢徲嬋藛T提出的所有建議。C：違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計的充分理由。D：