吉林省中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題C卷 附答案.doc

吉林省中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法模擬試題C卷 附答案考試須知：1、 考試時(shí)間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司登記機(jī)關(guān)每年對公司進(jìn)行年度檢驗(yàn)的時(shí)間為（ ）。 A、1月1日至4月30日B、2月1日至4月30日C、3月1日至4月30日D、3月1日至6月30日2、根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，下列債務(wù)人有權(quán)處分的權(quán)利中，不能用以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押的是（ ）。A可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)B應(yīng)收賬款C土地承包經(jīng)營權(quán)D存款單3、甲公司獲得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是（ ）。A購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給丁公司C購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用4、依據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列屬于上述規(guī)定所指的關(guān)系人的是（ ）。A商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬B與商業(yè)銀行有業(yè)務(wù)往來的非銀行金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事和高級管理人員C商業(yè)銀行的上級主管部門的負(fù)責(zé)人及其近親屬D商業(yè)銀行的客戶企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級管理人員5、下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目是（ ）。A.所有者投入資本B.綜合收益總額C.會計(jì)估計(jì)變更D.會計(jì)政策變更6、2013年1月1日，王某拒絕向李某支付到期租金，李某忙于事務(wù)一直未向王某主張權(quán)利。2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震無法行使請求權(quán)的時(shí)間為10天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，李某請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是（ ）。 A、自2013年1月1日至2014年1月1日B、自2013年1月1日至2015年1月1日C、自2013年1月1日至2014年1月20日D、自2013年1月1日至2015年1月20日7、2009年3月，周、吳、鄭、王以普通合伙企業(yè)形式開辦一家湘菜館。2010年7月，吳某因車禍死亡，其妻歐某為唯一繼承人。在下列情形中，不影響歐某通過繼承的方式取得該合伙企業(yè)的普通合伙人資格的是（ ）。A.吳某之父對歐某取得合伙人資格表示異議B.合伙協(xié)議規(guī)定合伙人須具有國家一級廚師資格證，歐某不具有C.在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，鄭某不愿意接納歐某為合伙人D.歐某因夫亡突遭打擊，精神失常，經(jīng)法院宣告為無民事行為能力人8、某股份有限公司2002年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2004年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次申請發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)該公司2004年1月末凈資產(chǎn)額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（ ）。A.2400萬元B.1900萬元C.1400萬元D.900萬元9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免征增值稅項(xiàng)目的是（ ）。A、避孕藥品和用具B、古舊圖書C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)的進(jìn)口儀器D、外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資10、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（ ）。A收養(yǎng)協(xié)議糾紛 B贈(zèng)與合同糾紛C物權(quán)變動(dòng)糾紛 D商標(biāo)權(quán)糾紛11、甲股份有限公司準(zhǔn)備非公開發(fā)行優(yōu)先股，發(fā)行前的普通股股份總數(shù)是5000萬，凈資產(chǎn)額是8000萬，優(yōu)先股的票面股息率是10%，股息可累積到下一會計(jì)年度，章程規(guī)定公司連續(xù)3個(gè)會計(jì)年度不支付股息，優(yōu)先股股東才有權(quán)出席股東大會。關(guān)于本案，下列說法正確的是（ ）。A.公司擬發(fā)行的優(yōu)先股股份數(shù)不得超過4000萬B.公司籌資金額不得超過5000萬C.若發(fā)生表決權(quán)恢復(fù)的事項(xiàng)，優(yōu)先股股東的表決權(quán)恢復(fù)直至公司全額支付所欠股息D.章程規(guī)定“公司連續(xù)3個(gè)會計(jì)年度不支付股息的情況下，優(yōu)先股表決權(quán)才恢復(fù)”符合法律規(guī)定12、下列關(guān)于委托合同的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。A.有償?shù)奈泻贤?，因受托人的過錯(cuò)給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失B.無償?shù)奈泻贤?，因受托人的過錯(cuò)給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失C.委托人經(jīng)受托人同意，可以在受托人之外委托第三人處理委托事務(wù)D.受托人死亡的，委托合同終止.但當(dāng)事人另有約定或者委托事務(wù)的性質(zhì)不宜終止的除外13、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012年8月有，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬元，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.250B.200C.150D.10014、根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，支票持票人對出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（ ）。A、3個(gè)月 B、4個(gè)月C、5個(gè)月D、6個(gè)月15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（ ）。A企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出C企業(yè)購買勞動(dòng)保護(hù)用品的合理支出D企業(yè)支付的合同違約金16、下列款項(xiàng)可以作為單位定期存款存入銀行的是（ ）。A.財(cái)政撥款B.預(yù)算內(nèi)資金C.銀行貸款D.實(shí)收資本17、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一普通合伙企業(yè)，四人簽訂的合伙協(xié)議的下列條款中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。 A、甲、乙、丙、丁的出資比例為4：3：2：1B、合伙企業(yè)事務(wù)委托甲、乙兩人執(zhí)行C、乙、丙只以其各自的出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任D、對合伙企業(yè)事項(xiàng)作出決議實(shí)行全體合伙人一致通過的表決辦法18、甲公司為乙公司的股東，投資成本為2000萬元，占乙公司的股權(quán)比例為10%。乙公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為18000萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的收人為5000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。A.1200 B.1800 C.2000 D.300019、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)21、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)22、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時(shí)被告知該行李丟失。甲要求寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的訴訟時(shí)效為（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年23、在對WTO承諾中，外國證券機(jī)構(gòu)直接從事B股交易以及外國機(jī)構(gòu)駐華代表處成為證交所特別會員的申請可由（ ）受理。A證券交易所B中國財(cái)政部C中國證券監(jiān)督管理委員會D證券交易所所在地的證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)24、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.以商譽(yù)作價(jià)出資B.以勞務(wù)作價(jià)出資C.以特許經(jīng)營權(quán)作價(jià)出資D.以土地使用權(quán)作價(jià)出資25、下列各項(xiàng)中，不得作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出26、對國有獨(dú)資公司，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)任免的是（ ）。A.副董事長B.總經(jīng)理C.總會計(jì)師D.總工程師27、甲、乙兩個(gè)國有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。下列關(guān)于丙有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A丙公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表B丙公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表C丙公司董事長須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中指定D丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生28、下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（ ）。A. 收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票B收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約D收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)容，不得撤銷其收購要約29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（ ）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（ ）。A、財(cái)政撥款B、國債利息收入C、債務(wù)重組收入D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（ ）。A上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出B參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出C法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出D用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出2、以下關(guān)于我國專利法對于專利申請的規(guī)定中，說法準(zhǔn)確的有（ ）。A.申請專利必須以書面形式提出B.一項(xiàng)發(fā)明或者實(shí)用新型專利申請理應(yīng)限于一項(xiàng)發(fā)明或者實(shí)用新型C.兩個(gè)以上的人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利時(shí)，專利權(quán)授給最先發(fā)明人D.兩個(gè)以上的人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利時(shí)，專利權(quán)授給最先申請人3、下列各項(xiàng)中，可以成為我國注冊商標(biāo)的構(gòu)成要素的有（ ）。A氣味 B三維標(biāo)志 C聲音 D數(shù)字4、下列公司形式中，存在負(fù)有限責(zé)任的股東的有（ ）。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.無限公司D.兩合公司5、根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有（ ）。A.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用C.安置殘疾人員所支付的工資D.贊助支出6、接受調(diào)控和規(guī)制的主體享有法律規(guī)定的一切基本權(quán)利，同時(shí)還要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)法所規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。對此，下列說法正確的有（ ）。A、接受調(diào)控和規(guī)制的主體主要是市場主體，因而其權(quán)利可以統(tǒng)稱為“市場對策權(quán)”B、在經(jīng)濟(jì)法的不同部門法領(lǐng)域，市場主體的具體權(quán)利不盡相同C、作為納稅人的市場主體所享有的針對國家稅收調(diào)控行為的“市場對策權(quán)”，它存在于平等的主體之間D、市場對策權(quán)可以是平等的市場主體之間的對策權(quán)，也可以是市場主體對調(diào)制行為的對策權(quán)7、根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有（ ）。A、身體受到傷害要求賠償?shù)腂、拒付租金的C、拒不履行買賣合同的D、寄存財(cái)物被丟失的8、我國合同法規(guī)定了三種抗辯權(quán)，即同時(shí)履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)。下列表述正確的有（ ）。A.三種抗辯權(quán)都是發(fā)生在雙務(wù)合同的履行時(shí)期B.三種抗辯權(quán)當(dāng)事人有不同的履行順序C.三種抗辯權(quán)都必須通過人民法院行使D.三種抗辯權(quán)都不一定解除合同9、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，認(rèn)股人繳納出資后，有權(quán)要求返還出資的情形有（ ）。A公司未按期募足股份B創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司C公司發(fā)起人抽逃出資、情節(jié)嚴(yán)重D發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會10、下列選項(xiàng)中，屬于無效民事行為的有（ ）。A、12周歲的李某訂立的遺囑B、賈某以在馬某的家里放炸藥為要挾，迫使馬某放棄對賈某的債權(quán)C、甲國有獨(dú)資公司與乙外企訂立土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，甲公司董事會收受賄賂而將價(jià)值5000萬的國有土地使用權(quán)作價(jià)2000萬轉(zhuǎn)讓出去D、買賣毒品的合同11、依據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的說法中，正確的有（ ）。A、調(diào)解書和裁決書具有同等法律效力B、仲裁一般不公開進(jìn)行C、仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力D、調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力12、甲委托乙用貨車將一批水果運(yùn)往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運(yùn)輸時(shí)已向乙支付運(yùn)費(fèi)。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于水果損失與運(yùn)費(fèi)承擔(dān)的表述中，正確的有（ ）。A乙應(yīng)當(dāng)賠償因水果毀損給甲造成的損失B甲自行承擔(dān)因水果毀損造成的損失C甲有權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi)D甲無權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi)13、下列出口的貨物勞務(wù)中，適用免稅不退稅政策的有（ ）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具B.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物C.未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務(wù)D.避孕藥品和用具，古舊圖書14、齊某扮成建筑工人模樣，在工地旁擺放一尊廉價(jià)購得的舊蟾蜍石雕，冒充新挖出的文物等待買主。甲曾以5000元從齊某處買過一尊同款石雕，發(fā)現(xiàn)被騙后正在和齊某交涉時(shí)，乙過來詢問。甲有意讓乙也上當(dāng)，以便討好齊某，要回自己被騙的款項(xiàng)，未等齊某開口便對乙說：“我之前從他這里買了一個(gè)貔貅，轉(zhuǎn)手就賺了8000元，這個(gè)你不要我就要了。”乙信以為真，以5000元趕緊買下石雕。根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（ ）。A甲有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)撤銷乙與齊某之間的買賣合同B齊某有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)撤銷自己與乙之間的買賣合同C乙有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)撤銷自己與齊某之間的買賣合同D乙的撤銷權(quán)自購買行為發(fā)生之日起2年內(nèi)不行使而消滅15、某合伙企業(yè)解散時(shí)，在如何確定清算人的問題上，合伙人甲、乙、丙、丁各執(zhí)一詞。下列各合伙人的主張中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。A.甲：由我們4 人共同擔(dān)任清算人B.乙：我是企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人，只能由我擔(dān)任清算人C.丙：從我們4 人中推舉一個(gè)人擔(dān)任清算人D.丁：合伙企業(yè)清算不允許由合伙人擔(dān)任，因此應(yīng)當(dāng)請一名注冊會計(jì)師來擔(dān)任清算人 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯(cuò)的打）1、（ ）民事行為部分無效，不影響其他部分的效力的，其他部分仍然有效。2、（ ）特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，但無須辦理職業(yè)保險(xiǎn)。3、（ ）外國投資者A公司向B公司協(xié)議購買其持有境內(nèi)C公司的股權(quán)，并將C公司變更設(shè)立為外商投資的D公司，并購后C公司的債權(quán)和債務(wù)應(yīng)由D公司繼承。4、（ ）根據(jù)證券法規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力。5、（ ）企業(yè)在對公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出。 6、（ ）公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，持有公司2/3 以上股份的股東，可以請求人民法院解散公司。7、（ ）凡是開庭審理的案件，都應(yīng)當(dāng)公開審理。8、（ ）中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)的中方投資者以場地使用權(quán)作價(jià)出資的，其作價(jià)金額可以由中外雙方協(xié)商確定，也可以聘請各方同意的第三方評定。9、（ ）證券代銷是指將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入，然后再向投資者銷售，當(dāng)賣出價(jià)高于購人價(jià)時(shí)，其差價(jià)歸證券公司所有;當(dāng)賣出價(jià)低于購入價(jià)時(shí)，其損失由證券公司承擔(dān)。10、（ ）增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13.6+1013%+0.06=14.96萬元銷項(xiàng)稅額=（200+15）17%=36.55萬元應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59萬元要求： 根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡要說明理由。2、A、B、C三人擬設(shè)立甲有限合伙企業(yè)，A、B為普通合伙人，C為有限合伙人。該有限合伙企業(yè)的名稱為“順發(fā)貿(mào)易合伙企業(yè)”，合伙協(xié)議的部分要點(diǎn)如下：C以勞務(wù)出資，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定；由C執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)；各合伙人按相同比例分配盈利。在合伙企業(yè)經(jīng)營期間，發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）C對D表示自己是普通合伙人，代表合伙企業(yè)與D簽訂了600萬元的買賣合同。D按照合同約定向合伙企業(yè)發(fā)貨，由于合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)只有500萬元，有100萬元的貨款無法清償。（2）C同甲合伙企業(yè)進(jìn)行了150萬元的交易，合伙人A認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。要求：根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，分別回答以下問題。 （1）合伙企業(yè)名稱是否符合規(guī)定？并說明理由。（2）合伙協(xié)議的約定是否合法？并說明理由。（3）債權(quán)人D能否就甲合伙企業(yè)不能清償?shù)?00萬元向有限合伙人C追償?并說明理由。A的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。3、某家具廠為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價(jià)1.2萬元，實(shí)際收取價(jià)款86萬元；（2）銷售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額24萬元；（3）新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤向投資者分配，每套成本價(jià)2萬元，市場上無同類家具銷售價(jià)格；（4）為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷售額40萬元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬元，月末實(shí)收12萬元；（5）本月初從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原木一批，收購憑證上注明價(jià)款80萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；（6）委托某商場代銷一批家具，雙方約定不含稅售價(jià)1.1萬元，共計(jì)100套，當(dāng)月收到代銷清單注明已經(jīng)銷售50套，并收到貨款；（7）本月下旬因管理不善造成月初從農(nóng)民手中購入的原木損失10%；（8）當(dāng)月購入生產(chǎn)用設(shè)備2臺，不含稅單價(jià)20萬，取得增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該家具廠3月份應(yīng)納的增值稅額。 五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計(jì)利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得（工會經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、D2、C3、C4、答案：A5、【答案】C6、A7、參考答案：A8、【正確答案】 C9、D10、A11、參考答案：C12、參考答案：B13、【答案】D14、參考答案 D15、A16、D17、C18、D19、【答案】C20、【正確答案】 A21、A22、A23、答案：A24、D25、C26、A27、C28、【答案】A29、C30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、ABCD2、參考答案：A,B,D3、BCD4、【答案】ABD5、【答案】BC6、ABD7、ABD8、ABD9、ABD10、ABCD11、ABCD12、BC13、參考答案：C,D14、ABD15、AC三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯(cuò)的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問題：（1）運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（2）在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（3）分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)均屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅的價(jià)款并入到銷售額中計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6（1-3%）+1013%+0.06-517%=13.702（萬元）銷項(xiàng)稅額=20060%17%+1517%+3.51（1+17%）17%=23.46（萬元）應(yīng)繳納增值稅=23.46-13.702=9.758（萬元）2、（1）合伙企業(yè)名稱不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，該企業(yè)名稱中并沒有標(biāo)明“有限合伙”，因此是不符合規(guī)定的。其名稱應(yīng)該為“順發(fā)貿(mào)易有限合伙企業(yè)”。（2）C的出資方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。 由C執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。各合伙人按照相同比例分配盈利的約定符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配，按照合伙協(xié)議的約定辦理。因此，有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議有約定的，可以按照約定來處理。（3）債權(quán)人D可以向有限合伙人C追償。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與