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科目二審計(jì)理論與實(shí)務(wù) 第一部分審計(jì)理論與方法一、總論(一)概述1. 掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)2. 掌握審計(jì)的獨(dú)立性3. 掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)含4. 熟悉國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展5. 了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比,審計(jì)監(jiān)督的特殊性6. 了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述7. 了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪(二)審計(jì)的職能、地位和作用掌握審計(jì)的職能、地位和作用(三)審計(jì)分類(lèi)1. 掌握審計(jì)的分類(lèi)及其內(nèi)容和特點(diǎn)2. 熟悉審計(jì)分類(lèi)的意義3. 熟悉各類(lèi)審計(jì)的適用條件二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任(一)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)1. 掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限2. 掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任3. 熟悉國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)1. 掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限2. 熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任(三)社會(huì)審計(jì)組織1. 掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限2. 熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任3. 了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德(一)審計(jì)準(zhǔn)則1. 掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用2. 熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容3. 熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含4. 熟悉我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則5. 熟悉我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則6. 了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則7. 了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則8. 了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1. 熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用2. 掌握審計(jì)質(zhì)量控制的要素3. 掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施(三)審計(jì)職業(yè)道德1. 掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容2. 熟悉審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)含和作用四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序(一)審計(jì)目標(biāo)1. 掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用2. 掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)3. 熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)含4. 熟悉具體審計(jì)目標(biāo)(二)審計(jì)程序1. 熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序2. 熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序3. 熟悉社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)2. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)3. 掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則(二)審計(jì)證據(jù)1. 掌握審計(jì)證據(jù)的內(nèi)含和作用2. 掌握審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)3. 掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征4. 掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素(三)審計(jì)工作底稿1. 掌握審計(jì)工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求2. 熟悉審計(jì)工作底稿的分類(lèi)和復(fù)核六、審計(jì)取證方法(一)審計(jì)取證模式掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本內(nèi)含及演變(二)審計(jì)取證的基本方法掌握審計(jì)取證的基本方法:順查法和逆查法、詳查法和抽查法(三)審計(jì)取證的具體方法掌握取證的具體方法:檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算重新操作及分析七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)(一)內(nèi)部控制概述1. 掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性2. 掌握內(nèi)部控制的種類(lèi)(二)內(nèi)部控制要素掌握內(nèi)部控制的要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)1. 掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法2. 掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法3. 熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容4. 熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系5. 熟悉內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用6. 了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用八、審計(jì)抽樣(一)審計(jì)抽樣概述1. 掌握審計(jì)抽樣的內(nèi)含、種類(lèi)和運(yùn)用2. 掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)3. 掌握審計(jì)抽樣與專(zhuān)業(yè)判斷的關(guān)系4. 掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、影響和控制措施5. 熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇6. 了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù)(二)審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法1. 熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法2. 熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟(三)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測(cè)試中的具體運(yùn)用屬性抽樣法1. 熟悉屬性抽樣法的基本步驟2. 了解屬性抽樣法的基本原理(四)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的具體運(yùn)用變量抽樣法1. 熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟2. 了解變量抽樣法的基本原理九、審計(jì)報(bào)告(一)審計(jì)報(bào)告概述1. 掌握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和作用2. 熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)(二)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告1. 掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫(xiě)要求2. 掌握審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容3. 掌握審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容4. 熟悉審計(jì)決定書(shū)的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類(lèi)5. 熟悉國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的編審程序(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告1. 熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和基本要素2. 熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序(四)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告1. 熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和主要內(nèi)容2. 熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型十、效益審計(jì)(一)效益審計(jì)概述1. 熟悉效益審計(jì)的含義2. 熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)(二)效益審計(jì)程序熟悉效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容(三)效益審計(jì)方法了解效益審計(jì)中常用的的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)(一)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述1. 熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)含、基本過(guò)程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響2. 了解常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件(二)電子數(shù)據(jù)審計(jì)了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過(guò)程及相關(guān)內(nèi)容(三)信息系統(tǒng)審計(jì)1. 了解信息系統(tǒng)審計(jì)的概念、目標(biāo)、開(kāi)展方式和內(nèi)容2. 了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法十二、審計(jì)管理(一)審計(jì)管理概述掌握審計(jì)管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體(二)審計(jì)計(jì)劃管理1. 掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義2. 熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類(lèi)3. 了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容(三)審計(jì)質(zhì)量管理1. 掌握審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義2. 熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式3. 熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理1. 掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)含和種類(lèi)2. 掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法(五)審計(jì)檔案管理熟悉審計(jì)檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1. 掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2. 熟悉銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3. 了解銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的主要文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法2. 掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)(三)主營(yíng)業(yè)收入審計(jì)掌握主營(yíng)業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容(四)應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)1. 掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容2. 熟悉銷(xiāo)售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容二、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1. 掌握采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2. 熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3. 了解采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 掌握采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法2. 掌握采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)(三)應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容(四)固定資產(chǎn)審計(jì)掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1. 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3. 了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法2. 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)(三)產(chǎn)品成本審計(jì)掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容(四)存貨審計(jì)掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1. 掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2. 熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3. 了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法2. 掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)(三)應(yīng)付職工薪酬審計(jì)熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1. 掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2. 熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3. 了解資本循環(huán)中的主要文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法2. 掌握資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)(三)所有者權(quán)益審計(jì)1. 掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容2. 掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容3. 掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容4. 掌握未分配利潤(rùn)審計(jì)的方法與內(nèi)容(四)舉債籌資審計(jì)1. 熟悉短期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容2. 熟悉長(zhǎng)期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容3. 熟悉應(yīng)付債券審計(jì)的方法與內(nèi)容4. 熟悉長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)的方法與內(nèi)容5. 熟悉借款費(fèi)用審計(jì)的方法與內(nèi)容(五)投資審計(jì)1. 熟悉長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)的方法與內(nèi)容2. 熟悉交易性投資審計(jì)的方法與內(nèi)容3. 了解投資性房地產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容六、貨幣資金審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)的性質(zhì)1. 掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施2. 熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程3. 了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件(二)貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟與方法2. 掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)(三)現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容(四)外幣業(yè)務(wù)與其他貨幣資金審計(jì)1. 熟悉其他外幣資金審計(jì)的方法與內(nèi)容2. 熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務(wù)處理正確性的內(nèi)容3. 了解審查外幣交易事項(xiàng)的內(nèi)容七、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)(一)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)1. 熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)2.
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