某房產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理 （負(fù)責(zé)人） 的離任審計(jì)工作， 協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國(guó)家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第三條離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條離任審計(jì)的范圍包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)；3、管理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。第五條離任審計(jì)的方法采用查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營(yíng)者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。（1） ）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；-可編輯修改 -（2） ）合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；（3） ）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4） ）會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；（5） ）財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；（6） ）投資決策的責(zé)任。2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。（1） ）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2） ）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3） ）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4） ）非法侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（5） ）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6） ）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。第七條離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括：1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；6、任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無(wú)損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；8、對(duì)遺留問(wèn)題的財(cái)務(wù)清理情況。第八條在審計(jì)程序展開(kāi)的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：1、個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；2、單位資料；3、法律訴訟有關(guān)案卷材料；4、對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。第九條實(shí)施階段中應(yīng)注意的問(wèn)題：1、書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時(shí)甚至進(jìn)行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料， 落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭(zhēng)對(duì)方簽字；在萬(wàn)一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽(tīng)；第十條審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：1、審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明；2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未予驗(yàn)證的具體事項(xiàng)，或評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；3、對(duì)未來(lái)事項(xiàng)不作預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)；4、評(píng)價(jià)使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)；5、分清直接責(zé)任與間接責(zé)任， 如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來(lái)干擾， 或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任；6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；7、分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；8、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實(shí)原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；9、一般應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容， 避比喻；10、重大事項(xiàng)必須揭示。第十一條為使接任者了解接管公司 （單位） 情況，并與離任者核實(shí)情況，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求接、離任者意見(jiàn)：1、初稿先征求接任者意見(jiàn)，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見(jiàn)， 接離任者均可對(duì)事實(shí)與報(bào)告中查明事項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見(jiàn)等提出自己的意見(jiàn)或補(bǔ)充；2、報(bào)告初稿中如有“特殊性”問(wèn)題，必須注意要在征求接任者、離任者意見(jiàn)以前， 先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)， 根據(jù)不同情況， 研究決定審計(jì)報(bào)告與接任者、離任者見(jiàn)面及內(nèi)容表述的方式。第十二條離任審計(jì)報(bào)告的審定： 審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)和掌握的情況， 在征求接離任者意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)表， 報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十三條正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。第十四條財(cái)務(wù)遺留問(wèn)題的了結(jié)和工作交接：1、離任審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出后， 由審計(jì)中心根據(jù)報(bào)告中的“遺留問(wèn)題財(cái)務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問(wèn)題理清后，由人力資源部組織離任者 與接任者雙方進(jìn)行工作交接；2、人力資源部根據(jù)實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認(rèn)可，原 件由人力資源部存檔； 涉及財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)中心，并負(fù)責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；3、如在 2 個(gè)月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報(bào)告其原因， 報(bào)董事會(huì)討論決定如何處理， 并及時(shí)將書面處理意見(jiàn)反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心備案，待處理時(shí)做帳。第十五條對(duì)各公司經(jīng)理聘期屆滿后， 根據(jù)需要， 由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。如需進(jìn)行，參照本辦法執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總 則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔 奉公， 不得濫用職權(quán)、 徇私舞弊、 玩忽職守。 公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1. 公司各職能部門、員工；2. 公司全資子公司、分公司、控股公司；3. 公司參股企業(yè)的派駐人員；4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7. 管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1. 國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2. 公司規(guī)章制度；3. 公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2. 專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。3. 專項(xiàng)審計(jì)。包括：（ 1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（ 2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（ 3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（ 4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1. 報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2. 就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1. 財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2. 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；3. 資產(chǎn)管理情況；4. 經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5. 內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6. 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7. 各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8. 聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9. 配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10