財(cái)務(wù)軟件建賬流程.doc

(一)會(huì)計(jì)核算工作流程 參考基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算流程，特別關(guān)注綜合業(yè)務(wù)與基本業(yè)務(wù)相比較改動(dòng)的部分以及與基本業(yè)務(wù)相比增加的部分，并注意綜合業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算要求，完成本案例的核算。 (二)資料準(zhǔn)備工作流程 由于啟用時(shí)間和核算方法的改變，與基本業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作流程相比，除了按新要求完成本案例1月份的手工核算以外，還需要準(zhǔn)備以下上機(jī)資料：1會(huì)計(jì)科目一覽表。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置是任何計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)開(kāi)始使用時(shí)都要進(jìn)行的準(zhǔn)備工作，這里當(dāng)然也不例外。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)初始化的第一步就是要建立會(huì)計(jì)科目，在基本業(yè)務(wù)中也進(jìn)行了建立會(huì)計(jì)科目設(shè)置操作，但綜合業(yè)務(wù)中的部分會(huì)計(jì)科目管理方式與基本業(yè)務(wù)不同，該不同部分應(yīng)特別引起注意。2憑證類型表。 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)初始化中的憑證類型設(shè)置，應(yīng)在仔細(xì)分析本單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行設(shè)計(jì)。根據(jù)設(shè)計(jì)的憑證類型，編制憑證類型表，以此作為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置憑證類型的依據(jù)。3部門代碼、名稱一覽表。 部門代碼設(shè)置是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)初始化的一部分，此處也是綜合業(yè)務(wù)與基本業(yè)務(wù)相比具有明顯差別的地方。進(jìn)行系統(tǒng)初始化之前，應(yīng)根據(jù)本單位部門的管理核算方式設(shè)計(jì)編制部門代碼、名稱表，以此作為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)置部門的依據(jù)。4往來(lái)客戶明細(xì)表。 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件中輔助核算部分提供了往來(lái)管理功能，通過(guò)該功能，往來(lái)類賬戶(如：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款)將無(wú)需設(shè)置明細(xì)賬戶核算科目進(jìn)行核算，而只需將該類賬戶與往來(lái)管理模塊建立一個(gè)鏈接即可。為了使用該功能，在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件初始化中，需在輔助核算往來(lái)管理中輸入往來(lái)客戶的基本資料信息。因此，在進(jìn)行系統(tǒng)初始化之前，應(yīng)根據(jù)已有往來(lái)客戶和未來(lái)可能的往來(lái)客戶的有關(guān)資料獲得或編制一份公司往來(lái)客戶基本資料明細(xì)表，以此作為5非法對(duì)應(yīng)科目明細(xì)表。 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中提供的非法對(duì)應(yīng)科目設(shè)置功能，是手工會(huì)計(jì)核算中所不具備的一項(xiàng)特有功能。通過(guò)該功能的使用，可以利用計(jì)算機(jī)檢查把關(guān)錄入憑證的正確性和合理性，避免不必要的錯(cuò)誤產(chǎn)生。在進(jìn)行該部分的設(shè)置前，應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)原理和本單位的具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)編制一份非法對(duì)應(yīng)科目明細(xì)表，輸入計(jì)算機(jī)非法對(duì)應(yīng)科目設(shè)置中的列表，供計(jì)算機(jī)檢查非法對(duì)應(yīng)科目使用。6賬戶期初余額明細(xì)表。 在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)初始化過(guò)程中，初始余額的裝入通常被認(rèn)為是最重要同時(shí)也是工作量最大的一項(xiàng)工作。在進(jìn)行該項(xiàng)初始化工作之前，應(yīng)根據(jù)手工會(huì)計(jì)核算中上月期末余額整理編制一份各賬戶期初余額明細(xì)表，以此作為錄入科目期初余額的依據(jù)。7當(dāng)年啟用前每月各賬戶發(fā)生額明細(xì)表 在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)初始化過(guò)程中，若賬套的啟用期間是1月份(即年初)，則只需整理1月份的期初余額；若賬套的啟用期間不是1月份(即2月至12月份)，則不僅需整理啟用1月份的期初余額，還要進(jìn)一步整理各賬戶借方累計(jì)發(fā)生額、貸方累計(jì)發(fā)生額等信息。當(dāng)年啟用前每月各賬戶累計(jì)發(fā)生額的主要作用是參加各賬戶整個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生額的匯總，尤其是損益類賬戶需進(jìn)行全年經(jīng)營(yíng)成果的核算。因此，在進(jìn)行本部分初始化工作前，應(yīng)根據(jù)本單位當(dāng)年啟用前每月各賬戶累計(jì)發(fā)生額整理編制一份啟用前各賬戶累計(jì)發(fā)生額明細(xì)表，以此作為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)初始化工作的準(zhǔn)備資料。8各部門啟用前明細(xì)發(fā)生額表。 因損益類科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用)是按部門進(jìn)行半獨(dú)立核算的，且綜合業(yè)務(wù)的賬套啟用期間是2月份，所以在進(jìn)行該類科目期初余額初始化時(shí)必須要分別輸入各部門啟用前(即1月份)累計(jì)發(fā)生額。要想獲得各部門啟用前各損益類科目累計(jì)發(fā)生額，必須先取得各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細(xì)科目的發(fā)生額。同時(shí)由于部門核算數(shù)據(jù)既要參加本部門的匯總，還要參加科目的匯總，所以必須根據(jù)各部門的明細(xì)發(fā)生額數(shù)據(jù)整理編制各部門啟用前科目發(fā)生額明細(xì)表。各部門啟用前科目發(fā)生額明細(xì)表的主要內(nèi)容是各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細(xì)科目的發(fā)生額，其作用是參加本年累計(jì)發(fā)生額的匯總。請(qǐng)注意：與當(dāng)年啟用前每月各賬戶發(fā)生額表不同各部門啟用前科目發(fā)生額匯總表應(yīng)根據(jù)各部門賬戶的詳細(xì)記錄整理編制。9往來(lái)客戶明細(xì)發(fā)生額表。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件中對(duì)往來(lái)客戶采用專門的輔助功能進(jìn)行管理，因此在手工會(huì)計(jì)核算過(guò)渡到計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，需在輔助核算往來(lái)管理的往來(lái)業(yè)務(wù)輸人中輸入各往來(lái)賬戶的明細(xì)發(fā)生額。輸入往來(lái)客戶明細(xì)發(fā)生額有兩個(gè)作用：一是提供往來(lái)客戶的期初數(shù)據(jù)；二是用于將來(lái)進(jìn)行核銷。所以編制本表不僅需要本年的明細(xì)數(shù)據(jù)，還需要往年的明細(xì)數(shù)據(jù)。這是與當(dāng)年啟用前每月各賬戶發(fā)生額明細(xì)表的不同之處，請(qǐng)予注意。10自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證明細(xì)表。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)相對(duì)于手工會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)還有一個(gè)重要的優(yōu)點(diǎn)是能夠設(shè)計(jì)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄。通過(guò)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件中的定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄功能，定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄，供編制憑證時(shí)自動(dòng)調(diào)用，產(chǎn)生自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證在錄入憑證時(shí)直接調(diào)用，減少鍵盤錄入量，提高記賬憑證編制和錄入效率。另外，對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)損益類的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，還可起到核對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額和憑證錄入正確性的作用。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證是比快速憑證(詳見(jiàn)下節(jié)說(shuō)明)效率更高的一種記賬憑證生成工具。為了定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄，應(yīng)首先編制一份自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證明細(xì)表，其內(nèi)容應(yīng)包括：自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、發(fā)生額方向和發(fā)生額的計(jì)算公式等內(nèi)容。11快速憑證明細(xì)表。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證是比快速憑證(詳見(jiàn)下節(jié)說(shuō)明)效率更高的一種記賬憑證生成工具?？梢?jiàn)，快速憑證與自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證既有相同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)?？焖賾{證，又稱為半自動(dòng)憑證，也是一種記賬憑證快速生成工具；但與自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證不同的是，其發(fā)生額一般不能由系統(tǒng)自動(dòng)生成。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件中，快速多證的生成也是先要通過(guò)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄定義.下面我們結(jié)合綜合業(yè)務(wù)說(shuō)明具體企業(yè)的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬明細(xì)表的編制過(guò)程。 (一)分析轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程 根據(jù)分析，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)包括： 1提取折舊的業(yè)務(wù)，需要的數(shù)字是上月月末“固定資產(chǎn)”有關(guān)賬戶的期末余額和折舊率，與本月發(fā)生的業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，所以既可在日常業(yè)務(wù)登記賬簿完畢后編制，也可在記賬前編制計(jì)提折舊的轉(zhuǎn)賬憑證。 2核算稅前經(jīng)營(yíng)收入，需要的數(shù)字是本月所有收入賬戶的全月發(fā)生額合計(jì)，所以需要在本月全部收入業(yè)務(wù)都已人賬后結(jié)轉(zhuǎn)才有意義。 3核算稅前經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用，需要的數(shù)字是本月所有成本、費(fèi)用賬戶的全月發(fā)生額合計(jì)，所以需要在本月全部支出業(yè)務(wù)都已人賬后結(jié)轉(zhuǎn)才有意義。 4提取所得稅費(fèi)用，其主要依據(jù)是稅前應(yīng)納稅所得(本案例設(shè)定為利潤(rùn)總額)，所以必須在利潤(rùn)總額核算完成并記賬以后才能進(jìn)行。 5結(jié)轉(zhuǎn)本月提取的所得稅費(fèi)用，必須在計(jì)提所得稅業(yè)務(wù)已經(jīng)記賬以后才能進(jìn)行。6提取盈余公積，需依據(jù)稅后利潤(rùn)，所以應(yīng)在稅后利潤(rùn)核算完成并記賬以后進(jìn)行。 7分配股利，需依據(jù)稅后利潤(rùn)，所以應(yīng)在稅后利潤(rùn)核算完成并記賬以后進(jìn)行。 (二)設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)賬步驟。 通過(guò)分析轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程，可將該企業(yè)的