存貨管理審計(jì)程序表.xls

存存貨貨管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程 二二級(jí)級(jí)流流程程 具具體體流流程程控控制制目目標(biāo)標(biāo)與與措措施施 存存 貨貨 管管 理理 自自我我評(píng)評(píng)價(jià)價(jià) 制制度度 公公司司制制度度 公司應(yīng)建立關(guān)于存貨管理相關(guān)制度 明確存貨預(yù)算編制 存 貨取得及驗(yàn)收 發(fā)出及日常管理等的控制要求 授授權(quán)權(quán) 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的存貨管理授權(quán)批準(zhǔn)制度 明確授權(quán)批準(zhǔn)的 方式 權(quán)限 程序 責(zé)任和相關(guān)控制措施 規(guī)定經(jīng)辦人的職 責(zé)范圍和工作要求 分分工工 存貨的采購(gòu) 驗(yàn)收 付款與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)要分離 存貨的保管 清查與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)要分離 存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批及會(huì)計(jì)記錄要分離 存貨處置的申請(qǐng)與審批及會(huì)計(jì)記錄要分離 存貨保險(xiǎn)的申請(qǐng)與審批及會(huì)計(jì)記錄要分離 存存貨貨入入庫(kù)庫(kù) 外購(gòu)存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同 訂單 發(fā)票等原始單據(jù) 與存貨的數(shù)量 質(zhì)量 規(guī)格等核對(duì)一致 自制存貨的驗(yàn)收 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量 通過檢驗(yàn)合格的 半成品 產(chǎn)成品才能辦理入庫(kù)手續(xù) 不合格品應(yīng)及時(shí)查明原 因 落實(shí)責(zé)任 報(bào)告處理 其他方式取得存貨的驗(yàn)收 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源 質(zhì)量狀 況 實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定 存貨驗(yàn)收合格后 應(yīng)填制連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單據(jù) 經(jīng)驗(yàn)收人及 倉(cāng)管員簽字后 將其收入相應(yīng)庫(kù)位 并于臺(tái)賬上準(zhǔn)確及時(shí)予 以記錄 存存貨貨出出庫(kù)庫(kù) 制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度 明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批 權(quán)限 健全存貨出庫(kù)手續(xù) 加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄 大批存貨 貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出 應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授 權(quán) 倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售 出庫(kù) 通知單發(fā)出貨 物 倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)管管理理 存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí) 應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù) 存貨倉(cāng)儲(chǔ)期間要按照倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件妥善貯 存 做好防火 防洪 防盜 防潮 防病蟲害 防變質(zhì) 等保管工作 不同批次 型號(hào)和用途的產(chǎn)品要分類存放 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的在加工原料 周轉(zhuǎn)材料 半成品等要按照有 助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放 同時(shí)防止浪費(fèi) 被盜和 流失 對(duì)代管 代銷 暫存 受托加工的存貨 應(yīng)單獨(dú)存放和 記錄 避免與本單位存貨混淆 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況 加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保 保證存貨安 全 合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn) 倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)對(duì)庫(kù)存物料和產(chǎn)品進(jìn)行每日巡查和定期抽檢 詳細(xì)記錄庫(kù)存情況 進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù) 未經(jīng)授權(quán)人員不 得接觸存貨 存存貨貨盤盤點(diǎn)點(diǎn) 結(jié)合實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期 盤點(diǎn)流程 盤點(diǎn)方法等相 關(guān)內(nèi)容 定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合 盤點(diǎn)清查時(shí) 應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃 合理安排相關(guān)人 員 使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法 保持盤點(diǎn)記錄的完整 以保證盤 點(diǎn)的真實(shí)性 有效性 盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表 形成書面報(bào)告 盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題 應(yīng)及時(shí)查明原因 落實(shí)責(zé)任 按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理 存存貨貨處處置置 企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查 及時(shí) 充分了解存貨的存 儲(chǔ)狀態(tài) 對(duì)于存貨變質(zhì) 毀損 報(bào)廢或流失的處理要分 清責(zé)任 分析原因 及時(shí)合理 存存 貨貨 管管 理理 存存貨貨盤盤點(diǎn)點(diǎn) 審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)弻徲?jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論所所提提建建議議 請(qǐng)公司管理層填列存貨管理內(nèi)部控制問卷 訪談財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及存貨管理部門主管 了解關(guān)于存貨 管理的制度建設(shè)情況 取得并審閱相關(guān)制度 評(píng)價(jià)制 度是否健全 規(guī)定是否規(guī)范 授權(quán)是否合理 訪談財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及存貨管理部門主管 了解存貨管理 業(yè)務(wù)的分工 并與制度規(guī)定進(jìn)行比較 編制存貨管理 分工表 評(píng)估存貨管理崗位設(shè)置及授權(quán)分工的合理性 與倉(cāng)庫(kù)主管討論存貨入庫(kù)流程 并從審計(jì)期間所有的 入庫(kù)單據(jù)中按類別抽取樣本 查看是否有對(duì)應(yīng)的驗(yàn)收 報(bào)告 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否有質(zhì)檢部門的簽字確認(rèn) 是否填 寫允收和拒收數(shù)量 并追查至相應(yīng)的入庫(kù)單據(jù) 檢查 入庫(kù)數(shù)量與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之允收數(shù)量是否一致 入庫(kù)是否 事前得到指令 是否與指令內(nèi)容一致 從上述樣本中 檢查入庫(kù)單據(jù)是否連續(xù)編號(hào) 填寫是 否規(guī)范 是否經(jīng)交庫(kù)人及收貨人雙方簽字確認(rèn) 是否 及時(shí)準(zhǔn)確記入臺(tái)賬 與倉(cāng)庫(kù)主管討論存貨出庫(kù)流程 并從審計(jì)期間所有的 出庫(kù)單據(jù)中按類別抽取樣本 追查至對(duì)應(yīng)的出庫(kù)指令 銷售通知單 生產(chǎn)工單等 查看存貨出庫(kù)是否經(jīng) 審批 是否及時(shí)生成經(jīng)收發(fā)貨雙方確認(rèn)的出庫(kù)單據(jù) 是否及時(shí)登錄臺(tái)賬 詢問倉(cāng)庫(kù)主管 了解是否存在存貨在不同庫(kù)別之間調(diào) 轉(zhuǎn)的情形 如材料在庫(kù)報(bào)廢調(diào)至廢品倉(cāng)等 調(diào)轉(zhuǎn)情 形是否辦理出入庫(kù)手續(xù) 至倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)查看 注意查看 1 倉(cāng)庫(kù)鑰匙是否有專 人保管 是否未經(jīng)許可其他人員不得進(jìn)出倉(cāng)庫(kù) 2 物料是否按類別整齊擺放 并注意防潮 倉(cāng)庫(kù)是否建 立防火措施 是否定期進(jìn)行消防演習(xí) 3 客戶材料 或代管物資是否分別擺放 了解存貨投保范圍 取得存貨保險(xiǎn)合同 評(píng)估投保范 圍是否足夠 是否能合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn) 結(jié)合存貨出入庫(kù)程序 從庫(kù)存臺(tái)賬中抽取相應(yīng)樣本 至倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn) 注意 1 是否采用物料吊卡對(duì)庫(kù) 存進(jìn)行控制 物料吊卡所列庫(kù)存與實(shí)物及臺(tái)賬是否相 符 2 實(shí)物賬齡與臺(tái)賬及明細(xì)賬上賬齡是否一致 3 是否存在即將過期的存貨 取得最近期存貨盤點(diǎn)報(bào)告及盤點(diǎn)表 評(píng)估存貨盤點(diǎn)周 期是否合理 盤點(diǎn)是否編制計(jì)劃 是否按計(jì)劃實(shí)施 盤點(diǎn)結(jié)束后是否編制盤點(diǎn)報(bào)告 是否對(duì)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盈 虧及時(shí)查明原因 落實(shí)責(zé)任 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理 存存貨貨管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表 了解是否針對(duì)各類存貨制定不同的保管期限 存貨政 策中是否包括計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備及報(bào)廢的規(guī)定 評(píng)估其合 理性 并從審計(jì)當(dāng)期的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及報(bào)廢的存貨中 抽取樣本 檢查是否符合制度要求 是否合理 是否 報(bào)經(jīng)審批并分析原因 分清責(zé)任 取得最近期存貨盤點(diǎn)報(bào)告及盤點(diǎn)表 評(píng)估存貨盤點(diǎn)周 期是否合理 盤點(diǎn)是否編制計(jì)劃 是否按計(jì)劃實(shí)施 盤點(diǎn)結(jié)束后是否編制盤點(diǎn)報(bào)告 是否對(duì)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盈 虧及時(shí)查明原因 落實(shí)責(zé)任 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理 記記錄錄底底稿稿 存貨管理內(nèi)部控制審查問卷 A1 存貨管理制度清單 A1 存貨管理活動(dòng)分工執(zhí)行審核表 A1 存貨入庫(kù)檢查記錄表 A1 存貨出庫(kù)檢查記錄表 A1 存貨抽查盤點(diǎn)與倉(cāng)庫(kù)觀察情況記錄表 A1 存貨盤點(diǎn)情況檢查記錄表 A1 存存貨貨管管理理內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表 存貨處置檢查記錄表 A1 存貨盤點(diǎn)情況檢查記錄表 A1 存存貨貨管管理理內(nèi)內(nèi)部部控控制制審審查查問問卷卷 序序號(hào)號(hào) 控控制制環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 問問題題回回答答記記錄錄 1 組織結(jié)構(gòu) 與規(guī)章制 度 倉(cāng)庫(kù)的組織結(jié)構(gòu)是怎么樣的 歸口部門 人員組成 職責(zé)分 工 組織結(jié)構(gòu)圖 2 公司存貨的主要性質(zhì) 類別 原材料 半成品 成品 低值易 耗品 備件 3公司是否有書面的倉(cāng)庫(kù)操作流程及收發(fā)貨流程 4倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)別有哪些 庫(kù)位是怎么安排的 5授權(quán)批準(zhǔn) 存貨管理業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 明確授權(quán)批準(zhǔn)的 方式 權(quán)限 程序 責(zé)任和相關(guān)控制措施 規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé) 范圍和工作要求 6 職責(zé)分工 存貨采購(gòu) 驗(yàn)收與款項(xiàng)支付的不相容崗位是否分離 7存貨取得與流轉(zhuǎn)及處置的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否分離 8存貨投保的申請(qǐng)與審批的不相容崗位是否分離 9 材料出入 庫(kù)管理 原原材材料料 包包括括低低值值易易耗耗品品 半半成成品品 備備品品 的的入入庫(kù)庫(kù)流流程程 10a 收貨前是否收到采購(gòu)部門的收貨通知或采購(gòu)訂單 11 b 到貨時(shí)是否按收貨通知或采購(gòu)訂單進(jìn)行簽收 點(diǎn)數(shù) 稱重 外觀檢查 貨品與訂單不相符如何處理 12c 是否有獨(dú)立的貨品待收區(qū)域 13d 入庫(kù)前是否須經(jīng)過質(zhì)檢 14e 入庫(kù)單的簽發(fā)過程 15f 入庫(kù)單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 16g 入庫(kù)單據(jù)的聯(lián)次及各聯(lián)次的流轉(zhuǎn) 17 h 月末是否與采購(gòu)部門進(jìn)行對(duì)賬 對(duì)賬差異是否進(jìn)行調(diào)查和跟 進(jìn) 18原原材材料料 包包括括低低值值易易耗耗品品 半半成成品品 備備品品 的的發(fā)發(fā)出出流流程程 19a 原材料 半成品的發(fā)出是否根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或生產(chǎn)工單 20b 領(lǐng)料單是否經(jīng)領(lǐng)用部門主管簽字 21c 發(fā)料時(shí)是否進(jìn)行簽收 22d 領(lǐng)料單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 23e 領(lǐng)料單據(jù)的聯(lián)次及各聯(lián)次的流轉(zhuǎn) 24 f 月末是否與領(lǐng)用部門進(jìn)行對(duì)賬 對(duì)賬差異是否進(jìn)行調(diào)查和跟 進(jìn) 25 原材料的管理流程是否考慮了庫(kù)存量警戒線過高 過低的問題 26 產(chǎn)成品及 半成品入 庫(kù) 產(chǎn)產(chǎn)成成品品和和半半成成品品的的入入庫(kù)庫(kù)流流程程 27 a 是否根據(jù)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃或生產(chǎn)工單接收產(chǎn)成品和半成 品 28b 產(chǎn)成品入庫(kù)前是否經(jīng)過質(zhì)檢 29c 產(chǎn)成品入庫(kù)單的簽發(fā)依據(jù) 過程 30d 產(chǎn)成品入庫(kù)單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 31e 產(chǎn)成品入庫(kù)單據(jù)的聯(lián)次及各聯(lián)次的流轉(zhuǎn) 32 f 月末是否與生產(chǎn)部門進(jìn)行對(duì)賬 對(duì)賬差異是否進(jìn)行調(diào)查和跟 進(jìn) 33 成品出庫(kù) 產(chǎn)產(chǎn)成成品品發(fā)發(fā)貨貨流流程程 34 a 產(chǎn)成品發(fā)貨的依據(jù)是否按照銷售部門的發(fā)貨通知單或銷售訂 單 35b 備貨過程 是否有獨(dú)立的待發(fā)區(qū)域 36c 出庫(kù)單的簽發(fā)流程 37d 出庫(kù)單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 38e 出庫(kù)單據(jù)的聯(lián)次及各聯(lián)次的流轉(zhuǎn) 39 f 發(fā)貨的數(shù)量品種是否經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員和運(yùn)輸人員 客戶的簽字 確認(rèn) 40 g 月末是否與銷售部門進(jìn)行對(duì)賬 對(duì)賬差異是否進(jìn)行調(diào)查和跟 進(jìn) 41 倉(cāng)庫(kù)賬務(wù) 處理 倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬的記錄使用手工賬還是系統(tǒng)賬 是否以原始單據(jù)作為 記賬的依據(jù) 42a 如何進(jìn)行對(duì)系統(tǒng)賬的接觸 輸入控制 43 b 臺(tái)賬必須記錄的存貨信息 存貨品名 規(guī)格 日期 單據(jù) 號(hào) 入庫(kù)數(shù)量 出庫(kù)數(shù)量 庫(kù)存數(shù)量等 44 臺(tái)賬由誰(shuí)記錄 是否實(shí)時(shí)記錄 如何控制交易記錄入正確的截 止期 45 存貨移轉(zhuǎn) 管理 是否有貨品內(nèi)部移庫(kù)的業(yè)務(wù) 移庫(kù)的流程如何 46a 移庫(kù)是否使用調(diào)撥單 47b 調(diào)撥單由誰(shuí)批準(zhǔn) 48c 調(diào)撥單的發(fā)出 收入數(shù)是否經(jīng)雙方倉(cāng)庫(kù)的確認(rèn) 49d 調(diào)撥單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)并連續(xù)使用 50e 調(diào)撥單的聯(lián)次及各聯(lián)次的流轉(zhuǎn) 51 f 月末調(diào)出調(diào)入倉(cāng)庫(kù)是否進(jìn)行對(duì)賬 對(duì)賬差異是否進(jìn)行調(diào)查和 跟進(jìn) 52 存貨報(bào)表 管理 庫(kù)房報(bào)表的制作過程 53a 報(bào)表是系統(tǒng)自動(dòng)生成還是手工制作 54b 報(bào)表和實(shí)物是否相符 55c 報(bào)表是否經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管復(fù)核簽字 56 報(bào)表遞交財(cái)務(wù)的周期如何 財(cái)務(wù)賬與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬的核對(duì)周期是怎 樣的 差異的調(diào)查和處理流程是怎樣的 57 存貨盤點(diǎn) 盤點(diǎn)的流程 58a 盤點(diǎn)的周期 盤點(diǎn)的組織 盤點(diǎn)范圍 盤點(diǎn)清單的準(zhǔn)備等 59b 是否有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤 60 c 盤點(diǎn)記錄 盤點(diǎn)匯總表 盤點(diǎn)報(bào)表如何形成 是否經(jīng)過監(jiān)盤 人員和盤點(diǎn)人員的簽字確認(rèn) 61盤點(diǎn)差異的賬務(wù)調(diào)整是否經(jīng)過管理層的批準(zhǔn) 62外倉(cāng)管理 是否有外倉(cāng)或者委托代銷商品 對(duì)于這些存貨如何進(jìn)行管理 外倉(cāng)管理人員的隸屬關(guān)系 公司內(nèi)部職員 外包人員 外倉(cāng)和 委托代銷品是否進(jìn)行盤點(diǎn)或者函證 63 倉(cāng)儲(chǔ)管理 倉(cāng)庫(kù)的操作管理 64a 各類貨品的擺放是否清晰規(guī)范 65b 退貨在質(zhì)檢前是否單獨(dú)堆放 產(chǎn)成品及 半成品入 庫(kù) 66c 殘次冷背的存貨是否有單獨(dú)的堆放區(qū)域 67 d 殘次冷背存貨的處置程序是否依據(jù)管理層的批準(zhǔn) 處置現(xiàn)場(chǎng) 是否有倉(cāng)庫(kù)以外的部門對(duì)處置結(jié)果共同確認(rèn) 68e 每種貨品是否有卷標(biāo)進(jìn)行標(biāo)記 69f 各貨架 貨位是否有貨卡進(jìn)行標(biāo)記 70g 發(fā)貨時(shí)是否依據(jù)先進(jìn)先出的原則 或者按批次 71倉(cāng)庫(kù)的保安 消防 72a 倉(cāng)庫(kù)的書面保安制度 73b 是否有專職的倉(cāng)庫(kù)管理員 74 c 如何控制人員的出入 鎖匙系統(tǒng) 門卡 臨時(shí)人員如何 出入倉(cāng)庫(kù) 登記簿 管理員陪同 75 d 倉(cāng)庫(kù)是否保存有單價(jià)較高的存貨或者易被盜竊的存貨 如何 保管這樣的存貨 是否安裝有防盜設(shè)施 探頭 紅外報(bào)警器 76e 庫(kù)房是否安裝有消防設(shè)施 噴淋系統(tǒng) 火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)等 77f 消防設(shè)施是否定期檢修 消防設(shè)施是否經(jīng)過消防局的認(rèn)證 78 g 公司是否有危險(xiǎn)品 有毒有害品的存貨 如何對(duì)這些存貨進(jìn) 行保管 是否符合國(guó)家 行業(yè) 公司的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 79低值易耗品領(lǐng)用后是否存在相應(yīng)管理流程 如備查簿制度 80 是否存在可以周轉(zhuǎn)使用的包裝材料 若有 是如何進(jìn)行管理的 81 殘次冷背及廢品 料 是如何管理的 82 存貨保險(xiǎn) 存貨保險(xiǎn)的確定流程 83a 如何確定存貨保險(xiǎn)的范圍和金額 84b 存貨保險(xiǎn)的范圍和金額是否經(jīng)過管理層的批準(zhǔn) 85c 保險(xiǎn)公司的選擇流程 保險(xiǎn)合同的簽訂過程 86d 保險(xiǎn)到期是否有專人負(fù)責(zé)管理 87 會(huì)計(jì)控制 財(cái)務(wù)部門如何進(jìn)行有關(guān)存貨的賬務(wù)處理 88a 記錄和暫估應(yīng)付款時(shí)是否依據(jù)入庫(kù)單 89b 暫估是在月底入庫(kù)沖回還是實(shí)際入庫(kù)沖回 90c 記錄銷售時(shí)是否依據(jù)出庫(kù)單 91d 核算成本時(shí)是否依據(jù)倉(cāng)庫(kù)和生產(chǎn)部門的報(bào)表及原始單據(jù) 92 e 計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備的政策 依據(jù) 金額是否經(jīng)過管理層的批 準(zhǔn) 93 f 所有存貨賬面余額 賬面價(jià)值的調(diào)整是否經(jīng)過管理層的批準(zhǔn) 94g 是否存在過渡型帳戶 如物資采購(gòu) 和相關(guān)模塊 95 對(duì)于月末已經(jīng)領(lǐng)出但未使用的原料如何進(jìn)行盤點(diǎn) 是否進(jìn)行假 退料以保證生產(chǎn)耗用的真實(shí)準(zhǔn)確 倉(cāng)儲(chǔ)管理 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目 審審計(jì)計(jì)期期間間 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào) I600審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱 存存貨貨管管理理制制度度 編編制制人人 編編制制日日期期 復(fù)復(fù)核核人人 復(fù)復(fù)核核日日期期 存存貨貨管管理理制制度度清清單單 序號(hào)資料名稱規(guī)范內(nèi)容 搜集情況 附件 未建立已搜集 1 2 3 4 5 6 審審計(jì)計(jì)說(shuō)說(shuō)明明 審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論 評(píng)價(jià)制度是否健全 制度規(guī)定是否符合法律法規(guī)等的要求 是否及時(shí)予以更新 是否經(jīng)過集體討論并經(jīng)最高管理最終審批下發(fā) 評(píng)價(jià)存貨管理授權(quán)批準(zhǔn)制度是否健全 是否可行 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目 審審計(jì)計(jì)期期間間 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào) 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱 存存貨貨管管理理活活動(dòng)動(dòng)分分工工執(zhí)執(zhí)行行審審核核表表 編編制制人人 編編制制日日期期 復(fù)復(fù)核核人人 復(fù)復(fù)核核日日期期 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理活活動(dòng)動(dòng)分分工工執(zhí)執(zhí)行行審審核核表表 活活動(dòng)動(dòng)類類型型具具體體活活動(dòng)動(dòng)執(zhí)執(zhí)行行單單位位審審批批人人 外購(gòu)存貨取 得 請(qǐng)購(gòu) 采購(gòu) 驗(yàn)收 會(huì)計(jì)記錄 付款 半成品及成 品的新增 驗(yàn)收 會(huì)計(jì)記錄 保管 保管 清查 會(huì)計(jì)記錄 發(fā)出 申請(qǐng) 審批 會(huì)計(jì)記錄 處置 申請(qǐng) 審批 會(huì)計(jì)記錄 投保 申請(qǐng) 審批 會(huì)計(jì)記錄 審審核核說(shuō)說(shuō)明明 審審計(jì)計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià) 分工是否合理 不相容職位是否分離 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目 審審計(jì)計(jì)期期間間 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào) 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱 存存貨貨入入庫(kù)庫(kù)檢檢查查記記錄錄表表 編編制制人人 編編制制日日期期 復(fù)復(fù)核核人人 復(fù)復(fù)核核日日期期 序 號(hào) 入庫(kù)類 型 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告入庫(kù)單庫(kù)存臺(tái)賬 日期單號(hào)品名規(guī)格單位 允收數(shù) 量 拒收 數(shù)量 驗(yàn)收人日期單號(hào)品名規(guī)格單位 采購(gòu)訂單 生 產(chǎn)工單 入庫(kù) 數(shù)量 交庫(kù) 人 收貨人日期品名規(guī)格單位 入庫(kù) 數(shù)量 錄入 人 單號(hào) 所需數(shù) 量 審審計(jì)計(jì)說(shuō)說(shuō)明明 說(shuō)明總體規(guī)模及樣本抽取方法及規(guī)模 審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論 評(píng)價(jià)存貨入庫(kù)前是否均經(jīng)檢驗(yàn) 并填編連續(xù)編號(hào)入庫(kù)單且及時(shí)準(zhǔn)確錄入臺(tái)賬 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目 審審計(jì)計(jì)期期間間 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào) 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱 存存貨貨出出庫(kù)庫(kù)檢檢查查記記錄錄表表 編編制制人人 編編制制日日期期 復(fù)復(fù)核核人人 復(fù)復(fù)核核日日期期 序 號(hào) 出庫(kù)類 型 發(fā)貨通知單 生產(chǎn)工單出庫(kù)單庫(kù)存臺(tái)賬 日期單號(hào)品名規(guī)格 發(fā)貨 數(shù)量 簽發(fā) 人 審批人日期單號(hào)品名規(guī)格單位 發(fā)貨通知單 生產(chǎn)工單 出庫(kù) 數(shù)量 發(fā)貨 人 接收人日期品名規(guī)格單位 出庫(kù) 數(shù)量 錄入 人 單號(hào) 發(fā)貨數(shù) 量 審審計(jì)計(jì)說(shuō)說(shuō)明明 說(shuō)明總體規(guī)模及樣本抽取方法及規(guī)模 審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論 評(píng)價(jià)存貨出庫(kù)是否經(jīng)審批 是否及時(shí)生成連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單并登錄臺(tái)賬 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目 審審計(jì)計(jì)期期間間 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號(hào)號(hào) 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱 存存貨貨抽抽查查盤盤點(diǎn)點(diǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)觀觀察察情情況況記記錄錄表表 編編制制人人 編編制制日日期期 復(fù)復(fù)核核人人 復(fù)復(fù)核核日日期期 存存貨貨 類類別別 物物料料名名 稱稱 規(guī)規(guī)格格單單位位 臺(tái)臺(tái)賬賬庫(kù)庫(kù)存存數(shù)數(shù)量量及及庫(kù)庫(kù)齡齡物物料料卡卡庫(kù)庫(kù)存存數(shù)數(shù)量量及及庫(kù)庫(kù)齡齡實(shí)實(shí)物物庫(kù)庫(kù)存存數(shù)數(shù)量量及及庫(kù)庫(kù)齡齡 一一個(gè)個(gè) 月月以以 內(nèi)內(nèi) 1 31 3 個(gè)個(gè)月月 3 63 6 個(gè)個(gè)月月 6 126 12 個(gè)個(gè)月月 1 21 2 年年 2 2年年以以 上上 合合計(jì)計(jì) 一一個(gè)個(gè) 月月以以 內(nèi)內(nèi) 1 31 3 個(gè)個(gè)月月 3 63 6 個(gè)個(gè)月月 6 126 12 個(gè)個(gè)月月 1 21 2 年年 2 2年年以以 上上 合合計(jì)計(jì) 一一個(gè)個(gè) 月月以以 內(nèi)內(nèi) 1 31 3 個(gè)個(gè)月