2013年第一季度財務分析.doc

2013年第一季度財務分析報告2013年第一季度，公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入246.29萬元，凈利潤-11.88萬元；2013年3月31日總資產(chǎn)603.27萬元，凈資產(chǎn)264.43萬元；銷售回款率74%。一、 損益分析1、 主營業(yè)務收入分析實現(xiàn)主營業(yè)務收入246.29萬元，完成第一季度預算305萬元的81%、全年預算2200萬元的11 %；較2011年、2012年同期分別增長了14%和-15%。表一：主營業(yè)務收入分析對比表單位:萬元20132011較2011年增幅2012較2012年增幅第一季度全年同期同期實際完成數(shù)本季預算數(shù)完成比例預算數(shù)完成比例246 305 81%2200 11%217 14%289 -15%一季度未完成預算數(shù)的原因：1-3月是旅游淡季，加上2月份春節(jié)。2、 成本分析第一季度公司成本總額為262.03萬元，其中主營業(yè)務成本238.57萬元，主營業(yè)務稅金及附加0.43萬元，銷售費用5.49萬元，管理費用15.23萬元，財務費用2.31萬元。（1）、公司按照直接分類法將成本劃分為固定成本和變動成本，詳見表二。（2）、由成本對比明細表可以看出：2013年一季度總成本與2011年、2012年同期相比，分別增長了19%和-10%；其中固定成本分別增長了-30%和-11%，主要是工資變動導致的變化；變動成本分別增長了20%和-11%，原因是收入變化。表二: 單位:萬元項目2013年2011年2012年 一季度數(shù) 同期數(shù) 同期對比 同期數(shù) 同期對比 固定成本人力成本工資 10.11 11.52 8.04 工會經(jīng)費 0.20 0.16 職工教育經(jīng)費 0.16 0.12 養(yǎng)老保險費 0.21 0.23 0.21 交通費 0.08 0.01 0.09 制裝費0.63 福利費2.11 3.61 其他費用小計13.50 11.76 0.15 12.23 0.10 辦公費用水電費 0.13 0.03 3.33 物業(yè)管理費 0.14 0.04 辦公費 0.65 0.03 0.29 通訊費 0.60 0.23 0.22 書報費 0.04 租賃費 0.32 0.47 小計1.88 0.73 1.58 0.58 2.24 折舊攤銷及稅金房產(chǎn)稅印花稅（賬簿）土地使用稅車船使用稅殘疾人保障金無形資產(chǎn)攤銷（非經(jīng)營） 0.48 0.49 折舊費（非經(jīng)營） 1.53 2.97 1.61 遞延資產(chǎn)攤銷（非經(jīng)營）低值易耗品（非經(jīng)營）0.09 0.14 其他費用0.04 0.12 小計2.10 3.01 -0.30 2.36 -0.11 固定成本合計17.48 15.50 0.13 15.17 0.15 變動成本辦公費用會議費0.10 印刷費0.19 車輛費0.38 0.73 0.77 印花稅（合同）水利建設基金0.01 0.01 其他費用1.53 小計2.10 0.74 1.84 0.88 1.39 外聯(lián)費用差旅費 0.32 0.97 業(yè)務招待費 0.72 0.14 1.08 審計費 0.10 0.04 0.40 保險費0.14 廣告宣傳費其他費用小計1.14 0.18 5.33 2.59 -0.56 財務費用利息收入 -0.57 -0.02 27.50 -0.46 利息支出 2.82 手續(xù)費支出 0.05 0.01 4.00 0.10 匯兌損益其他費用 0.01 小計2.31 -0.01 -232.00 -0.36 -7.42 變動費用合計5.55 0.91 5.10 3.11 0.78 主營業(yè)務成本238.57 202.83 0.18 271.62 -0.12 主營業(yè)務稅金及附加0.43 0.77 -0.44 0.96 -0.55 變動成本合計244.55 204.51 0.20 275.69 -0.11 總 計 262.03 220.01 0.19 290.86 -0.10 （3）、2013年一季度人均固定成本與2011年、2012年同期相比，分別增長了-34%和28%，主要是工資變動導致的變化；人均變動成本與2011年、2012年同期相比，分別增長了13%和-26%.原因是收入變化。表三單位:萬元項目固定成本變動成本人數(shù)金額人均比較金額人均比較2013年192.10.11 244.5512.87 2011年183.010.17 -34%204.5111.36 13%2012年182.360.13 28%275.6915.32 -26%（4）、2013年一季度固定成本收益率與2011年、2012年同期相比，分別增長了63%和-41%；人均變動成本與2011年、2012年同期相比，分別增長了5%和-1%。表四：收益率對比表單位:萬元項目固定成本變動成本收入金額金額收益率比較金額收益率比較2013年246.292.1117.28 244.550.99 2011年216.753.0172.01 63%204.510.94 5%2012年288.822.36122.38 -41%275.690.95 -1%（二）、現(xiàn)金流量分析2013年一季度經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額與與2011年、2012年同期相比均減少了43萬元，與季度預算差63萬元。主要是，一季度支付2012年應付賬款124萬元，預付2013曲江論壇活動費用28.5萬元，銷售回款率74%。應收賬項的清收是下一步工作的重點。表五：現(xiàn)金流量分析對比表單位:萬元項目20132011較2011年增長額2012較2012年增長額第一季度同期同期實際完成數(shù)本季預算數(shù)差 額經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額-58 5 -63-15 -43 -15 -43 投資性現(xiàn)金流凈額0000籌資性現(xiàn)金流凈額0000（三）資產(chǎn)分析2013年3月31日，資產(chǎn)總額603.27萬元，其中流動資產(chǎn)583.83萬元，占總資產(chǎn)的96.8%；非流動資產(chǎn)19.44萬元，占總資產(chǎn)的13.2%。資產(chǎn)負債率=負責總額資產(chǎn)總額 =338.84603.27 =0.56流動比率=流動資產(chǎn)流