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文檔簡介

國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度國庫集中收付：是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項國庫管理制度。 財政性資金包括：財政預(yù)算內(nèi)資金納入財政預(yù)算管理的政府性基金納入財政專戶管理的預(yù)算外資金其他財政性資金二、國庫單一賬戶體系 （一）概念：以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支出、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系中進(jìn)行。（二）構(gòu)成1.財政部門開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；2.財政部門開設(shè)的零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；3.預(yù)算外資金財政專戶，用于財政授權(quán)支付和清算；4.預(yù)算外資金專戶，在財政部門設(shè)立和使用；5.特設(shè)專戶。三、財政收入收繳方式和程序 （一）收繳方式1.直接繳庫，由繳款單位或者繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預(yù)算外資金財政專戶。2.集中匯繳，由征收機關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。（二）收繳程序1.直接繳庫程序2.集中匯繳程序四、財政支出支付方式和程序 （一）支付方式1.財政直接支付（1）工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付。（2）轉(zhuǎn)移支出（中央對地方專項轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補助等支出，對企業(yè)的補貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項支出等，支付到用款單位。2.財政授權(quán)支付實行財政授權(quán)支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。（二）支付程序1.財政直接支付程序（1）預(yù)算單位申請；（2）財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)開具支付令；（3）代理銀行劃撥資金；（4）資金清算；（5）出具入賬通知書；（6）會計處理。2.財政授權(quán)支付程序（1）預(yù)算單位申請月度用款限額；（2）通知支

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