應(yīng)收賬款管理辦法.doc

XX集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理辦法第一章總 則第一條 為規(guī)范XX集團(tuán)有限公司的應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。第二條 應(yīng)收賬款實(shí)行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實(shí)行“市場部部長和辦事處主任為第一責(zé)任人（尚未設(shè)部長的子公司由商務(wù)、經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人）、集團(tuán)公司與營銷公司風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。第二章應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機(jī)構(gòu)第三條 應(yīng)收帳款管理的范疇：加工企業(yè)已形成產(chǎn)值但依據(jù)供貨合同約定尚未按時回收的款項(xiàng)，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇。根據(jù)產(chǎn)成品形態(tài)劃分，分為已開票應(yīng)收賬款、未開票已發(fā)貨應(yīng)收賬款、未開票未發(fā)貨時間已經(jīng)超過3個月的應(yīng)收賬款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為1年以內(nèi)應(yīng)收賬款、1-2年應(yīng)收賬款、2-3年應(yīng)收賬款、3年以上應(yīng)收賬款。第四條 已開票應(yīng)收賬款即財(cái)務(wù)賬面的應(yīng)收賬款，指財(cái)務(wù)已經(jīng)開票給客戶尚未回款的余額；未開票已發(fā)貨應(yīng)收賬款即商務(wù)部發(fā)出的在途商品，指貨已發(fā)出尚未開票和收款的余額，包含加工企業(yè)已經(jīng)辦理發(fā)貨手續(xù)還在途中運(yùn)輸?shù)牟糠郑窗l(fā)貨已經(jīng)開票的要在未開票已發(fā)貨的紅字中體現(xiàn)；未開票未發(fā)貨是指項(xiàng)目工程較大，金額在100萬元以上，加工企業(yè)已形成產(chǎn)值按供貨合同發(fā)貨時間已經(jīng)超過3個月，被客戶延遲發(fā)貨的應(yīng)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)，零星的線路由于難以統(tǒng)計(jì)和生產(chǎn)備用的不在此范圍。第五條 應(yīng)收帳款管理的組織機(jī)構(gòu)：應(yīng)收帳款的日常管理為各公司商務(wù)部與財(cái)務(wù)部，商務(wù)部為主，財(cái)務(wù)部配合。對已開票應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部要及時與商務(wù)部核對，找出差異原因及時調(diào)整；商務(wù)部要準(zhǔn)確做好發(fā)出在途商品的登記核對和管理。應(yīng)收帳款的催收、清欠管理由市場部長負(fù)責(zé)執(zhí)行，做好當(dāng)月的催收和下月的準(zhǔn)備，進(jìn)入法律訴訟的應(yīng)收賬款也以市場部長為主體，由集團(tuán)公司法律顧問配合。應(yīng)收帳款的考核管理由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部與人力資源部共同完成。第六條 催收、清欠由項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、營銷公司及相關(guān)部門人員共同組成，清欠工作與日常管理工作相沖突時，應(yīng)以催收、清欠工作為主。第三章應(yīng)收賬款的源頭管理第七條 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)事前控制，強(qiáng)調(diào)從源頭進(jìn)行應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)控制，在擴(kuò)大市場營銷份額的同時，控制應(yīng)收帳款額度。第八條 在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)選擇誠信、合法、有實(shí)力的國網(wǎng)、南網(wǎng)公司和各級電力公司投標(biāo)，重視履約保證金占用的時間及時收回；對在付款方面出現(xiàn)過不及時客戶應(yīng)注重進(jìn)度款付款比例以及投標(biāo)的價格；對發(fā)生額不多、價格又不高有意長期拖欠貨款的客戶在簽訂供貨合同時要慎重。第四章應(yīng)收賬款的過程管理第九條 應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)過程監(jiān)控，建立過程監(jiān)控動態(tài)體系，隨時掌握應(yīng)收帳款情況，及時發(fā)現(xiàn)壞帳風(fēng)險(xiǎn)。第十條 應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)管理：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款信息庫，分應(yīng)收賬款和本月的已收賬款。商務(wù)部再按每個工程項(xiàng)目建立應(yīng)收賬款明細(xì)帳，包括發(fā)貨進(jìn)度、回款進(jìn)度、應(yīng)收時間及質(zhì)保金回款期限。第十一條 應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)收帳款應(yīng)嚴(yán)格按照開票單位進(jìn)行明細(xì)核算，并定期進(jìn)行賬齡分析。商務(wù)部根據(jù)各區(qū)域辦事處分別整理應(yīng)收賬款清單，每季度至少與財(cái)務(wù)部核對一次。根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，各公司應(yīng)收賬款時間在兩年以上或超過合同約定時間半年以上未收回的，集團(tuán)公司在對子公司年終考核時需要提取減值準(zhǔn)備后計(jì)算盈利情況；對于全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款，仍應(yīng)積極追索，繼續(xù)清收，收回的計(jì)算利潤。第十二條 應(yīng)收賬款的收款管理：各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的收款管理，每日登記收款情況，市場部銷售人員兼收款員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，對于在收款過程中發(fā)生舞弊行為等情形的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)厲處分直至追究法律責(zé)任。第十三條 應(yīng)收賬款的票據(jù)管理：客戶單位提供的銀行票據(jù)應(yīng)字跡清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的印章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等填寫正確、齊全，杜絕涂改，確?；厥湛铐?xiàng)順利入賬。對于付款單位提供“背書”票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書，并且寫上“背書人有限公司”，不能代付款單位簽名背書。第十四條 應(yīng)收賬款的對帳管理：生產(chǎn)型企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款的具體情況與付款方核對款項(xiàng)余額，尤其是歷年欠款有積累的單位一年需要核對兩次以上，落實(shí)到每個銷售人員與對方單位的財(cái)務(wù)部核對。第十五條 應(yīng)收賬款的清欠管理： 1、 市場部長在簽訂供貨合同時約定按期、保質(zhì)進(jìn)行供貨，積極做好與監(jiān)理的工程量確認(rèn)，為建設(shè)方按時履約付款提供有利條件。同時搜集建設(shè)方資金狀況的信息，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收并快速判斷壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2、 針對逾期未收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)程度采用ABC分類管理方法進(jìn)行合理催收、清欠。對于惡意拖欠不還應(yīng)收賬款的客戶劃分為A類，針對A類債權(quán)應(yīng)采取法律訴訟等合理手段進(jìn)行清欠；對于超過供貨合同的付款進(jìn)度時間，但由于付款方經(jīng)營不善或資金被挪作他用等臨時性經(jīng)營困難而不能及時償還的逾期應(yīng)收賬款劃分為B類，針對B類債權(quán)在適當(dāng)延長付款時間的同時，加強(qiáng)對付款方財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況、人員變動等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時采取方式保護(hù)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)；對付款方按期支付款項(xiàng)但支付額不足的情況下形成的應(yīng)收帳款劃分為C類，針對C類債權(quán)應(yīng)積極加強(qiáng)與付款方的溝通，并控制應(yīng)收帳款額度，在應(yīng)收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當(dāng)措施保證債權(quán)的履行。第五章應(yīng)收賬款的考核管理第十六條 應(yīng)收賬款的考核原則：應(yīng)收賬款實(shí)行“市場部長為第一責(zé)任人、集團(tuán)公司與營銷公司風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的考核原則。無論工程項(xiàng)目是否結(jié)算、是否納入法律訴訟程序，市場部長均為應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人，應(yīng)收帳款回收完成程度作為各公司責(zé)任部門述職考評的重要指標(biāo)。第十七條 應(yīng)收賬款的考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款回收設(shè)總指標(biāo)和項(xiàng)目指標(biāo)。總指標(biāo)是指各公司年度的開票金額、回款金額和年末應(yīng)收賬款余額，按集團(tuán)對子公司的考核指標(biāo)進(jìn)行測算評分；項(xiàng)目指標(biāo)是超過約定付款期半年以上或應(yīng)收賬款賬齡超過2周年以上的，集團(tuán)公司要求各公司提取壞賬準(zhǔn)備金，以每年的12月作為賬齡分析基礎(chǔ)（詳見下表）。2011年度應(yīng)收賬款預(yù)算表XX水泥XX制鋼XX冶金XX建筑安裝XX鐵塔XX管樁合計(jì)2010余額147351374.74751.41781770.7539.2239522011開票450006000160003300050001058502011回款480007000161503000055501067002011余額193851394.77321.447811070.7539.234492應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備每年提取比例年份提取比例年份提取比例年份提取比例2-3年104-5年206年以上303-4年155-6年25合計(jì)100第十八條 應(yīng)收賬款的獎懲原則：對超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的所屬單位，集團(tuán)公司予以獎勵，獎勵金額作為集團(tuán)公司對各公司領(lǐng)導(dǎo)班子的年終考核，計(jì)入各公司成本。對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)80%的單位，年終考核應(yīng)收賬款部分分?jǐn)?shù)不得分。第十九條 應(yīng)收賬款的獎懲范圍：1、 應(yīng)收賬款總額指標(biāo)的獎懲范圍為各公司領(lǐng)導(dǎo)（鐵塔、實(shí)業(yè)為營銷公司領(lǐng)導(dǎo)），獎懲與年度績效工資掛鉤。2、 應(yīng)收賬款項(xiàng)目指標(biāo)的獎懲范圍為各公司領(lǐng)導(dǎo)和銷售部人員，獎懲與月度、年度績效工資掛鉤。第二十條 應(yīng)收賬款的獎懲標(biāo)準(zhǔn)：1、 已交付使用工程，應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上，超額部分按照1對市場部予以獎勵。對集團(tuán)公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照0.5對市場部予以獎勵。2、 對應(yīng)收帳款回收大于年度最低指標(biāo)但小于目標(biāo)指標(biāo)的單位，不執(zhí)行獎懲；對應(yīng)收帳款回收低于年度最低指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例（占整體考核的比例）發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及市場部人員月度績效工資。3、 應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分可予以補(bǔ)發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分不予以補(bǔ)發(fā)。4、 對應(yīng)收帳款回收獎勵，由各單位自主分配，各單位接到集團(tuán)公司人力資源部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，上報(bào)人力資源部備案。嚴(yán)禁所屬單位不經(jīng)備案私自分配使用，對