企業(yè)納稅實務(wù)---消費稅.docx

【1】下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（ ）。 回答錯誤A: 煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B: 化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C: 電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車 D: 小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 答案 煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎【2】期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（ ）。 回答錯誤A: “銷售成本”賬戶 B: “營業(yè)費用”賬戶 C: “本年利潤”賬戶 D: “其他支出”賬戶 答案“本年利潤”賬戶【3】企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有（ ）。 回答錯誤A: 外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B: 外購已稅的桿頭、桿身和握把 C: 外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 D: 外購已稅的汽車輪胎和摩托車 答案 外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 外購已稅的桿頭、桿身和握把 外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 外購已稅的汽車輪胎和摩托車【4】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30%。本月準予扣除的外購已稅化妝品的消費稅稅額為（ ）。回答錯誤A: 240000元 B: 288000元 C: 222000元 D: 258000元 答案258000元【5】某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2010年1月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入51500元，款已存銀行，鞭炮的消費稅稅率為15%。增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（ ）。 回答錯誤A: 50000元 B: 51500元 C: 53000元 D: 增值稅的計稅依據(jù)是50000元，消費稅的計稅依據(jù)是51500元 答案50000元【6】某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為（ ）。 回答錯誤A: 28000元 B: 30000元 C: 21000元 D: 22000元 答案30000元【7】對進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）。 回答錯誤A: 組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）（1消費稅稅率） B: 組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）（1消費稅稅率） C: 組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 （1消費稅稅率） D: 組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 （1消費稅稅率） 答案組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）（1消費稅稅率）【8】某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進口關(guān)稅的稅額為（ ）。 回答錯誤A: 15萬元 B: 17萬元 C: 20萬元 D: 25萬元 答案20萬元【9】一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括（ ）。 回答錯誤A: 白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 B: 委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 C: 企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標準條卷煙 D: 未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 答案 白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙 未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙【10】企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（ ）。 回答錯誤A: 每標準條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B: 每標準條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C: 從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）150元 D: 從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）250元 答案 每標準條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% 每標準條卷煙的對外調(diào)撥價（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% 從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）150元【11】對白酒征收消費稅的政策是（ ）。 回答錯誤A: 征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B: 按混合征收的方法計算消費稅的應(yīng)納稅額 C: 從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每公斤0.5元 D: 從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每斤0.5元 答案 征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 按混合征收的方法計算消費稅的應(yīng)納稅額 從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每斤0.5元【12】企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅（ ）。 回答錯誤A: 用于對外銷售的 B: 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C: 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D: 用于基建工程、職工福利、對外投資的 答案用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的【13】符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（ ）。 回答錯誤A: 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B: 進口環(huán)節(jié) C: 生產(chǎn)和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D: 生產(chǎn)和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 答案 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 進口環(huán)節(jié) 生產(chǎn)和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)【14】外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會計處理正確的有（ ）。 回答錯誤A: 外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進貨物時：借：商品采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 B: 購進貨物驗收入庫時： 借：庫存商品庫存出口商品 貸：商品采購 C: 外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)銷售時： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入出口銷售收入 D: 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時： 借：商品銷售成本 貸：庫存商品庫存出口商品 答案 外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進貨物時：借：商品采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 購進貨物驗收入庫時： 借：庫存商品庫存出口商品 貸：商品采購 外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)銷售時： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入出口銷售收入 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時： 借：商品銷售成本 貸：庫存商品庫存出口商品【15】符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的有（ ）。 回答錯誤A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè) B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C: 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費稅的退稅率與征稅率是不一致的 答案 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè) 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)【16】享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ ）。 回答錯誤A: 生產(chǎn)企業(yè) B: 一般商業(yè)企業(yè) C: 外商投資的工業(yè)企業(yè) D: 外貿(mào)企業(yè) 答案外貿(mào)企業(yè)【17】企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于促銷活動無償送給消費者時，其會計分錄為：借：銷售費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅庫存商品回答錯誤A:正確: B:錯誤 答案正確 【18】進口應(yīng)稅消費品海關(guān)應(yīng)代征增值稅和消費稅的組成計稅價格相同：組成計稅價格（關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅）（1消費稅稅率）回答錯誤A:正確: B:錯誤 答案正確 【19】外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，對當期購進應(yīng)