2010年省級預算編報說明.doc

2010年省級預算編報說明窗體頂端窗體底端 為做好2010年省直預算編制工作，幫助預算單位準確、規(guī)范的完成部門預算數(shù)據(jù)填報工作，結(jié)合2010年部門預算編制要求，現(xiàn)就省級預算編報有關事項說明如下：一、填報范圍省委、省政府序列部門和直屬單位及所屬單位中有財政撥款或者有非稅收入等財政資金收支的省級行政事業(yè)單位編報。報賬單位不單獨編列，由上一級主管單位負責編報。主管部門負責所屬部門預算編制的協(xié)調(diào)匯總工作，其本級預算包含在部門收支總預算之內(nèi)，視同為二級預算單位一并填報。原含在行政單位中、編制管理部門已確定為獨立機構(gòu)且核定獨立編制的單位，作為一個預算單位單獨編列。臨時機構(gòu)不單獨編列預算，其收支包括在掛靠單位預算中。二、部門預算代碼為便于進行數(shù)據(jù)庫管理，我們對每個部門和單位賦予一個編碼，所有預算單位的部門預算代碼由省財政廳確定，部門預算代碼單位不得變動。如需要新增、取消或調(diào)整部門預算代碼的，請按規(guī)定及時與省財政廳聯(lián)系修改。三、填報口徑省級各部門各單位2010年部門預算填列的收支項目，按2010年政府收支分類科目、現(xiàn)行行政、事業(yè)單位財務會計制度及相關的財政、財務會計制度的規(guī)定編制。編制人數(shù)：部門和單位的編制人數(shù)為2009年省編委核準的編制數(shù)。預算人數(shù)：在職人員為2009年9月底編內(nèi)實有人數(shù)；離、退休和其他人員為2009年9月底實際人數(shù)。工資福利支出預算：工資福利支出按編內(nèi)在職實有人員和國家、省有關工資、補貼標準據(jù)實核定?；竟べY、津貼補貼、獎金、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、生育保險、醫(yī)療保險、其他工資福利支出，按照2010年政府收支分類科目中支出經(jīng)濟分類科目所規(guī)定的范圍編列。對個人和家庭的補助支出預算：包括離休人員個人支出、離休人員公用支出、退休人員個人支出、退休人員公用支出、住房公積金、助學金、勞改勞教人學員生活費、其他等，按國家和省級有關政策規(guī)定編列。商品和服務支出預算：商品和服務支出預算包括三部分，一是按照定員定額標準核定的一般公用經(jīng)費；二是按在職職工工資總額2%核定的工會經(jīng)費；三是按在職職工工資總額2.5%核定的職工福利費。項目支出預算：包括基本建設支出、社會事業(yè)發(fā)展項目支出、經(jīng)濟發(fā)展項目支出、債務項目支出、專項業(yè)務項目支出、其他項目支出。按照項目類別具體劃分為建筑物及基礎設施購建、專項購置、大型修繕、專項業(yè)務、科技研究與開發(fā)、信息網(wǎng)絡購建、信息網(wǎng)絡維護、大型活動、企事業(yè)單位補貼、個人家庭補助、償債支出、產(chǎn)權參股、其他專項等十三類。為提高項目支出預算編制的科學化、精細化程度，從2010年起，除保密項目外，各省直部門至少要選擇2個項目按照河南省省級項目支出預算評審論證（試行）辦法填寫河南省省級預算項目建議書，編寫項目可行性報告，推行項目評審論證制度。同時，為推進省級項目支出績效評價工作，各省直部門要至少選擇2個重點項目設立績效目標。四、注意事項本次印發(fā)的河南省行政事業(yè)單位2010年部門預算輸入表表式為行政、事業(yè)通用表式。表內(nèi)數(shù)據(jù)以萬元為單位，保留一位小數(shù)，數(shù)據(jù)的計量單位必須符合填表要求。行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置預算的編報由省財政廳行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理處負責解釋。五、部門預算報表種類單位在處理部門預算業(yè)務過程中涉及的各種數(shù)據(jù)表格分為八類：一是單位基礎信息錄入表（含01表：單位基本信息錄入表、02表：單位實有人員工資情況表、03表：高校在校生情況表），用于定員定額計算的信息數(shù)據(jù)，為計算單位基本支出提供基礎數(shù)據(jù)，須完整填列。二是支出項目數(shù)據(jù)錄入表（錄入04表），在這張表中錄入的支出項目數(shù)據(jù)，是部門預算編報的核心，包含基本支出預算和項目支出預算，其中基本支出預算由單位填列相應項目，其數(shù)據(jù)由系統(tǒng)通過提取單位基礎信息數(shù)據(jù)自動生成；項目支出預算由各部門參照河南省省級預算項目建議書編報內(nèi)容及要求進行填列。三是政府采購預算錄入表（錄入05表），反映部門政府采購預算情況。四是非稅收入征收計劃錄入表（錄入06表），反映部門非稅收入征收計劃的情況。五是政府性基金收支預算表（含07表：政府性基金收入預算錄入表，08表：政府性基金支出預算錄入表），因2010年政府性基金變化較大，各部門要認真按照2010年政府收支分類科目中基金收支項目進行編列。六是行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)購置預算錄入表（錄入09表），反映行政事業(yè)單位2010年擬購置5000元以上、批量5萬元（含）以上資產(chǎn)情況。七是政府性債務收支預算表。該表包含10表：政府性債務分項目收入預算明細表，11表：政府性債務分項目支出預算明細表，12表：政府性債務分項目還本付息預算明細表，13表：政府性債務(部門)預算執(zhí)行報表。通過對錄入報表基礎數(shù)據(jù)的分類檢索統(tǒng)計，由部門預算軟件自動生成滿足財政預算管理需要的各種類型的部門預算輸出報表，包括：預算01表：收支預算總表預算02表：收入預算總表預算03表：支出預算總表預算04表：支出預算分類匯總表（按科目）預算05表：支出預算明細表預算06表：項目支出預算表預算07表：財政撥款支出預算表預算08表：繳入國庫的行政事業(yè)性收費安排支出預算表預算09表：專項收入安排支出預算表預算10表：政府性基金支出預算明細表預算11表：繳入財政專戶的行政事業(yè)性收費支出預算表預算12表：其他各項收入安排支出預算表預算13表：政府采購預算表預算14表：繳入國庫的行政事業(yè)性收費收入計劃表預算15表：專項收入計劃表預算16表：其他非稅收入征收計劃表預算17表：人員基本情況表預算18表：大中專院校學生數(shù)字表預算19表：備選項目庫預算表預算20表：省級行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)購置預算表預算21表：政府性債務分項目收入預算明細表預算22表：政府性債務分項目支出預算明細表預算23表：政府性債務分項目還本付息預算明細表預算24表：政府性債務（部門）預算執(zhí)行報表六、部門預算報表錄入內(nèi)容預算單位在部門預算編制過程中，主要是對錄入報表進行核對處理，按照錄入報表的要求完成本單位預算數(shù)據(jù)的準備，由本單位或上級主管部門進行數(shù)據(jù)錄入、審核、匯總、上報等工作，為財政部門進一步對各部門預算數(shù)據(jù)進行審核、修改、匯編，提供基礎數(shù)據(jù)。(一)單位基礎信息錄入表本表反映行政事業(yè)單位在職在編人員、離退休人員、其他人員、學生等人員的基本情況。單位基礎信息表，各單位已填列的內(nèi)容具體說明如下：1、單位基本信息情況單位名稱：按編報部門預算的名稱填列機構(gòu)規(guī)格：填列經(jīng)省編辦正式批復確認的單位級別。如省編辦未明確批復單位級別，按實際級別或主管部門認定的單位級別填列，并在備注中予以說明；如單位級別不包含在下拉列表框中，按照“其他”填列，并在備注中予以明確。單位駐地：填列單位本級所在地，需具體到單位所在的區(qū)（縣級市、縣），如鄭州市金水區(qū)等。是否省級以上文明單位：填列單位是否被文明委授予省級以上（含省級）精神文明創(chuàng)建單位。是否工資統(tǒng)發(fā)：填列單位是否被納入省級財政統(tǒng)一發(fā)放工資范圍，只統(tǒng)發(fā)部分工資項目的單位按照統(tǒng)發(fā)工資單位填列。單位性質(zhì)：按照省編辦批復的單位性質(zhì)填列，分為“行政單位”、“參照公務員管理的事業(yè)單位”、“全額供給事業(yè)單位”、“差額供給事業(yè)單位”、“自收自支事業(yè)單位”五類。單位類別、行政主管部門、財務主管部門：參照財政人員供養(yǎng)信息庫數(shù)據(jù)分類標準填列。經(jīng)費供給形式：分為全額供給、差額供給和自收自支。2、單位實有人員工資情況表該表人員基礎信息參照各單位財政人員供養(yǎng)信息庫數(shù)據(jù)填列，工資結(jié)構(gòu)參照本單位工資表項目填列。3、高校在校生情況表該表反映各類學校的在校學生情況。需按照規(guī)定類別分別填列。包含理學、農(nóng)學類含文學中藝術類、教育學中的體育類;文史類含哲學、經(jīng)濟學、法學、教育學中的教育學類、管理學。（二）支出項目預算錄入表1、工資福利支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、其他工資福利支出。2、對個人和家庭的補助支出。包括離休人員個人支出、離休人員公用支出、退休人員個人支出、退休人員公用支出、遺屬補助、住房公積金、助學金、勞改勞教人學員生活費、其他等。3、商品和服務支出：反映按定員定額標準計算的一般公用經(jīng)費、福利費、工會經(jīng)費等支出。4、項目支出。反映用于省本級自身需要的項目支出和用于全省性的經(jīng)濟建設和事業(yè)發(fā)展項目支出分項目情況。具體填列方法參照河南省省級預算項目建議書中<項目支出申報文本>填報說明進行填列，其中：統(tǒng)一排序: 主管部門按照項目的輕重緩急統(tǒng)一排列優(yōu)先次序號。項目支出錄入時必須區(qū)分:法定項目、省委省政府已定項目、一般項目、對市縣補助項目?？颇棵Q：按照新的支出功能分類和經(jīng)濟分類填報，填列2010年政府收支分類科目預算支出項級科目的名稱。若支出項目內(nèi)容涉及幾個支出功能分類，可將項目分拆，并將分拆的項目名稱格式統(tǒng)一定為“原項目名稱子內(nèi)容”。是否政府采購:填列是否政府采購。支付方式：按照國庫集中支付或?qū)崜芴盍?，其中集中支付資金需按照國庫管理制度改革有關規(guī)定區(qū)分為直接支付或授權支付。資金來源: 填列項目支出的資金來源情況。財政撥款: 填列項目支出中財政安排的預算內(nèi)撥款;繳入國庫的行政事業(yè)性收費資金:填列本單位繳入國庫的行政事業(yè)性收費資金中用于項目支出的部分; 繳入財政專戶的行政事業(yè)性收費:填列本單位繳入財政專戶的行政事業(yè)性收費資金中用于項目支出的部分; 專項收入資金：填列本單位專項收入資金中用于項目支出的部分;政府性基金：填列本單位政府性基金中用于項目支出的部分;其他各項資金: 填列本單位其他各項資金用于項目支出的部分。 其他填列要求:項目支出分為省本級專項支出、?？顚ｍ椫С觥ｍ椖恐С鰧κ校h）補助部分應作為專項?？钪С鰡为毩忻?。對于有上繳上級支出的單位，填列按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的專項支出，應在項目申請理由及項目主要內(nèi)容中列明上繳上級單位的單位名稱、金額及依據(jù)。（三）政府性基金收支預算錄入表1、政府性基金收入預算錄入表（07表）由預算單位、部門預算管理處和綜合處共同編報。預算單位按科目編碼、科目名稱和具體收入項目填報2010年政府性基金收入預算申報數(shù)。部門預算管理處根據(jù)單位年度工作目標提出收入建議數(shù)，然后由綜合處審核后下達預算控制數(shù)。預算單位收入錄入項目規(guī)定如下：（1）“科目編碼”和“科目名稱（項目）”，按照財政部2010年政府收支分類科目103類政府性基金收入科目和河南省豫財預字2009號文件規(guī)定填報。（2）“上年結(jié)轉(zhuǎn)”填報預計截至2009年底累計政府性基金收入入庫數(shù)減去截至2009年底財政預算已安排支出后的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。（3）“本年預算”填報2010年的政府性基金收入預測數(shù)。各相關部門要根據(jù)經(jīng)濟形勢變化和政策調(diào)整情況合理、準確預測政府性基金收入。2、政府性基金支出預算錄入表（08表）由預算單位、部門預算管理處和綜合處共同編制。（1）“科目編碼”和“科目名稱（項目）”欄按照2010年政府收支分類科目103類政府性基金支出科目填報。（2）“2009年預算數(shù)”，屬于2009年財政收支科目規(guī)定的基金預算，按2009年政府性基金支出預算編制數(shù)填報；屬于2010年中央和省新增加的基金收支科目，按2009年預算編制數(shù)與2010年基金預算科目對應填報。（3）基本支出包括“本年安排政府性基金”和“使用以前年度政府性基金結(jié)余資金”兩部分，其中：“本年安排政府性基金預算”填報2010年政府性基金安排的基本支出預算；“使用以前年度政府性基金結(jié)余資金”欄填報以前年度已批復下達部門，部門尚未支用的政府性基金結(jié)余，包括部門實有資金賬戶結(jié)余和國庫集中支付結(jié)余。（4）項目支出要經(jīng)過充分論證，保證填報項目的真實性、準確性。同時，要反映項目支出的全面情況，包括項目實施的起始年和終止年；承擔項目單位；項目總支出、截止上年年底累計安排支出和本年安排支出；項目支出中政府性基金、一般預算財政撥款、其他資金、銀行貸款等各類性質(zhì)收入安排的支出?！捌鹗寄辍碧顖箜椖繉嵤┑钠鹗寄攴?，“終止年”填報項目實施的終止年份?！翱傊С觥碧顖箜椖靠傊С鲱A算。其中：“政府性基金”填報項目總支出預算中使用政府性基金安排的支出；“財政撥款”填報項目總支出預算中使用財政預算撥款安排的支出；“其他資金”填報項目總支出預算中使用項目單位自籌資金安排的支出；“銀行貸款”填報項目總支出預算中使用銀行貸款等融資方式安排的支出。“截止上年年底累計安排支出”填報項目實施以來至2009年底累計安排的支出。其中：“政府性基金”填報項目實施以來至2009年底使用政府性基金累計安排的支出；“財政撥款”填報項目實施以來至2009年底使用財政預算撥款累計安排的支出；“其他資金”填報項目實施以來至2009年底使用項目單位自籌資金累計安排的支出；“銀行貸款”填報項目實施以來至2009年底使用銀行貸款等融資方式累計安排的支出?！氨灸臧才胖С觥碧顖?010年預計安排的項目支出。其中：“本年預算安排”填報2010年政府性基金安排的支出預算；“使用以前年度政府性基金結(jié)余資金”填報使用以前年度已批復下達部門，部門尚未支用的政府性基金結(jié)余，包括部門實有資金賬戶結(jié)余和國庫集中支付結(jié)余。各相關部門在編制政府性基金項目支出預算時，應優(yōu)先消化以前年度政府性基金撥款結(jié)余資金；“財政撥款及財政撥款結(jié)余資金”填報2010年預計用財政預算撥款及以前年度財政撥款結(jié)余資金安排的支出；“其他資金”填報2010年預計使用項目單位自籌資金安排的支出；“銀行貸款”填報2010年預計使用銀行貸款等融資方式安排的支出。支出測算數(shù)由部門預算管理處和綜合處，根據(jù)項目的支出科目和規(guī)定、本級政府性基金預算收入情況、提出2010年預算單位建議數(shù)和控制數(shù)。表內(nèi)關系：總支出>=截止上年年底累計安排支出+本年安排支出；本年預算安排政府性基金支出合計=基本支出中本年安排政府性基金小計+項目支出中政府性基金本年預算安排支出。（四）非稅收收入征收計劃表本表反映部門2010年部門非稅收入征收計劃情況。主要包括：依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策收取的行政事業(yè)性收費及政府性基金、罰沒收入和單位其他各項收入。醫(yī)院收費項目列入其他各項收入。（五）省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置管理表有關報表的編制說明、填報要求說明如下：1、省級行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)購置預算表（1）本表的填報范圍為省級行政事業(yè)單位，分基本支出和項目支出，由省級行政事業(yè)單位分項填報。（2）“資產(chǎn)購置類別”，按照“車輛配置”、“房屋配置”、“土地配置”和“其它單價5000元、批量5萬元（含）以上設備配置，反映省級行政事業(yè)單位2010年基本支出和項目支出中除汽車、房屋、土地外其他擬購置資產(chǎn)的情況”四類分類填報。（3）“配置資產(chǎn)代碼”、“配置資產(chǎn)名稱”，根據(jù)固定資產(chǎn)分類與代碼的規(guī)定，使用統(tǒng)一的代碼和名稱。（4）“車輛配置”，按固定資產(chǎn)分類及代碼531類-“汽車”的口徑，反映省級行政事業(yè)單位2010年擬配置車輛的數(shù)量及資金來源情況（擬配置車輛應符合有關部門定編要求）。由主管部門集中配置的，納入主管部門預算，集中向財政廳申報。（5）“房屋購建”，按固定資產(chǎn)分類及代碼02類-“房屋”的口徑，反映省級行政事業(yè)單位2010年擬新建、新購房屋的數(shù)量及資金來源情況（不含房屋維修、改造項目，不含由省發(fā)改委安排資金的項目）?！皵?shù)量”，按照主管部門批準的項目預計建筑面積填報?！百Y金來源”，按照該項目2010年擬安排的投資額填報。（6）“土地配置”，按固定資產(chǎn)分類及代碼01類-“土地”的口徑，反映省級行政事業(yè)單位2010年擬單獨配置的土地的數(shù)量及資金來源情況（房屋購建項目中所含的土地購置事項不在本項反映，不含由省發(fā)改委安排資金的項目）。（7）“其它單價5000元、批量5萬元（含）以上設備配置”，反映省級行政事業(yè)單位2010年除汽車、房屋、土地外其它擬配置資產(chǎn)的情況（含基本支出和項目支出）。（8）“其它資金”，填寫除財政撥款、預算外資金以外的資金來源。其中，事業(yè)單位用財政撥款結(jié)余資金配置資產(chǎn)，報財政廳審批；事業(yè)單位使用自有資金購置資產(chǎn)部分由主管部門根據(jù)有關規(guī)定審批后上報，財政廳做統(tǒng)計之用。“其它資金-其中：財政撥款結(jié)余資金”包括用于配置的以前年度基本支出結(jié)余、項目支出專項結(jié)余和凈結(jié)余資金。（9）“備注”：簡要說明資產(chǎn)購置的原因、使用方向和測算方法等有關事項。2、相關要求（1）所有固定資產(chǎn)分類及代碼按照固定資產(chǎn)分類與代碼GB/T 14885-94規(guī)定標準執(zhí)行。（2）同一支出項目含有多種資產(chǎn)購置類別的，分多項進行填報。（3）省級行政事業(yè)單位房屋構(gòu)建、土地購置項目，應按照基本建設、土地管理等有關規(guī)定，在履行相應審批手續(xù)后，按照有關主管部門批準的項目計劃如實填報。（六）省級部門政府性債務預算表2010年省級政府性債務性預算繼續(xù)填列2010年河南省政府性債務分項目收入預算明細表、2010年河南省政府性債務分項目支出預算明細表、2010年河南省政府性債務分項目還本付息預算明細表和2010年河南省政府性債務(部門)預算執(zhí)行報表，隨政府一般預算的編制同步進行。有關報表的編制說明、填報要求說明如下：政府性債務：是指地方政府及其職能部門、有財政經(jīng)常性撥款的事業(yè)單位、地方政府及其職能部門所屬基礎設施型投融資公司為提供基礎性、公益性建設項目直接借入或依法提供擔保形成的債務，但在法律上不需要財政性資金直接償還或擔保的債務、不納入地方政府性債務范圍。具體內(nèi)容：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國債轉(zhuǎn)貸資金、糧食風險基金、政府和政府部門及單位借入的國內(nèi)金融機構(gòu)貸款、政府為整頓地方金融秩序、解決三會一部問題而借入的中央專項貸款等。1、2010年河南省政府性債務分項目收入預算明細表。反映部門債務項目收入預算及其來源情況。用于部門向財政反映債務項目收入預算及其來源情況。政府性債務收入：即政府部門或單位為滿足項目或其他支出需要而借入的債務資金。包括國際金融組織貸款收入、外國政府貸款收入、國債轉(zhuǎn)貸款收入、解決地方金融風險的中央專項借款、國內(nèi)金融組織借款等。（1）“2010年債務預算收入”欄中的“政策性銀行”包括國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行等。（2）“上級財政”欄中的“外債轉(zhuǎn)貸”填列直接舉借使用，并承擔償還責任的外國政府和國際金融組織轉(zhuǎn)貸債務，不包括轉(zhuǎn)借下級和本級其他部門使用的外債轉(zhuǎn)貸債務。（3）“上級財政”欄中的“國債轉(zhuǎn)貸”填列直接舉借，并承擔償還責任的國債轉(zhuǎn)貸債務，不包括轉(zhuǎn)借下級和本級其他部門使用的國債轉(zhuǎn)貸債務。（4）“上級財政”欄中的“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款”填列直接舉借使用，并承擔償還責任的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款，不包括轉(zhuǎn)借下級和本級其他部門使用的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)轉(zhuǎn)貸債務。（5）“上級財政”欄中的“解決地方金融風險專項借款”填列化解金融風險的債務，不包括轉(zhuǎn)借下級和本級其他部門使用的解決地方金融風險專項借款的轉(zhuǎn)貸債務。包括：農(nóng)村合作基金會借款、供銷社股金借款、城市商業(yè)銀行借款、城市信用社會借款、信托投資公司借款等。（6）“上級財政”欄中的“其他”填列門對沒有對應收入來源的項目舉借的其他債務。不包括轉(zhuǎn)借下級和本級其他部門使用的其他債務。“糧食風險基金”在此項目填列。2、2010年河南省政府性債