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假設(shè):工資總額50萬(wàn)元,個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)2萬(wàn)元、住房公積金1萬(wàn)元,個(gè)稅2萬(wàn)元,實(shí)發(fā)工資45萬(wàn)元。公司承擔(dān)保險(xiǎn)5萬(wàn)元、住房公積金1萬(wàn)元。做計(jì)提工資、發(fā)放工資、交保險(xiǎn)和個(gè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)提工資: 借:相關(guān)科目(生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用)500000 相關(guān)科目(生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用) 50000 相關(guān)科目(生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用) 10000 貸:應(yīng)付職工薪酬工資 500000 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 50000 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10000 發(fā)放工資: 借:應(yīng)付職工薪酬工資 500000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 450000(或銀行存款) 其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20000 其他應(yīng)付款住房公積金 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 20000 交納各項(xiàng)稅費(fèi): 借:應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 50000 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 10000 其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20000 其他應(yīng)付款住房公積金 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 20000 貸:銀行存款 110000年底股東分紅會(huì)計(jì)處理1、提取時(shí)借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸:盈余公積-法定盈余公積借:利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸:盈余公積-任意盈余公積結(jié)轉(zhuǎn):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積2、計(jì)提分紅時(shí)借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)貸:應(yīng)付利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)如果是當(dāng)時(shí)派現(xiàn):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:銀行存款 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅如果當(dāng)時(shí)不派現(xiàn):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:應(yīng)付利潤(rùn)-股東1 應(yīng)付利潤(rùn)-股東2今后派現(xiàn)時(shí):借: 應(yīng)付利潤(rùn)-股東1 應(yīng)付利潤(rùn)-股東2 貸:銀行存款 應(yīng)交稅金代扣個(gè)人所得稅月底交個(gè)稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金代扣個(gè)人所得稅 貸:銀行存款董事個(gè)人所得稅按勞務(wù)交20稅率職工股利按股息、紅利交個(gè)人所得稅根據(jù)公司法規(guī)定:有限責(zé)任公司按股東實(shí)繳的出資比例分配,但公司章程另有約定的除外。所以可以將股利分給不持股的員工。但公司章程必須有約定。企業(yè)分紅的賬務(wù)處理 1、股東分紅一定要繳納個(gè)人所得稅嗎?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?答:所有股東是企業(yè),股東分紅給企業(yè)時(shí),不要交個(gè)人所得稅,但涉及到企業(yè)所得稅,企業(yè)與企業(yè)之間,稅率不同,要補(bǔ)交企業(yè)所得稅率差額。獨(dú)資企業(yè),股東分紅不要交個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè),分給個(gè)人股東分紅,要交20%個(gè)人所得稅。 會(huì)計(jì)分錄:(注:年終利潤(rùn)分配,股東分紅的金額多少?是依據(jù)董事會(huì)的決定,來(lái)進(jìn)行分配的。)第一步:(從利潤(rùn)分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利)會(huì)計(jì)分錄: 借:利潤(rùn)分配股東分紅 貸:應(yīng)付股利 (支付給個(gè)人時(shí))應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅 借:應(yīng)付股利(如股東其名字多,可造一張表統(tǒng)一發(fā)放) 貸:應(yīng)交稅金代扣個(gè)人所得稅20% 貸:現(xiàn)金 到月底交稅時(shí)(用稅票作為憑證) 借:應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅 貸:銀行存款 你好,老師:我公司今年是有利潤(rùn)30萬(wàn)的,但是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)后還是虧損-30(-60+30),那我公司是不是就屬于“當(dāng)年度盈利,累計(jì)發(fā)生虧損”這種情況,可以分配今年的30萬(wàn)利潤(rùn)呢?學(xué)員hzc52315,您好!您的問(wèn)題答復(fù)如下:公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的,在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前,應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn),才可以分配,所以,企業(yè)當(dāng)年有盈利,但不足以彌補(bǔ)虧損的,也是沒(méi)有利潤(rùn)可分的。第一百六十七條 公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí),應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的,可以不再提取。 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的,在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前,應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。 公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后,經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議,還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。 公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn),有限責(zé)任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配,但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。 股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定,在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的,股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司。 公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。 第一百六十八條 股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定列入資本公積金的其他收入,應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。 第一百六十九條 公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是,資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。 法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之二十五。再匯總一下問(wèn)題:上年虧順20萬(wàn),本年凈利潤(rùn)30萬(wàn),累計(jì)法定盈余公積25萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)本年計(jì)提盈余公積的基數(shù)是多少?應(yīng)當(dāng)是累計(jì)虧損20萬(wàn)、即期初未分配利潤(rùn)-20萬(wàn)1、盈余公積的用途1彌補(bǔ)虧損2轉(zhuǎn)增資本、除非虧損巨大、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)以盈余公積補(bǔ)虧2、正常情況下、以以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)前期虧損3、則本例中、按照補(bǔ)虧后的10萬(wàn)元提取年底其中一個(gè)股東要撤資,該如何做會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)分錄又是怎樣做?5.借:實(shí)收資本 貸:銀行存款公司要更換法人,更換公司負(fù)責(zé)人,正準(zhǔn)備交接,為企業(yè)會(huì)計(jì)要做哪些財(cái)務(wù)上的工作????jī)?nèi)帳的我不太清楚,但是外賬的要做以下處理。等變更好后憑工商局的變更通知書(shū)及轉(zhuǎn)讓協(xié)議做實(shí)收資本的調(diào)整,比如法人是張三,變更為李四,有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的 3 p4 / D; 6 c# Y* W5 M4 l借:實(shí)收資本-張三- ui! Q! v! M2 e% ; g貸:實(shí)收資本-李四1 C/ y4 F7 b+ z1 o: B# v如:張三在賬務(wù)還有債務(wù)的,要相
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