1221財(cái)務(wù)管理類(lèi)1.doc

財(cái)務(wù)管理類(lèi)目錄一、財(cái)務(wù)日常工作管理制度二、財(cái)務(wù)部崗位要求 三、現(xiàn)金/銀行存款管理制度 四、印章、支票管理制度 五、發(fā)票管理制度 六、日常費(fèi)用開(kāi)支審批報(bào)銷(xiāo)制度管理制度 七、工資發(fā)放制度 八、內(nèi)部牽制稽核制度 九、財(cái)產(chǎn)清查制度 十、會(huì)計(jì)檔案管理制度 十一、財(cái)務(wù)人員管理制度 十二、借支及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 十三、公司固定資產(chǎn)管理制度 十四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 十五、財(cái)務(wù)人員的擔(dān)保制度1、 財(cái)務(wù)日常工作管理（一）適用范圍：財(cái)務(wù)室日常管理（二）基本要求 1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 7、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 8、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 9、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 10、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 11、財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 12、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 13、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。14、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督2、 現(xiàn)金/銀行存款管理制度（1） 適用范圍：出納（2） 基本要求 1、所有現(xiàn)金、銀行存款收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全現(xiàn)金/銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。 3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)10,000.00元時(shí)必須存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具公司統(tǒng)一印制的一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總（副總）經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金/銀行收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。 7、由財(cái)務(wù)人員或指定人員于每月終了進(jìn)行定期現(xiàn)金盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。8、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督3、 印鑒、支票的保管（1） 適用范圍：公司財(cái)務(wù)印鑒及支票管理（2） 基本要求 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、支付密碼財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 3、法人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管。 4、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。 5、所開(kāi)出支票必須填收款單位名稱(chēng)及具體金額。6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督4、 發(fā)票管理制度（1） 適用范圍：發(fā)票出具人員（2） 基本要求 1、財(cái)務(wù)人員從稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、保管并對(duì)外開(kāi)具,并負(fù)責(zé)登記發(fā)票詳細(xì)清單和書(shū)面收件明細(xì)。 2、對(duì)于代管項(xiàng)目或其他特殊情況須開(kāi)發(fā)票的,由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)單，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理審批后開(kāi)具,操作原則:開(kāi)票即扣稅款。 3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)或企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票。 4、開(kāi)出發(fā)票丟失，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)，在對(duì)方企業(yè)提供證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。 5、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn),且作廢的發(fā)票全部收回后方可退換。 6、發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。 7、配合公司業(yè)務(wù)結(jié)算部門(mén)，對(duì)所開(kāi)發(fā)票的回款情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。8、收據(jù)視同發(fā)票管理，管理原則：統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一回收存根。嚴(yán)禁用私自購(gòu)買(mǎi)的收據(jù)收款，若違反此規(guī)定視同重大違規(guī)處理，處以開(kāi)具金額的5倍以上罰款。情節(jié)嚴(yán)重的予以開(kāi)除。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督5、 日常費(fèi)用開(kāi)支審批報(bào)銷(xiāo)制度（1） 適用范圍：公司日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（2） 基本要求 1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，必須經(jīng)逐級(jí)審核后，報(bào)副總經(jīng)理簽字后,提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后交總經(jīng)理終審。 2、日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材，購(gòu)書(shū)及其它資料的采購(gòu)計(jì)劃，由辦公室匯總，報(bào)公司辦公室主任審批。辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并存庫(kù)，各部門(mén)登記領(lǐng)用，每月底由辦公室向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。 3、固定資產(chǎn)與辦公家具，其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦公室統(tǒng)一采購(gòu)并造冊(cè)登記。 4、工資、獎(jiǎng)金的支出由公司辦公室核準(zhǔn)每月考勤，編制發(fā)放表，財(cái)務(wù)室審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。 5、公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、常務(wù)副總簽字，出納方可付款。6、對(duì)外合作往來(lái)付款，需主管合作業(yè)務(wù)的副總簽字審核后，依財(cái)務(wù)流程辦理。7、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月5日，過(guò)期3-5日不予報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每月20-25日。8、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上，根據(jù)支出項(xiàng)目及支出時(shí)間不同分別填列。 9、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就本部門(mén)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的合理性、必要性，票據(jù)合法、真實(shí)性進(jìn)行審核。 10、客戶(hù)維護(hù)費(fèi)分為內(nèi)部客戶(hù)維護(hù)及外部客戶(hù)維護(hù)。 （1）內(nèi)部客戶(hù)維護(hù)的范圍為：部門(mén)內(nèi)部培訓(xùn)、月度會(huì)議或季度會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)均按30元/人次，并附參加人員詳細(xì)明單。（月度與季度，季度與年度重復(fù)的月份，只報(bào)銷(xiāo)1次）；下現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)及查看品質(zhì)按15元/人次的標(biāo)準(zhǔn)。 （2）因公招待外地分公司員工，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后（電話(huà)請(qǐng)示）方可如實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 （3）外部客戶(hù)維護(hù)必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意（可電話(huà)請(qǐng)示）方可執(zhí)行,財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)并附維護(hù)人員的詳細(xì)資料(姓名,電話(huà),維護(hù)原因等)。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督6、 工資發(fā)放制度（一）適用范圍：公司工資發(fā)放及工資發(fā)放人員（二）基本要求 1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資。每月5日前各項(xiàng)目責(zé)任人提交工資表、考勤表、員工花名冊(cè)，經(jīng)審核后，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放工資，工資由本人領(lǐng)取，杜絕代領(lǐng)工資情況發(fā)生。 2、每月18-30（31）日發(fā)放上月工資，由各部門(mén)聯(lián)絡(luò)員填制工資表，經(jīng)各部門(mén)副總審核，人事、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，遞交財(cái)務(wù)經(jīng)理的時(shí)間為每月15號(hào)前,財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人賬戶(hù)（遇節(jié)假日順延）。 3、離職人員工資待辦理完離職手續(xù)后于次月20日后到財(cái)務(wù)部結(jié)算。 4、每月6日前由各部聯(lián)絡(luò)員上報(bào)人員考勤、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，辦公室上報(bào)績(jī)效考核。 5、由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,原則上一年內(nèi)工資基準(zhǔn)不變，若遇國(guó)家政策及競(jìng)爭(zhēng)同業(yè)變化，應(yīng)提前一個(gè)月提交變更申請(qǐng)，經(jīng)批復(fù)方才異動(dòng)，對(duì)于未經(jīng)審批隨便異動(dòng)的相關(guān)責(zé)任人處以異動(dòng)金額2倍罰款。 6、工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。 7、工資組成： （1）普通員工：基本工資+崗位工資+社保補(bǔ)貼+其他補(bǔ)貼+加班費(fèi)（含頂崗及法定節(jié)假日等） （2）主管以上：基本工資+崗位工資+職務(wù)補(bǔ)貼+績(jī)效工資+其他 (3) 隸屬規(guī)律性工資補(bǔ)貼：申請(qǐng)批準(zhǔn)后直接列入工資表；臨時(shí)性的工資補(bǔ)貼申請(qǐng)后以報(bào)銷(xiāo)的形式發(fā)放。 8、加班、考勤、事病假標(biāo)準(zhǔn)： （1）項(xiàng)目崗位：日工資（基本工資+崗位工資）/26 （2）管理人員（副經(jīng)理級(jí)以上，含辦公室人員）無(wú)加班費(fèi)，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)休，但不能跨月，跨月調(diào)休必須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后提交申請(qǐng)到辦公室。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督7、 內(nèi)部牽制稽核制度（一）適用范圍：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理（二）基本要求 1、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 2、會(huì)計(jì)管賬、管票，不管錢(qián)、不管物；出納管錢(qián)，不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外）不管物，不管已做賬的記賬憑證。 3、倉(cāng)庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括材料、維修用品零配件、五金材料等。 4、辦公用品指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)人保管并發(fā)出登記。 5、發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)助理開(kāi)具發(fā)票，由出納收款。付款時(shí)由業(yè)務(wù)副總審核真實(shí)性，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核發(fā)票及合同性后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納付款。 6、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購(gòu)要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購(gòu)回后要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。報(bào)賬時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記賬、對(duì)賬，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（詳見(jiàn)固資管理制度） 7、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次賬，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 8、倉(cāng)庫(kù)物資年終必須盤(pán)點(diǎn)一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤(pán)點(diǎn)。 9、按月對(duì)原始票據(jù)和記賬憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 10、對(duì)于資產(chǎn)、服裝、物耗等采購(gòu)，由投資顧問(wèn)組組織稽核人員不定期進(jìn)行質(zhì)量及價(jià)格的調(diào)查，稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)，對(duì)于弄虛作假，以權(quán)謀私的行為嚴(yán)懲不怠，處以違規(guī)金額2倍的罰款。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督8、 財(cái)產(chǎn)清查制度 （1） 適用范圍：各事業(yè)部（2） 基本要求 1、公司必須每年對(duì)材料、低值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。 2、倉(cāng)庫(kù)保管人員必須做好盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物賬簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門(mén)別類(lèi)。 3、由資產(chǎn)管理部門(mén)綜合部牽頭，財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與賬面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 4、固定資產(chǎn)必須由綜合部指定專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 5、退場(chǎng)項(xiàng)目的資產(chǎn)清查 （1）退場(chǎng)項(xiàng)目雙方的有關(guān)約定書(shū)面文件，應(yīng)在簽字后1個(gè)工作日遞交辦公室； （2）原項(xiàng)目主管對(duì)項(xiàng)目上的資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)，低值品及物耗等）進(jìn)行自盤(pán)并列示詳細(xì)清單退場(chǎng)項(xiàng)目資產(chǎn)清單。 （3）辦公室接到文件及清單后，在規(guī)定期限內(nèi)組織人員進(jìn)行項(xiàng)目上的財(cái)產(chǎn)清查，參加人員為：辦公室1人，財(cái)務(wù)室1人，原項(xiàng)目主管、接手項(xiàng)目主管、項(xiàng)目所屬事業(yè)部負(fù)責(zé)人（或委派人）。 （4）清查完畢后，交接雙方及參與人簽字確認(rèn)，明確資產(chǎn)使用權(quán)及管理權(quán)責(zé)任。 （5）辦公室根據(jù)簽字確認(rèn)后的資產(chǎn)清單出具資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后交由財(cái)務(wù)備案，以便以后核對(duì)。 （三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督9、 會(huì)計(jì)檔案管理制度（1） 適用范圍：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料管理（2） 基本要求 1、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份介質(zhì)等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料。 2、電算化會(huì)計(jì)資料每周備份1次。存放在不同的硬盤(pán)，實(shí)現(xiàn)雙備份。 3、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。 4、財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 5、保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。 6、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 7、各種會(huì)計(jì)檔案的保管按國(guó)家會(huì)計(jì)法等相關(guān)政策，分永久、定期二類(lèi)。8、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴(yán)格審查鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。（三）管控及監(jiān)督由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督。10、 財(cái)務(wù)人員管理制度（1） 適用范圍：全體財(cái)務(wù)人員（含項(xiàng)目收費(fèi)員）（2） 基本要求 1、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月基本工資1-3倍： a)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； b)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的 c)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的 d)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的 e)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的獲利的 2、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘 f) 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 g) 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的 h)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的 i) 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的 j) 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的 k) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的 l) 其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 3、工程項(xiàng)目均需進(jìn)行預(yù)決算，開(kāi)工前填寫(xiě)預(yù)算報(bào)告；每月結(jié)束，填寫(xiě)月決算報(bào)告，每項(xiàng)工程結(jié)束，填寫(xiě)項(xiàng)目決算報(bào)告。動(dòng)態(tài)考核工程項(xiàng)目的收入、成本、利潤(rùn)情況。 4、正常項(xiàng)目投標(biāo)前，必須向項(xiàng)目投標(biāo)小組提交項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算書(shū)，經(jīng)研究考查后交由總經(jīng)理最后審批方可執(zhí)行。5、本制度與明細(xì)制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。(三)流程及表格1、 相關(guān)流程工資審批發(fā)放流程 部門(mén)審核 人事部門(mén)審核 財(cái)務(wù)審核 工資發(fā)放項(xiàng)目提供必備資料2、相關(guān)表格（1）工作請(qǐng)示單部門(mén)（管理處）名稱(chēng)業(yè)務(wù)類(lèi)型請(qǐng)示內(nèi)容部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)： 時(shí)間：主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)副總經(jīng)理意見(jiàn)總經(jīng)理審批備 注采購(gòu) 事務(wù) 培訓(xùn) 年 月 日 NO：（2）物資入/出庫(kù)單 單位名稱(chēng): 年 月 日入 庫(kù)出 庫(kù)序號(hào)日期名稱(chēng)規(guī)格單價(jià)數(shù)量采購(gòu)員質(zhì)量狀況序號(hào)日期名稱(chēng)數(shù)量領(lǐng)用人發(fā)放人歸屬地（3）固定資產(chǎn)異動(dòng)表類(lèi)別：內(nèi)借、外借、調(diào)拔、搬遷、出售、歸還、新購(gòu)入、調(diào)出序號(hào)名稱(chēng)編號(hào)數(shù)量?jī)r(jià)格（元）原部門(mén)原使用人現(xiàn)部門(mén)現(xiàn)使用人異動(dòng)類(lèi)別異動(dòng)時(shí)間辦公室經(jīng)手人使用人簽字確認(rèn)12345678910 填表人:（4）物資交接清單序號(hào)時(shí)間物資名稱(chēng)型號(hào)數(shù)量移交人接收人備注（四）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督11、 借支及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）適用范圍：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借支（二）基本要求1、 借款審批當(dāng)事人因公借支，按下列程序操作：（1）填寫(xiě)借支單，注明借支事由、金額；（2）正常業(yè)務(wù)下的借支，審批程序?yàn)椋航柚颂顚?xiě)借支單，事業(yè)部副總經(jīng)理簽字確人，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理終審；（3）若有審批權(quán)的副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理有事不在，借支審批程序?yàn)椋航柚颂顚?xiě)借支單，出納必須當(dāng)面電話(huà)進(jìn)行口頭申請(qǐng)，并在借支單上注明“XX電話(huà)授權(quán)”字樣，注明具體時(shí)間，可以允許借支，但在2日內(nèi)必須補(bǔ)齊簽字手續(xù)。（4）借款遵循前款不清，后款不借的原則，當(dāng)月借款盡量在當(dāng)月報(bào)帳，若有特殊情況，允許次月報(bào)銷(xiāo)，但最長(zhǎng)借支期限不得超過(guò)40天。若超出期限的借支，出納可以直接將借支單轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)掛經(jīng)手人的個(gè)人借支并于當(dāng)月工資中扣除。（5）總經(jīng)理為集團(tuán)特殊事項(xiàng)形成的借支，暫掛總經(jīng)理個(gè)人借支，待費(fèi)用確定后及時(shí)轉(zhuǎn)入費(fèi)用項(xiàng)目。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批（1）事業(yè)部發(fā)生的各項(xiàng)日常費(fèi)用由事業(yè)部副總經(jīng)理審簽后遞交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理終審后，方才可以報(bào)銷(xiāo)。（見(jiàn)下圖）（2）對(duì)于現(xiàn)金采購(gòu)的庫(kù)存商品（如萬(wàn)弛）報(bào)銷(xiāo)時(shí)支出證明單后必須附有對(duì)方的出庫(kù)單、公司庫(kù)管員簽收的入庫(kù)單及稅務(wù)認(rèn)可的采購(gòu)發(fā)票（若提供不了正式發(fā)票必須說(shuō)明原因）。 （3）為了節(jié)約資金成本，盡量采取月結(jié)形式付款，采取月結(jié)形式付款的，庫(kù)管員收貨后把對(duì)方出庫(kù)單及公司入庫(kù)單一同遞交財(cái)務(wù)，并注明“月結(jié)付款”字樣，財(cái)務(wù)憑以上單據(jù)入庫(kù)并掛帳。付款時(shí)，首先要在會(huì)計(jì)處查帳，若發(fā)現(xiàn)沒(méi)有掛帳，出納有權(quán)駁回付款申請(qǐng)。 3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本要求1、報(bào)銷(xiāo)人必須準(zhǔn)確、如實(shí)地填寫(xiě)各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，具體要求如下：（1）報(bào)銷(xiāo)憑證一律使用黑色鋼筆或水性筆填寫(xiě)；（2）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)字跡須清晰規(guī)范；（3）填報(bào)日期按當(dāng)天日期填寫(xiě)；（4）大、小寫(xiě)金額一致，不得涂改；2、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須附有正規(guī)發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)，須注明未能取得正規(guī)票據(jù)的原因；3、購(gòu)買(mǎi)低值易耗品及固定資產(chǎn)：購(gòu)買(mǎi)使用周期在半年以上（含）的低值易耗品及固定資產(chǎn)須附工作請(qǐng)示單和相關(guān)發(fā)票；4、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：寫(xiě)明事由、時(shí)間，附交通費(fèi)發(fā)票；除特殊/緊急情況下，原則上不予報(bào)銷(xiāo)的士費(fèi)；5、客戶(hù)退定金：注明退款原因，附客戶(hù)收到退款收據(jù)或前期繳款收據(jù)。如果非客戶(hù)本人收取退款，首先由財(cái)務(wù)驗(yàn)明委托人及被委托人身份證的原件后將雙方身份證復(fù)印在客戶(hù)的委托書(shū)上并附在報(bào)銷(xiāo)憑證之后；6、燃油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：公司車(chē)輛燃油費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)須注明車(chē)牌號(hào)，附汽油費(fèi)發(fā)票；4、其他規(guī)定（1）會(huì)計(jì)在制證時(shí)如發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，退回收銀員處，由收銀員電話(huà)通知當(dāng)事人；當(dāng)事人應(yīng)在三天內(nèi)到指定位置完善報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，超期財(cái)務(wù)部停發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，待完善報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后依據(jù)上述流程領(lǐng)取被扣發(fā)工資。（2）公司日常費(fèi)用入帳后如發(fā)現(xiàn)無(wú)最終審批權(quán)人審簽而入帳的費(fèi)用，按100元/筆對(duì)出納進(jìn)行處罰，并按200元/筆對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行處罰。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督12、 公司固定資產(chǎn)管理制度（一）適用范圍：公司固定資產(chǎn)管理（二）基本要求1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備（維修設(shè)備）進(jìn)行管理；由辦公室對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各具體管理部門(mén)應(yīng)：（1）設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。（2）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)（3）對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）3、固定資產(chǎn)核算部門(mén)（1）財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)（2）財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳（3）財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理（4）財(cái)務(wù)部會(huì)同辦公室對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置（1）各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)工作請(qǐng)示單，由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、供貨廠(chǎng)商報(bào)價(jià)等信息資料。（2）固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)入/出庫(kù)單在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠(chǎng)商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。5、固定資產(chǎn)的調(diào)撥（1）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，雙方部門(mén)簽字，確認(rèn)后各部門(mén)做好轉(zhuǎn)移登記。（2）固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。（3）注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理。6、固定資產(chǎn)報(bào)廢（1）當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售/報(bào)廢申請(qǐng)表，交辦公室報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。（2）經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)編號(hào)編號(hào)原則：按大類(lèi)、所在部門(mén)的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。（1）房屋及建筑物 代碼為01（2）機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 代碼為02（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等 代碼為03（4）運(yùn)輸工具 代碼為04（5）電子設(shè)備 代碼為058、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由辦公室和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，詳細(xì)反應(yīng)所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。（三）管控及監(jiān)督 由財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司綜合部共同管控，由公司稽查拓展部實(shí)施監(jiān)督13、 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度（一）適用范圍：出差人員（二）基本要求 1、出差流程及內(nèi)容(1)員工出差前憑經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)簽字的借支單向財(cái)務(wù)部支取差旅費(fèi)。(2)員工出差返回后三天內(nèi)填具“出差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)審批后在財(cái)務(wù)部結(jié)清出差費(fèi)用。返回當(dāng)月未到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)者，財(cái)務(wù)部有權(quán)先從本月工資中扣回預(yù)借款。(3)出差期間不計(jì)加班。法定節(jié)日需要出差的，可給予換休。出差途中除因病或遇意外災(zāi)害或因工作實(shí)際需要延時(shí)外（應(yīng)事先告知主管領(lǐng)導(dǎo)），不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則除不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)外，并依情節(jié)輕重給予處罰。(4)公司差旅補(bǔ)助據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，其中包含出差外地的住宿費(fèi)、交通費(fèi)。所有事后解釋的費(fèi)用均屬無(wú)效。(5)出差天數(shù)為返回出發(fā)地日減離開(kāi)出發(fā)地日之間的實(shí)際天數(shù)，如因個(gè)人原因需延期的，工作完成日期為實(shí)際應(yīng)返回出發(fā)地日期。2、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)：全國(guó)連鎖快捷酒店：如家、漢庭、7天、錦江之星等類(lèi)型酒店，單人出差享受標(biāo)準(zhǔn)大床房、雙人同性別出差享受標(biāo)準(zhǔn)雙人間住宿標(biāo)準(zhǔn)，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；若工作所在位置與上述酒店距離較遠(yuǎn)，可根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)就近選擇安全、整潔的酒店住宿，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。公司設(shè)有辦事處的地區(qū)，則不予報(bào)銷(xiāo)當(dāng)?shù)仨?xiàng)目經(jīng)理的住宿補(bǔ)貼。公司副總級(jí)以上人員在業(yè)務(wù)特殊需要時(shí)，可適當(dāng)超標(biāo)住宿。（2）伙食標(biāo)準(zhǔn)：以每餐30元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，以現(xiàn)金形式發(fā)放，并提供票據(jù)。（3）公司嚴(yán)格控制宴請(qǐng)，確實(shí)需要的，經(jīng)主管上級(jí)批準(zhǔn)后方可安排。（4）一般員工乘車(chē)時(shí)間在5小時(shí)內(nèi)的，以火車(chē)硬座為主，經(jīng)理級(jí)以上才能搭乘價(jià)格較高的高鐵；5小時(shí)以上可以乘坐火車(chē)硬臥；因特殊情況（如緊急事項(xiàng)）經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后可以乘坐軟臥或飛機(jī)；因故未購(gòu)得火車(chē)臥鋪票而乘坐火車(chē)硬座的，公司給予同車(chē)次中鋪與硬座差價(jià)補(bǔ)助，憑票報(bào)銷(xiāo)。（5）管理人員出差應(yīng)事先計(jì)劃日程安排，提前預(yù)訂火車(chē)軟/硬臥票等以便前往目的地工作。依據(jù)高效工作、節(jié)儉費(fèi)用的原則，下述情況可乘坐飛機(jī)前往目的地： 1）打折機(jī)票金額與火車(chē)軟臥票金額相差在100元以?xún)?nèi)； 2）前往目的地火車(chē)運(yùn)行時(shí)間超過(guò)15小時(shí)，以T或D字頭車(chē)次運(yùn)行時(shí)間為準(zhǔn)。 3）緊急事務(wù)； 上述3種情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)兩級(jí)審批同意方可實(shí)施，否則按火車(chē)軟臥票金額報(bào)銷(xiāo)，差額部分自理。（3） 流程及表格（1）項(xiàng)目分析表 項(xiàng)目分析 項(xiàng)目初期預(yù)計(jì)期滿(mǎn)實(shí)際結(jié)果甲方項(xiàng)目品牌 好 中 差人脈 好 中 差高端 高 中 低現(xiàn)金流 好 一般 壞誠(chéng)信 好 一般 壞現(xiàn)場(chǎng)管理客戶(hù)溝通 好 中 差管理規(guī)范 好 中 差現(xiàn)場(chǎng)品質(zhì) 好 中 差滿(mǎn)意度 好 中 差公司要求利 潤(rùn) 毛： 純：效 應(yīng) 好 中 差現(xiàn)金流 好 一般 壞規(guī) 模 是 否其 他合同概況甲方名稱(chēng)服務(wù)內(nèi)容合同日期結(jié)款形式結(jié)款金額負(fù) 責(zé) 人備注月利潤(rùn)分析附后（2）項(xiàng)目損益預(yù)算分析表 項(xiàng)目損益預(yù)算分析表科目單位價(jià)格備注一收入（合同月度總價(jià)）元/月合同人數(shù)：二成本費(fèi)用小計(jì)員工工資元/月包括工人工資、管理人員工資低值易耗品（物耗）元/月客戶(hù)維護(hù)元/月服裝費(fèi)元/月