經(jīng)營計(jì)劃管理制度（最終版）.doc

經(jīng)營計(jì)劃管理制度（最終版）目 錄第一章 總則1第二章 經(jīng)營計(jì)劃管理體系2第三章 年度經(jīng)營計(jì)劃編制3第四章 年度經(jīng)營計(jì)劃審批4第五章 年度經(jīng)營計(jì)劃分解5第六章 公司經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行6第七章 計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)分析與考核8第八章 附則9附件1：公司年度經(jīng)營（預(yù)算）計(jì)劃報(bào)告樣板10附件2 年度經(jīng)營計(jì)劃工作推進(jìn)時(shí)間表15附件3 年度經(jīng)營計(jì)劃工作流程16第一章 總則第一條 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司（以下簡稱公司）的經(jīng)營計(jì)劃既是公司全體員工在計(jì)劃年度內(nèi)的行動綱領(lǐng)，又是安排季度、月度計(jì)劃的重要依據(jù)。第二條 經(jīng)營計(jì)劃的計(jì)劃項(xiàng)目公司經(jīng)營計(jì)劃的計(jì)劃項(xiàng)目主要包括：銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、新產(chǎn)品（技術(shù)）開發(fā)計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、提高產(chǎn)量計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等。根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，計(jì)劃項(xiàng)目由總經(jīng)理辦公會結(jié)合實(shí)際情況具體選定。第三條 經(jīng)營計(jì)劃的種類及主要內(nèi)容組織維度（縱向）：公司經(jīng)營計(jì)劃、部門分解計(jì)劃時(shí)間維度（橫向）：年度經(jīng)營計(jì)劃、季度分解計(jì)劃、月度分解計(jì)劃公司年度經(jīng)營計(jì)劃的主要內(nèi)容：年度總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)、各計(jì)劃項(xiàng)目總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)、季度和月度分解計(jì)劃（按總體）、部門分解計(jì)劃（按項(xiàng)目）。部門分解計(jì)劃的主要內(nèi)容：分解到部門的計(jì)劃項(xiàng)目總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)、部門季度分解計(jì)劃（按項(xiàng)目）、部門月度工作計(jì)劃（按項(xiàng)目）。第四條 本制度所涉及各類計(jì)劃均包含相應(yīng)的預(yù)算內(nèi)容。第五條 通過規(guī)范公司經(jīng)營計(jì)劃的編制、批準(zhǔn)、執(zhí)行、總結(jié)及考核的管理過程，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六條 本制度適用于公司各類經(jīng)營計(jì)劃的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。第七條 本制度應(yīng)參考的其他相關(guān)文件包括：1. 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司績效考核管理制度2. 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司預(yù)算管理制度3. 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司其他相關(guān)管理制度第二章 經(jīng)營計(jì)劃管理體系第八條 公司應(yīng)建立有效的經(jīng)營計(jì)劃管理體系，設(shè)計(jì)合理的公司董事會、公司管理層、各中心和計(jì)劃財(cái)務(wù)部的計(jì)劃管理關(guān)系和責(zé)任關(guān)系，并持續(xù)完善。本制度中公司管理層即公司高層，具體指公司總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、各中心總監(jiān)，其議事決策機(jī)構(gòu)為總經(jīng)理辦公會。第九條 公司建立自上而下的計(jì)劃編制和監(jiān)控體系，自下而上的匯報(bào)體系，按照計(jì)劃編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核四個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)閉環(huán)式管理。第十條 公司董事會的主要職責(zé)包括：1. 負(fù)責(zé)審定公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略；2. 負(fù)責(zé)提出和確定年度經(jīng)營目標(biāo)，批準(zhǔn)公司年度經(jīng)營計(jì)劃；3. 負(fù)責(zé)審查公司管理層的季度和年度工作總結(jié)；4. 負(fù)責(zé)對公司管理層相關(guān)人員進(jìn)行考核。第十一條 公司管理層的主要職責(zé)包括：1. 對董事會提出的年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行研究討論確定可行性，提出調(diào)整建議；2. 負(fù)責(zé)向董事會提交具體年度經(jīng)營計(jì)劃；3. 審核公司年度經(jīng)營計(jì)劃草案、各季度、月度及各部門分解計(jì)劃；4. 審核各部門季度分解計(jì)劃及月度工作計(jì)劃；5. 對計(jì)劃執(zhí)行過程進(jìn)行全面地組織、指揮和監(jiān)控，保證公司各項(xiàng)活動有序進(jìn)行，達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)；6. 負(fù)責(zé)對董事會匯報(bào)季度和年度計(jì)劃完成情況。第十二條 各中心及職能部門的主要職責(zé)包括：1. 提供編制計(jì)劃的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；2. 提出中心、部門季度分解計(jì)劃和月度工作計(jì)劃草案；3. 執(zhí)行中心、部門的工作計(jì)劃，并進(jìn)行總結(jié)、分析。第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)包括：匯總、平衡各部門工作計(jì)劃，形成公司年度經(jīng)營計(jì)劃草案。第三章 年度經(jīng)營計(jì)劃編制第十四條 提出年度經(jīng)營目標(biāo)1. 每年9月底董事會根據(jù)公司中長期發(fā)展規(guī)劃、本年度經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況和預(yù)期目標(biāo)，提出下一年度的經(jīng)營目標(biāo)。2. 經(jīng)營目標(biāo)具有嚴(yán)肅性和約束性，包括：資本回報(bào)率（凈資產(chǎn)收益率）、主營業(yè)務(wù)利潤、銷售收入、自由現(xiàn)金流量（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量）、投資回報(bào)率、總費(fèi)用預(yù)算控制率、總成本預(yù)算控制率、人均利潤/人均銷售收入等，具體指標(biāo)由董事會視情況而定。第十五條 討論確定經(jīng)營目標(biāo)1. 每年9月底董事會將下一年度經(jīng)營目標(biāo)下發(fā)給公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理），征求公司管理層的意見。2. 10月1日-9日公司管理層結(jié)合公司經(jīng)營的具體狀況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性和具體措施，提交董事會審議。3. 10月15日前董事會審議公司管理層的反饋意見，最終確定年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)給總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）執(zhí)行。第十六條 編制年度經(jīng)營計(jì)劃草案1. 10月15-10月25總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）授權(quán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制年度經(jīng)營計(jì)劃和總體預(yù)算目標(biāo)草案，總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）明確計(jì)劃編制的總體要求和框架，參與過程中重大問題的明確和商討，并對計(jì)劃編制的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2. 營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)編制銷售計(jì)劃草案，并提出預(yù)算目標(biāo)草案。3. 印刷中心總監(jiān)、紙品中心總監(jiān)分別負(fù)責(zé)編制印刷和紙品的生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、提高產(chǎn)量計(jì)劃等草案，并提出預(yù)算目標(biāo)草案。4. 技術(shù)總監(jiān)負(fù)責(zé)編制產(chǎn)品（技術(shù)）開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃，并提出預(yù)算目標(biāo)草案。5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等草案，并提出預(yù)算目標(biāo)草案。6. 行政總監(jiān)負(fù)責(zé)編制人力資源計(jì)劃草案，并提出預(yù)算目標(biāo)草案。第十七條 審核年度經(jīng)營計(jì)劃草案10月30日前總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）組織公司總經(jīng)理辦公會審核年度經(jīng)營計(jì)劃草案。具體審核各項(xiàng)工作計(jì)劃的協(xié)調(diào)性、可行性，各項(xiàng)計(jì)劃之間的邏輯關(guān)系，預(yù)算目標(biāo)的合理性。審核通過后，由總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）提交董事會審批。第十八條 年度經(jīng)營（預(yù)算）計(jì)劃報(bào)告樣板見附件1第四章 年度經(jīng)營計(jì)劃審批第十九條 11月1日11月8日董事會審議、批準(zhǔn)由公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）組織擬定的公司年度經(jīng)營計(jì)劃。第二十條 年度經(jīng)營計(jì)劃審議董事會審議總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）提交的年度經(jīng)營計(jì)劃，審查經(jīng)營計(jì)劃的整體協(xié)調(diào)性，預(yù)算目標(biāo)的合理性，并對是否修改和修改的意圖做出具體的指示。第二十一條 年度經(jīng)營計(jì)劃修改根據(jù)董事會提出的修改意見，總經(jīng)理辦公會修改、完善年度經(jīng)營計(jì)劃，再次報(bào)董事會審批。第二十二條 年度經(jīng)營計(jì)劃批準(zhǔn)由董事會批準(zhǔn)年度經(jīng)營計(jì)劃，并下達(dá)給公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）執(zhí)行。第五章 年度經(jīng)營計(jì)劃分解第二十三條 每年11月9日-11月15日由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織將年度經(jīng)營計(jì)劃分解到各季度、各部門，形成季度和月度分解計(jì)劃（按總體）和部門分解計(jì)劃（按項(xiàng)目）。第二十四條 按季度和月度分解年度經(jīng)營計(jì)劃將年度經(jīng)營計(jì)劃分解成為季度和月度經(jīng)營計(jì)劃和指導(dǎo)性預(yù)算目標(biāo)。1. 營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)分解銷售計(jì)劃等；2. 印刷中心總監(jiān)、紙品中心總監(jiān)分別分解編制印刷和紙品的生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、提高產(chǎn)量計(jì)劃等；3. 技術(shù)總監(jiān)負(fù)責(zé)分解新產(chǎn)品（技術(shù)）開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃等；4. 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)分解財(cái)務(wù)會計(jì)、投資、融資計(jì)劃等。第二十五條 按部門分解季度經(jīng)營計(jì)劃將季度經(jīng)營計(jì)劃按具體計(jì)劃項(xiàng)目分解到各部門。1. 營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)將計(jì)劃分解到業(yè)務(wù)組和跟單組；2. 技術(shù)總監(jiān)負(fù)責(zé)將計(jì)劃分解到產(chǎn)品開發(fā)部和工藝工程部；3. 印刷中心總監(jiān)負(fù)責(zé)將計(jì)劃分解到印刷制造部和印刷品質(zhì)部；4. 紙品中心總監(jiān)負(fù)責(zé)將計(jì)劃分解到紙品制造部和紙品品質(zhì)部；5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)將計(jì)劃分解到計(jì)劃財(cái)務(wù)部和物控部；6. 行政總監(jiān)負(fù)責(zé)將計(jì)劃分解到行政辦公室和人力資源部。第二十六條 各部門負(fù)責(zé)將季度經(jīng)營計(jì)劃分解到每個(gè)月度各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)將分解到部門的季度經(jīng)營計(jì)劃分解到每個(gè)月度，形成月度工作計(jì)劃。第二十七條 審核批準(zhǔn)公司年度經(jīng)營計(jì)劃分解結(jié)果由公司總經(jīng)理辦公會討論、審核各季度、各部門的分解計(jì)劃、各部門月度工作計(jì)劃，由總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)。第二十八條 編制部門季度、月度預(yù)算各部門按照預(yù)算工作要求，根據(jù)本部門各季度和月度的工作計(jì)劃，編制部門預(yù)算。詳見偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司預(yù)算管理制度。第六章 公司經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行第二十九條 下達(dá)年度經(jīng)營計(jì)劃每年11月16日前由總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）向各部門下達(dá)年度經(jīng)營計(jì)劃。第三十條 下達(dá)季度經(jīng)營計(jì)劃1. 每季度前一個(gè)月的16日至20日，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、季度分解計(jì)劃、部門分解計(jì)劃，結(jié)合公司整體工作進(jìn)展情況和本部門實(shí)際工作情況，提出下季度本部門工作計(jì)劃，并提交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核；同時(shí)根據(jù)確定的當(dāng)季度預(yù)算目標(biāo)，按照項(xiàng)目提出預(yù)算明細(xì)表，具體參照偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司預(yù)算管理制度執(zhí)行。2. 每季度前一個(gè)月的21日至25日，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核各部門提交的下季度工作計(jì)劃及預(yù)算明細(xì)表，根據(jù)公司整體經(jīng)營計(jì)劃，調(diào)整、形成各部門季度工作計(jì)劃及預(yù)算表。3. 每季度前一個(gè)月的25日，由總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)、下達(dá)下個(gè)季度經(jīng)營計(jì)劃、各部門工作計(jì)劃及預(yù)算表。4. 執(zhí)行計(jì)劃。各部門根據(jù)公司季度經(jīng)營計(jì)劃及本部門工作計(jì)劃，著眼全局開展工作，以保證本部門工作目標(biāo)和公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十一條 下達(dá)月度經(jīng)營計(jì)劃1. 每月25日，各部門根據(jù)公司季度分解計(jì)劃、部門分解計(jì)劃，結(jié)合公司整體工作進(jìn)展情況和本部門實(shí)際工作情況，提出下月度本部門工作計(jì)劃，并提交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核；同時(shí)根據(jù)確定的當(dāng)月度預(yù)算目標(biāo)，按照項(xiàng)目提出預(yù)算明細(xì)表，具體參照偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司預(yù)算管理制度執(zhí)行。2. 每月26日至27日，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核各部門提交的下月度工作計(jì)劃及預(yù)算明細(xì)表，根據(jù)公司整體經(jīng)營計(jì)劃、季度經(jīng)營計(jì)劃，調(diào)整、形成各部門月度工作計(jì)劃及預(yù)算表。3. 每月28日，由總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)、下達(dá)下個(gè)月度經(jīng)營計(jì)劃、各部門工作計(jì)劃及預(yù)算表。4. 執(zhí)行計(jì)劃。各部門根據(jù)公司月度經(jīng)營計(jì)劃及本部門工作計(jì)劃，著眼全局開展工作，以保證本部門工作目標(biāo)和公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。說明：每年第1、4、7、10月的月度計(jì)劃與季度計(jì)劃同步下達(dá)執(zhí)行，時(shí)間以季度計(jì)劃下達(dá)時(shí)間為準(zhǔn)。第三十二條 調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃1. 確因客觀因素影響需要調(diào)整年度經(jīng)營計(jì)劃，必須由總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）提出申請說明原因，經(jīng)董事會討論通過后才能執(zhí)行。2. 確因客觀因素影響需要調(diào)整部門季度經(jīng)營計(jì)劃，必須由相應(yīng)中心總監(jiān)提出申請說明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后才能執(zhí)行。3. 確因客觀因素影響需要調(diào)整部門月度經(jīng)營計(jì)劃，必須由部門第一負(fù)責(zé)人提出申請說明原因，經(jīng)中心總監(jiān)審核，總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)執(zhí)行。4. 調(diào)整年度、季度、月度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)提前申請，調(diào)整某項(xiàng)計(jì)劃時(shí)如需同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其它有關(guān)計(jì)劃，應(yīng)一并申請，以保證計(jì)劃的平衡、協(xié)調(diào)。5. 調(diào)整計(jì)劃一律以書面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃執(zhí)行。第三十三條 年度經(jīng)營計(jì)劃工作推進(jìn)時(shí)間表見附件2第三十四條 年度經(jīng)營計(jì)劃工作流程見附件3第七章 計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)分析與考核第三十五條 撰寫分析報(bào)告公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門每季度、月度初均需對計(jì)劃的完成情況進(jìn)行總結(jié)，找出差異，分析原因，提出改進(jìn)措施，形成計(jì)劃完成情況分析報(bào)告。1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催交計(jì)劃完成情況分析報(bào)告。2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成報(bào)告。3. 各部門負(fù)責(zé)對本部門的工作計(jì)劃完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成報(bào)告。第三十六條 集體匯報(bào)在每月度、季度第一周的公司總經(jīng)理辦公會上，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門匯報(bào)上月度、上季度的工作任務(wù)完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進(jìn)措施，明確下月度、下季度的工作重點(diǎn)。會議對改進(jìn)措施形成決議，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門落實(shí)會議決定。第三十七條 評價(jià)與考核1. 總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）召集公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)部門工作總結(jié)和完成工作的指標(biāo)和數(shù)據(jù)，對照季、月度初下達(dá)的計(jì)劃，對各部門的工作進(jìn)行綜合考核、評議。2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合各部門的工作，編制公司的季、月度工作總結(jié)，總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）提交給董事會審議備案。3. 每月度綜合評議的結(jié)果直接應(yīng)用到考核中去，具體操作參見偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司考核管理制度。第八章 附則第三十八條 本制度中的有關(guān)參數(shù)每年由公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)實(shí)際情況確定。第三十九條 修改、補(bǔ)充本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核批準(zhǔn)。第四十條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明本制度。附件1：公司年度經(jīng)營（預(yù)算）計(jì)劃報(bào)告樣板1、戰(zhàn)略規(guī)劃概述 年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)總計(jì)紙品業(yè)務(wù)印刷業(yè)務(wù)銷售收入生產(chǎn)成本毛利費(fèi)用稅息前營業(yè)收益現(xiàn)金流（根據(jù)實(shí)際情況增減指標(biāo)）經(jīng)營（預(yù)算）計(jì)劃基本前提假設(shè)2、公司主要經(jīng)營業(yè)績計(jì)劃目標(biāo)細(xì)分總計(jì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售收入n 業(yè)務(wù)分類 印刷業(yè)務(wù) 紙品業(yè)務(wù) 其他n 客戶分類 客戶1 客戶2 。 新開發(fā)客戶生產(chǎn)成本n 生產(chǎn)單位分類 印刷中心 紙品中心毛利費(fèi)用n 銷售費(fèi)用n 管理費(fèi)用稅息前營業(yè)收益流動資產(chǎn)n 現(xiàn)金n 應(yīng)收賬款n 庫存流動負(fù)債n 短期貸款n 應(yīng)付賬款流動資金固定資產(chǎn)投資需求3、戰(zhàn)略目標(biāo)具體實(shí)施時(shí)間表目標(biāo)舉措時(shí)間表（月份）負(fù)責(zé)人/部門1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4、差異分析現(xiàn)有舉措目標(biāo)公司設(shè)定目標(biāo)差異差異解釋彌補(bǔ)差異方式5、經(jīng)營（預(yù)算）計(jì)劃實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避方法主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來源規(guī)避方式6、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃（應(yīng)附詳細(xì)財(cái)務(wù)預(yù)算表）主要表格輔助表格資金需求預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債平衡表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表損益表管理費(fèi)用預(yù)算表（其他主要表格）主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算表（其他輔助表格）附件2 年度經(jīng)營計(jì)劃工作推進(jìn)時(shí)間表主要活動9月30/99/1015/1025/1030/108/1115/1116/111.編制年度經(jīng)營計(jì)劃1.1董事會提出年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)1.2討論確定經(jīng)營目標(biāo)1.2.1董事會下發(fā)經(jīng)營目標(biāo)，征求意見1.2.2公司管理層提出實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性與具體措施，提交董事會審議1.2.3董事會審議并確定年度經(jīng)營目標(biāo)1.3編制年度經(jīng)營計(jì)劃草案1.4審核年度經(jīng)營計(jì)劃草案2審批年度經(jīng)營計(jì)劃 審議、修改、批準(zhǔn)年度經(jīng)