2017年上半年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：實(shí)施面談試題

1 20172017 年上半年上海內(nèi)審師年上半年上海內(nèi)審師 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 實(shí)施面談試題 實(shí)施面談試題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時(shí)間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項(xiàng)選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有一個(gè)最符合題意 1 風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義 這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于 A 教育管理層 使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性 B 確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn) C 明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù) D 從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 2 根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為 A 標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B 銷售量差異 C 彈性預(yù)算差異 D 產(chǎn)量差異 3 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源 A 與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求 B 與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談 C 研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成 D 研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄 4 某個(gè)企業(yè)家購買了一個(gè)電子表格軟件 它只能在辦公室一臺個(gè)人電腦上使用 以下哪項(xiàng) 行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議 A 作一個(gè)備份 B 將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C 在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D 將電子表格軟件重新出售 5 以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題 如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等 A 執(zhí)行預(yù)算 要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B 每月對實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較 C 定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較 D 研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn) 6 為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率 內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作 如果 A 外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的 B 外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng) C 外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào) D 外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范 7 在初步調(diào)查之前 首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管 這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A 幫助理解審計(jì)事項(xiàng) B 是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法 C 將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D 只適用于遠(yuǎn)程審計(jì) 8 關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序 以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A 比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件 2 B 比較清單余額與上一年余額 C 比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬 D 審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致 9 以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理 控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描 述 A 幫助確定必要測試的性質(zhì) 時(shí)間安排及范圍 以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo) B 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正 C 為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證 D 確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露 10 在一項(xiàng)對災(zāi)后恢復(fù)計(jì)劃的效果進(jìn)行的測試中 審計(jì)師計(jì)劃從 5 個(gè)不同部門各選 5 名職 員進(jìn)行采訪 共 25 名 經(jīng)這幾次采訪之后 為使審計(jì)師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注 最 好的方法是 A 準(zhǔn)備完全不同的問題 B 稍不同的方式和不同的順序提問 C 其余的職員以書面寫出他們的回答 D 人或 5 人一組采訪其余職員 11 下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處 A 寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短 B 期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C 期間報(bào)告可以是非正式的 D 正式的 書面的期間報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要 12 內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定哪一方面來評價(jià)管理當(dāng)局的控制職能 A 部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo) B 管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋 C 人員流動(dòng)率趨勢是否得以分析 對其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查 D 是否對預(yù)料的問題進(jìn)行討論 明確簽定 并且通過可能的解決方法進(jìn)行評估 13 用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí) 目錄 A 中的項(xiàng)目與目錄 B 中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是 目錄 A 目錄 B A 訂貨成本 儲(chǔ)存成本 B 購買成本 儲(chǔ)存成本 C 購買成本 質(zhì)量成本 D 訂貨成本 缺貨成本 14 某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性 其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用 統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函 但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn) 確性形成有效的審計(jì)結(jié)論 審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo) A 認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額 記錄下結(jié)果 在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn) 一步的工作 B 擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模 增加儲(chǔ)戶 C 確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性 再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證 D 對所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證 并記錄測試結(jié)果 如果有必要可以與儲(chǔ)戶 電話聯(lián)系 詢問與確認(rèn)余額的任何不一致 15 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突 A 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢 B 作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo) 3 C 作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者 D 作為外部審計(jì)的聯(lián)系者 16 在項(xiàng)目管理中 以下哪項(xiàng)是通過網(wǎng)絡(luò)計(jì)算出來的 A 最早開始時(shí)間和最早完成時(shí)間 B 最晚開始時(shí)間和最晚完成時(shí)間 C 最早開始時(shí)間和最晚開始時(shí)間 D 最早完成時(shí)間和最晚完成時(shí)間 17 審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素 以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委 員會(huì)有效性的最重要的限制 A 審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成 不過 這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān) 系 在職業(yè)上是友好的 B 組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入 因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn) C 審計(jì)委員會(huì)對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注 但對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境 關(guān)心的很少 D 審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位 18 針對抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間 A 置信水平從 95 提高到 99 B 置信水平從 95 下降到 90 C 誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D 精確度增加 19 關(guān)于根據(jù) 專業(yè)實(shí)務(wù)框架 實(shí)施的質(zhì)量保障檢查 以下哪項(xiàng)說法是不正確的 A 公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門 因此 只要他們符合條件 就可以成為 外部審查小組的成員 B 人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查 C 質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享 D 質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋 意見 20 下列哪類屬于員工業(yè)績評價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A 由于評價(jià)者對員工的影響不同 評價(jià)結(jié)果差異很大 B 由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工 所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價(jià) C 新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價(jià) 以有效指導(dǎo)新員工工作 D 應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績評價(jià) 從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋 21 現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明 出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票 并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶 在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A 現(xiàn)金收人記錄正確 B 現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng) C 現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng) D 現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng) 22 管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施 倘若有 的話 內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是 A 為確保獨(dú)立性 內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色 B 只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí) 內(nèi)部審計(jì)部門才介 入 C 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制 4 D 只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí) 內(nèi)部審計(jì)部門才介入 23 以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確 A 公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制 B 管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分 C 因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題 而不屬于公 司治理問題 D 與董事會(huì)相比 公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任 24 目前 對大多數(shù)組織來說 互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑 當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng) 資源時(shí) 感到最困難的是下列哪一項(xiàng) A a 無法獲得所需的設(shè)備 B b 無法獲得訪問的授權(quán) C c 無法實(shí)現(xiàn)物理連接 D d 很難定位最好的信息源 25 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突 A 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢 B 作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo) C 作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者 D 作為外部審計(jì)的聯(lián)系者 26 在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面 以下哪種程序效果最差 A 審查適用的贈(zèng)款協(xié)議 B 與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng) 并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的 目標(biāo) C 詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān) 法律顧問或贈(zèng)款管理人員 D 審查過去年份的工作底稿 并就變化情況詢問有關(guān)官員 27 安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評價(jià) 下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對該建議的 評價(jià) A a 該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果 既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生 產(chǎn)率 B b 該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制 并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì) C c 該建議將會(huì)削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力 D d 該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率 28 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理 產(chǎn) 品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格 每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制 定 定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心 在那里將商品分離開來 以便將它們分銷 到該公司的 52 個(gè)百貨店 因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況 所以該公司在每個(gè)店鋪中 沒有設(shè)置驗(yàn)收職能 對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛 利的組合來進(jìn)行的 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品 每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn) 品 以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間 要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批 準(zhǔn) 這一程序 I 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備 II 屬于檢查型控制程 序 III 不必要 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià) A 只有 I 正確 B I 正確 C 正確 D I 和 都正確 29 審計(jì)人員接受建議通過查看 紅旗 red flags 來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊 下列陳述 5 中 哪些不屬于利用 紅旗 作為舞弊信號時(shí)所遇到的相應(yīng)困難 A 許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在 B 一些紅旗難以量化或估定 C 紅旗信號并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集 D 有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立 因而無法對審計(jì)產(chǎn)生積極影響 30 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從 3 秒鐘增加到了 1 5 秒鐘 該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能 導(dǎo)致響應(yīng)時(shí) 間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng) A a 互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 B b 互動(dòng)方式的用戶大量減少 C c 過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間 D d 關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人 輸出緩沖區(qū) 31 根據(jù) IIA 的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 以下哪項(xiàng)聲明對于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而 言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A 屬性標(biāo)準(zhǔn) B 實(shí)施標(biāo)準(zhǔn) C 實(shí)務(wù)公告 D 工作標(biāo)準(zhǔn) 32 一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保 是否根據(jù)最近的付 款日期進(jìn)行分類 是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類 為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo) 以下哪項(xiàng)審 計(jì)程序最佳 A 使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件 根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性 按流 動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣 審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類 B 抽取超過一定限額的一組貸款樣本 確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類 對每筆經(jīng)批 準(zhǔn)的貨款 證實(shí)其年限和分類 C 對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣 確定是否每個(gè)申請都附有抵押聲明書 D 選取貸款支付的樣本 追查至原貸款 確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù) 33 公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息 強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 投訴的總數(shù) B 與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量 C 與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量 D 消除所有這些電腦投訴需要的成本 34 編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A 記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析 以支持所報(bào)告的建議 B 證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作 C 記錄所有員工的姓名 D 提供記錄 以支持應(yīng)付的薪金稅 35 以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng) 編寫詳細(xì)的審計(jì)程序 確定被審計(jì)單位的目標(biāo) 目的和標(biāo)準(zhǔn) 確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制 措施 確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo) A 順序是 B 順序是 C 順序是 D 順序是 6 36 由于審計(jì)資源有限 需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估 以 下表述正確的是 I 審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng) 其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級管理層要求進(jìn)行 的被審計(jì)事項(xiàng) II 預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng) III 風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來衡量 A 只有 I B I 和 II C 只有 III D I 和 III 37 在有些國家 政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 比如 美國的總審計(jì)署 GAO 為政府審計(jì)的 開展制定了標(biāo)準(zhǔn) 特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情 在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審 計(jì)時(shí) 審計(jì)師應(yīng)該 A 僅受 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) 因其更具廣泛性 B 受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) C 僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) D 遵守 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn) 38 在公眾持股公司中 管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部使用的 季度財(cái)務(wù)報(bào)表 要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多 但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由 A 管理層可能認(rèn)為 讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的 價(jià)值 B 管理層可能擔(dān)心 一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤 可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C 根據(jù) 標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D 管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù) 39 當(dāng)審計(jì)師測試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候 以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A 必須測試每種類型的幾個(gè)交易 B 在審計(jì)師的控制下 由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù) C 測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形 D 測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的 40 公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù) 內(nèi)部審計(jì)部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工 作 該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù) 以下 哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān) A 檢查此后 收購?fù)瓿珊?現(xiàn)金開支的附屬單據(jù) 并驗(yàn)證債務(wù)期間 B 追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告 C 從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本 并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告 采購定單和發(fā)票 D 向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函 41 審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性 那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目 標(biāo)的審計(jì)種類是 A a 財(cái)務(wù)審計(jì) B b 合規(guī)性審計(jì) compliance C c 經(jīng)營審計(jì) Operational D d 項(xiàng)目結(jié)果審計(jì) programresults 42 假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了 500 000 美元的存貨 但是沒有歸還 這一重大欺騙在財(cái)務(wù) 報(bào)表上有什么影響 A 直接影響留存收益 因?yàn)樗粠硎找?B 歸入損失 在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露 7 C 歸入產(chǎn)品成本 因?yàn)樨浳锊辉谑?考慮到存貨減值的損失是普遍的 所以沒必要太多 關(guān)注 D 原來被劃分為應(yīng)收賬款 因?yàn)閱T工對貨物負(fù)責(zé) 但由于他們無法賠償 這一損失就從 應(yīng)收賬款沖銷 43 ABC 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是 1 或更少 在某消費(fèi)者測試服務(wù)中 檢驗(yàn)九 罐得到下列卡路里的數(shù)量 0 9 0 95 1 0 1 05 0 85 1 0 0 95 0 95 0 9 這些觀測值 的均值是 0 95 均值的方差之和是 0 03 假定總體近似于正態(tài)分布 樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A 0 0577 B 0 0612 C 0 0316 D 0 00375 44 在評價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí) 最可靠的證據(jù)來源是 A 與一定樣本的病人面談 B 對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C 對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D 與醫(yī)院最高層面談 45 哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最小 A 次要債券 從屬債券 B 信用債券 C 收益類債券 D 首要抵押債券 46 促進(jìn)重新評估 這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段 A 改變組織文化 B 運(yùn)用溝通 C 引進(jìn)外人