2017年重慶省內審師《內部審計基礎》：公司治理模型模擬試題

2017 年重年重慶慶省內省內審師審師 內部內部審計審計基基礎礎 公司治理模型模 公司治理模型模 擬試題擬試題 一 單項選擇題 共一 單項選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項中 只有分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合個事最符合 題意 題意 1 當雇員從公司指定的旅行社購買機票時 有關機票的信息 包括機倉等級 購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經 理 這種報告提供的信息是 A 公司旅行政策的執(zhí)行質量 B 確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本 C 部門的預算數與實際數的對比 D 支持雇主降低經營費用 2 被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應 商會計部主任的哥哥 此時該審計師應當 A 接受該指派 但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸 B 接受該指派 但應在審計報告中披露這一關系 C 將潛在的利益沖突通知供應商 D 將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官 3 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網的計算機 的數據庫中 以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是 A 從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對 B 向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務 并將結果與預期結果的相核對 C 通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程 D 使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何 以何種順序進行處理 4 甘特圖的特征中 以下哪項是對流程圖的改進 A 金額 B 時間因素 C 任務描述 D 資源要求 5 適合內部審計進行的活動是 A a 設計內部控制系統(tǒng) B b 起草內部控制系統(tǒng)的流程 C c 在內部控制實施之前對其進行復核 D d 實施內部控制系統(tǒng) 6 某公司將舉報舞弊的電話熱線外包 這種外包做法的主要缺點是以下哪一項 內容 A 失去對熱線的直接控制 B 增加熱線運行費用 C 增加培訓要求 D 削弱雇員對投訴的匿名感覺 7 利用測試數據 審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來 測試對正常和加班時間的計算 控制的充分性證據存在 如果 A 沒有進行其他測試 B 測試數據的結果與預期結果相符合 C 查詢例外情況 確定執(zhí)行的控制邏輯 D 給測試結果數據做標記 用于促進審計資料文檔的建立 8 如果被審計對象的經營標準模糊不清 需要解釋 那么 審計師應該 A 努力就衡量評估經營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見 B 確定所涉及領域的最佳實踐 并將其用作標準 C 對這些標準進行最嚴格意義上的解釋 因為 不這么解釋的話 標準不過 是接受經營狀況的最低衡量指標而已 D 對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現(xiàn)不作評價 因為此 種分析評論毫無意義 9 下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統(tǒng)恰當性的主要目標 A a 協(xié)助明確完成審計目標必須進行的測試的實質 時限以及范圍 B b 保證內部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正 C c 明確內部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現(xiàn) D d 明確內部控制系統(tǒng)能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達 10 最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是 A 去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷 B 關于該計劃的詳盡文檔 C 由內部審計部門對計劃簽署意見 D 對計劃進行成功的試驗 11 收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單 保存訂單檔案 這種控制的目的 是保證 A a 以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門 B b 只有經批準的貨物才能得到接受 C c 收貨時精確地計數 D d 收貨后貨物不會遺失 12 以下那項信用授權程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎 A 董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準 B 不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付 C 銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控 D 所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可 13 審計證據表明 有時即使該供應商的出價并不低 仍得到了獎勵 通常內 部審計師接下來應采取的最恰當的步驟是 A 征求公司法律顧問的建議 B 與采購員討論采購業(yè)務 C 與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務 D 與采購員的上級主管討論采購業(yè)務 14 A 分公司產品銷售下降了 15 或者更多 II A 分公司能夠銷售的產品量 要多于其生產的產品量 III A 分公司經常將其生產的產品全部銷售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 15 下列對內部審計中使用的 風險評價 一詞的陳述不正確的是 A 風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷 過程 通過它 首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位 B 首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程 包括與董事會 管理當局 外部審計人員的討論 審查法規(guī) 分析財務 經營數據 C 風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和 或事件的職業(yè)判 斷 并為形成內部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程 D 作為審計或初步調查的結果 首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的 估計風險水平 并對工作日程表進行適當調整 16 數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構 A 數據定義語言 B 數據控制語言 C 數據操縱語言 D 數據查詢語言 17 在設計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應采取的典型步驟是 A 對衡量指標進行分類 制定數據搜集計劃 分析數據并預測未來業(yè)績 B 理解公司戰(zhàn)略 開展形勢分析 建立衡量指標分類體系 并根據衡量結果 采取行動 C 制定業(yè)績衡量計劃 創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略 分析衡量數據所 反映的趨勢 并評估數據可變性 D 開展形勢分析 生成宏觀衡量指標 檢查衡量數據 并根據衡量結果修改 戰(zhàn)略 18 審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批 A 審計職員的晉升和加薪 B 內部審計報告中的審計觀察結果和建議 C 審計工作日程安排 D 首席審計執(zhí)行官的任命 19 審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素 以下哪項 是對審計委員會有效性的最重要的限制 A 審計委員會可以由獨立的董事組成 不過 這些董事可以同管理層有較親 密的個人關系 在職業(yè)上是友好的 B 組織補償審計委員會成員的收入 因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點 C 審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注 但對內部審計活動與總體 的控制環(huán)境關心的很少 D 審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位 20 根據以上信息可知 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法 時最好的是下列哪一項 A a 自下而上的設計 B b 生命周期法 C c 自頂向下的設計 D d 原型方法 21 下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則 A 作為一名內部審計主管 你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某 一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一致的問題而困惑 由于 不知道怎樣去做 你與在內部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位同等探討 了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內容 B 在研究并制定了年度審計計劃后 你公司的審計章程要求作為內部審計主 管的你將這份計劃呈交給審計委員會 征得它的批準并征求意見 C 你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議 你已 表示過你反對這種做法 并解釋說你知道報告中的情況確實存在 盡管你承認 從技術上講 缺乏足夠的證據來支持審計發(fā)現(xiàn) 但是管理當局也不能對這些情 況加以解釋 而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結論 D 由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識 審計主管尋求了 一位專家的幫助 作為審計經理 你被要求對該專家完成任務的方法進行審查 你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務 因為你缺少判斷專 家結論有效性的專業(yè)知識 22 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計 在準備 開展審計時 審計師檢查了新制定的公司行為守則 并將其與同類公司的行為 守則進行比較 在此基礎上審計師認為 管理層新近制定的公司行為守則存在 嚴懲缺陷 根據該結論 審計師應該開展以下哪項工作 A 按管理層的要求開展審計 只報告不遵守行為守則的情況 B 告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題 并報告指出 在修改行為守則 使 其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前 不適宜馬上開展審計 C 以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質 D 計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計 同時對來自其它 守則的最佳實務的遵守情況開展審計 因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準 23 在評價控制自我評估時 大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控 制 A 組織層面 B 活動層面 C 流程層面 D 部門層面 24 在一個計算機環(huán)境下 下列哪一種訪問設置是適當的 對生產數據 的修改訪問權 對生產程序的修改訪問權 用戶擁有 應用程序員擁有 用戶擁有 應用程序員擁有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 25 當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值 并改善公司運營時 A 如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務 上述咨詢服務可能有礙其 客觀性 B 不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標 C 這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致 D 這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責 任 二 多項選擇題 共二 多項選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項中 有分 每題的備選項中 有 2 個或個或 2 個以上符個以上符 合題意 至少有合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 分 1 下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最 不相關 A 審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B 將使用的工時卡片與在職雇員相核對 C 證實付款批準職責與錄用 雇職責是否分離 D 通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié) 2 公司正在考慮購買一處商業(yè)資產 鑒于這項資產的地理位置與眾所周知的近 期業(yè)績狀況 管理層要求內部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產環(huán)境責 任方面的初步意見 支持管理層要求進行這類調查的最主要原因是 A 未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產所取得的優(yōu)勢 B 如果環(huán)境污染得到證實 管理層會為這項資產支付更低的價格 C 在資產的銷售完結之前 當前的土地所有者根據法律要求要清除所有已確 證的污染 D 管制機構要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形 3 對小額單一的項目的成本加成 cost plus 建筑合同一般沒有追求效率性和經 濟性的動機 為了鼓勵這些合同中的效率性和經濟性而實施的適當控制是 A 減少定單的變化 B 設置最大成本條款 雙方分享成本的節(jié)約 C 對工程中的每個部件都使用雙方認可的價格 D 使用清單法對合同成本進行審計 4 為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨 合同相關的成本 最恰當審計程序是 I 證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成 本 成本仍按原來的合同支付 II 確定是否承包商已經對原來的合同開出賬 單 而該合同已經由于訂貨的變更而作廢 III 證明訂貨變更已經過管理當局 的恰當批準 A 只有 I 和 III B 只有 I C 只有 III D 只有 I 和 II 5 如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜 可能產生哪種后果 A 職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款 B 職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn) C 公司無法與其職員取得真誠合作 D 當公司職員接觸保險柜時 可能沒有記錄 6 某公司有 10 萬股已發(fā)行并售出在外的普通股 每股市場價值 20 當年每股 支付的股息為 2 公司的股息支付率為 40 那么 該公司的市盈率為 A 10 B 50 C 2 5 D 4 7 如果審計人員懷疑在舞弊行為 應該 A 確認已經發(fā)生的損失 B 與控制資產的人員會談 C 確定可能與該事件有牽連的職員 D 建議不論在任何種情況下都有必要進行調查 8 在審查對新的應付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測試的文檔編制時 審計師應該 確定 A 系統(tǒng)測試在單元測試前進行 B 測試情況的結果由獨立控制小組審批 C 單元測試包括對所有月末賬目更新情況和相關明細賬進行運行 D 終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內的測試案例情況 9 到目前為止 內部審計是對業(yè)務主管提交報告 由于公司的這些重大變化 產生了關于是否需要改變報告關系的討論 那么 內部審計最佳的報告關系是 A 行政和業(yè)務均對總裁負責 B 行政上對總裁負責 業(yè)務上對董事會負責 C 行政上對財務總監(jiān)負責 業(yè)務上對總裁負責 D 行政上和業(yè)務上的均對業(yè)務主管負責 10 由于生產所需零件缺貨 生產線曾被迫停產 在確認零件不足的原因時以 下審計程序中最有效的是 A 確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫 B 使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的短缺零件的完整清單 并對這 些數據加以分析 C 從電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣 并與零件的實有數進行比較 D 對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣 并追蹤至輸入保存在局域網 LAN 中的生產數據庫中 11 根據以下信息回答 9 10 題 內部審計師向業(yè)務提交了審計報告的初稿 為 結束會議做準備 以下內容摘自報告初稿所開展的業(yè)務完成了以下幾項目標 證實倉庫中存儲的未經使用的機器的存在性 確定在存儲過程中機器是否有 損壞的狀況 審核倉庫工作人員所開展的操作程序 確定倉庫中的機器是 否按恰當的會計程序記賬 計算倉庫中存貨的當前公允價 將機器的總值 與賬面記錄進行比較 從采購記錄中抽取 30 臺機器作為樣本 證實有 13 臺在 倉庫中 另外 5 臺在碼頭準備運往生產車間 其余 12 臺已運到生產車間 對倉 庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記 錄 在抽取 25 臺機器樣本來測試機器的損壞情況時 發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞 內部審計師證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的 并且倉庫 工作人員明顯遵守了上述程序 當然 在驗收存貨時所進行的檢查除外 在內 部審計師與業(yè)務客戶溝通時 形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程 內部 審計師對形式要件的控制很有限 但對信息特征給予了充分的控制 以下哪項 是編制審計報告的內部審計師忽視的信息特征 A 信息的順序 B 報告接收人的性質 C 噪聲 D 以前與業(yè)務客戶接觸過 12 通過安裝條形碼公司可以維護一個更加及時的原材料存貨記錄 對存貨條 碼的掃描是在什么時候進行的 A a 在清點時 B b 在補充和發(fā)出時 C c 由于質量問題而從生產過程中剔除時 D d 為編制財務報表而調整時 13 內部審計的獨特之處在于其業(yè)務范圍涵蓋組織的各個領域 因此 每位內 部審計師不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力 以下哪項是對 每位內部審計師勝任能力的要求 A 理解與組織經營有關的稅務與法律 B 精通會計原則 C 理解管理原則 D 精通信息技術 14 某公司使用局域網 LAN 將總部與 4 個地區(qū)銷售處相連 包括審批在內的 銷售信息 其他客戶信息 價格以及會計信息等都在總部保存 另外總部還負 責儲存存貨和運輸 每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián) 各銷售處之間 的信息也要經過總部的計算機進行傳遞 這種傳遞方式考慮到了對運輸 開票 以及賬戶情況的適時證實 該公司擔心其信息的準確性和敏感性 因此實施控 制以保護各銷售處使用的數據庫 1 數據是根據樹狀結構建立的模型 每種記 錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄 這種關系是一對多 而不是多對多 當用戶進入系統(tǒng)后 系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題 2 這些問題包括用戶的 姓名及其母親的生日 總部計算機中保存了一個 3 用戶姓名和該用戶能接觸哪 些文檔 程序以及可以對這些文檔 程序進行操作的矩陣 最近新增加的系統(tǒng) 控制包括一個關閉 lock out 程序 這一程序 4 當某記錄正在被某特定銷售處使 用時 就對其他銷售處關閉該記錄 這一控制保證在銷售處處理業(yè)務時 每筆 交易都有最新的最準確的信息可以利用 上述局域網 LAN 屬于哪種 LAN 類型 A 星型 Star B 環(huán)型 Ring C 層級型 Hierarchical D 完全相互聯(lián)合 Fully Interconnected 15 某專業(yè)工程師申請一家高技術公司內部審計活動的一個職位 他是在觀察 了幾名內部審計師對工程部門的審計之后對該職位產生興趣的 首席審計執(zhí)行 官 A 不應該聘用該工程師 因為他不了解內部審計實務標準 B 盡管該工程師對內部審計實務標準缺乏了解 仍可以聘用他 C 不應該聘用該工程師 因為他缺乏會計和稅務方面的知識 D 可以聘用他 因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內部審計方面的知識 16 下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術 CAAT 軟件來完成 A 確定丟失的支票號碼 B 提取包含只用兩位數字表示日期的數據文件 然后將這些日期改為