一般圖書財務(wù)管理流程

一般圖書財務(wù)管理流程為了規(guī)范一般圖書的購進與銷售行為，防范購進與銷售過程中的差錯，加強購進與銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)新華發(fā)行集團財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本流程。流程所稱購進與銷售，是指企業(yè)所有的購、銷和內(nèi)部移轉(zhuǎn)商品行為。銷售收入的實現(xiàn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認。第一條：購進管理（一）、購銷存基礎(chǔ)就是到貨錄入，業(yè)務(wù)部門必須反復(fù)復(fù)核貨源單位、數(shù)量、碼洋、實洋、進貨折扣等錄入數(shù)據(jù)與隨貨同行單是否一致。復(fù)核錄入無誤后于每月25日將【到貨統(tǒng)計匯總單】和【隨貨同行明細單】（時間節(jié)點為上月26日-當(dāng)月25日），傳遞到財務(wù)部門。（二）、業(yè)務(wù)部門打印的購進匯總單一式三聯(lián)，業(yè)務(wù)部門、門市部（或校園店）和財務(wù)部門各執(zhí)一聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、門市部負責(zé)人簽字后方可傳遞到財務(wù)部門。（三）、財務(wù)部門復(fù)核購進匯總單、隨貨同行單，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)是否一致，核對無誤后簽字確認，進行賬務(wù)處理 。第二條：退貨管理（一）、業(yè)務(wù)部根據(jù)市場需求制定退貨計劃，于每月25號打印【貨源退貨匯總表】，并聯(lián)同【退貨明細單】由經(jīng)辦人、庫管員、業(yè)務(wù)負責(zé)人簽字確認后傳遞到財務(wù)部門。財務(wù)部匯總核對無誤后按貨源進行賬務(wù)處理。（二）、內(nèi)部轉(zhuǎn)移財務(wù)部現(xiàn)將一般圖書設(shè)為一個庫存，其中校園店、門市部之間的內(nèi)部庫存靈活調(diào)轉(zhuǎn)只錄入系統(tǒng)不做賬務(wù)處理。一般圖書大庫存之外的轉(zhuǎn)移需要打印內(nèi)部轉(zhuǎn)移單據(jù)交予財務(wù)并賬務(wù)處理。（三）、退貨單據(jù)傳遞流程，單據(jù)必備要素，單據(jù)填制方法等同（第一條）購進管理流程。第三條：付款管理（一）、財務(wù)部核定應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)部根據(jù)財務(wù)核定的付款信息挑單結(jié)賬，并打印【進貨付款審批單】、【結(jié)算對賬單（補錄結(jié)賬對賬單）】。（二）、業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批單情況，要求供貨商按對賬單金額開具發(fā)票。收到供貨商開具的發(fā)票后錄入發(fā)票關(guān)聯(lián)對賬單，生成付款審批單，后附發(fā)票，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、分管經(jīng)理簽字后傳遞到財務(wù)部門。（三）、財務(wù)部門收到上述付款單據(jù)后認真審核發(fā)票項目是否齊全、規(guī)范；發(fā)票、發(fā)貨單位、收款人三項是否相符，如有不符，財務(wù)部門有權(quán)拒絕接收。（四）、財務(wù)部門根據(jù)審核無誤、簽字手續(xù)完備的付款單據(jù)，辦理付款，進行賬務(wù)處理，同時在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成單據(jù)承付。第五條：銷售管理（一）、門市和校園店每日交接班時打印日銷售匯總，當(dāng)日銷售額必須于次日上午存入公司賬戶。（二）、營業(yè)收入不得坐支挪用，不得存入個人賬戶。（三）、每班預(yù)留500元備用金，走備用金借款，備用金不隨銷售款上交，由各班分別保管。每班人員每（周/月）及時向財務(wù)提供銷售匯總單、銀行存款單。（四）、每月由指定人統(tǒng)一打印【（庫房賣場）銷售統(tǒng)計結(jié)果表】、【（貨區(qū)）銷售統(tǒng)計結(jié)果表】、【（圖書分類）銷售統(tǒng)計結(jié)果表】，并對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進、銷、存情況核對，各校園店營業(yè)員和相關(guān)人員、部門負責(zé)人、分管經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，財務(wù)復(fù)核、簽字進行賬務(wù)處理。匯總表時間節(jié)點為上周六-本周五，月末銷售匯總時間節(jié)點為每月25日(25號為六日時需提前一天打?。┑奖驹?6號。（五）、要按照發(fā)票管理辦法有關(guān)規(guī)定開具、管理發(fā)票。每月末門市開具發(fā)票后的金額與門市實際銷售收入核對，開票金額不得大于銷售金額。碼洋收入與折扣在發(fā)票中分別注明。（六）、貨款賒銷時要打欠條，欠條上需注明欠款單位、欠款內(nèi)容、欠款金額、雙方約定的收款日期，欠款方經(jīng)辦人及聯(lián)系方式等，由賣方經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及買方經(jīng)辦人簽字后方可賒銷，且欠條必須加蓋欠