如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制.doc

如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制邯邢冶金礦山管理局財(cái)務(wù)部 梁麗摘要 :隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn) 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常開展的基礎(chǔ)，可喻為企業(yè)賴以生存的“血液”，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的源泉和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的根本保證。而資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)質(zhì)上就是資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程。衡量一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益好壞，主要是看企業(yè)資金管理狀況。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，合理運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要任務(wù)。但是，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)普遍面臨資金使用效益低下的突出問(wèn)題。如何把企業(yè)現(xiàn)有資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問(wèn)題，就顯得十分重要。本文試從當(dāng)前企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題出發(fā)，針對(duì)這些問(wèn)題，提出了一些對(duì)策和建議。關(guān)鍵詞 資金；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制一、資金對(duì)企業(yè)的重要作用和意義任何一個(gè)企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，滿足日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，必須持有一定數(shù)量的資金。資金是指社會(huì)產(chǎn)品再生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)、分配、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)中社會(huì)產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)(包括貨幣本身)。它是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié),也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因此,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時(shí)掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性,維持企業(yè)的償債能力 2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生 3.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益 企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過(guò)多或過(guò)少都不合理過(guò)多的持有資金,機(jī)會(huì)成本增多,是資源的浪費(fèi)過(guò)少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響因此,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理 二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題（一） 資金配置不合理很多企業(yè)在對(duì)外投資時(shí)缺乏科學(xué)調(diào)研，事前未對(duì)投資項(xiàng)目情況、投資方向和投資方式進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，缺乏對(duì)相關(guān)政策、項(xiàng)目發(fā)展前景、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)，決策隨意性大。（二）資金籌措不理性 企業(yè)缺乏對(duì)資金需用量的科學(xué)預(yù)測(cè)，認(rèn)為籌集的資金數(shù)量越多越好，而忽略了資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，企業(yè)之間或企業(yè)與銀行之間形成了多角債務(wù)關(guān)系，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)?；I資渠道仍依靠銀行貸款為主，單一資金籌措方式，加之對(duì)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式缺乏了解和認(rèn)識(shí)，很少考慮籌資風(fēng)險(xiǎn)，缺乏資金籌措方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，最終導(dǎo)致生產(chǎn)或項(xiàng)目處于癱瘓或半癱瘓狀態(tài)。（三）資金使用不科學(xué) 資金使用結(jié)構(gòu)不合理，一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不盡合理，造成資金使用效益低下。（四）管理制度不健全隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)和發(fā)展，企業(yè)的集團(tuán)化也越來(lái)越明顯。但我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化管理的經(jīng)驗(yàn)和國(guó)外比較明顯不足，在資金的管理上表現(xiàn)為企業(yè)快速增長(zhǎng)需要資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，但企業(yè)內(nèi)部資金需求和集中管理不協(xié)調(diào)的矛盾突出。企業(yè)各下屬單位為逃避現(xiàn)金管理，使用多個(gè)戶頭，截留各種收入資金，不上繳集中管理；同時(shí)企業(yè)集中資金管理和分配給各下屬單位的資金與生產(chǎn)需求等不符，導(dǎo)致矛盾增加。企業(yè)由于不注重自身的內(nèi)部管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，從而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。（五）監(jiān)督措施不完善目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制相脫節(jié)。三、完善企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的若干建議（一）健全管理機(jī)制在資金管理中，首先要健全管理機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置資金管理的相應(yīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，如：項(xiàng)目投資管理委員、資金預(yù)算管理委員會(huì)等，企業(yè)的重大項(xiàng)目從立項(xiàng)、評(píng)價(jià)、審批資金項(xiàng)目必須經(jīng)該委員會(huì)批準(zhǔn)，資金預(yù)算計(jì)劃經(jīng)它批準(zhǔn)方能實(shí)施；其次，嚴(yán)格資金的審批制度，保證重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需要，壓縮非生產(chǎn)性開支和計(jì)劃外開支，再次，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置專職資金管理人員，定崗定員進(jìn)行專門管理。（二） 強(qiáng)化資金計(jì)劃約束 建立資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系確定資金的合理需要量是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則角度來(lái)說(shuō)，編制資金計(jì)劃，建立資金的動(dòng)態(tài)調(diào)控體系是解決此問(wèn)題較好的方法。加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動(dòng)態(tài)，根據(jù)計(jì)劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。（三） 做好資金核算工作下大力氣抓好資金核算工作是實(shí)行資金有效管理的關(guān)鍵。在資金管理中，只有當(dāng)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確方能如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、理財(cái)、投資、信貸等決策利用提供的會(huì)計(jì)信息對(duì)備選方案進(jìn)行分析，通過(guò)比較、評(píng)價(jià)，從中選出最佳方案。（四）提高資金管理人員的素質(zhì) 采取多渠道、多層次對(duì)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)對(duì)資金管理人員進(jìn)行新政策、新制度的培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時(shí)提高執(zhí)行政策、落實(shí)政策的能力，轉(zhuǎn)變觀念，確立先進(jìn)的理財(cái)思想，為企業(yè)的資金管理機(jī)制的高效率運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。（五）健全資金管理規(guī)章制度 1.結(jié)合實(shí)際，制定出操作性強(qiáng)的規(guī)范各項(xiàng)收支運(yùn)作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項(xiàng)目的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，改善資金管理。 2.改進(jìn)資金管理手段，廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。通過(guò)配置計(jì)算機(jī)、建立局域網(wǎng)，在資金預(yù)算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應(yīng)用軟件，提高日常結(jié)算和核算的速度及準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)資金管理再上臺(tái)階。 3.樹立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威，健全內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的結(jié)果性審計(jì)，也是重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行?？傊?，只有加