商業(yè)匯票的核算

商業(yè)匯票的核算商業(yè)匯票的核算 一 一 銀行承兌匯票的銀行承兌匯票的核算核算 一 承兌銀行辦理匯票承兌的處理 1 營業(yè)柜臺接到有關(guān)部門簽署的 銀行承兌協(xié)議 等相關(guān)資料后 售出銀行 承兌匯票并登記 重要空白憑證登記簿 及 重要空白憑證使用情況登記簿 同時(shí)填制表外科目付出憑證 登記表外科目明細(xì)賬 付出 重要空白憑證 銀行承兌匯票在用戶 2 營業(yè)柜臺受理匯票和承兌協(xié)議 應(yīng)審查是否是本行出售的票據(jù) 匯票記 載事項(xiàng)是否齊全 與銀行承兌協(xié)議的內(nèi)容是否相符 出票人是否在本行或轄屬 行開立存款賬戶 是否按規(guī)定交足保證金 出票人簽章處是否加蓋預(yù)留銀行印 鑒 審核無誤后 在匯票第一 二 三聯(lián)上注明承兌協(xié)議編號 在匯票第二聯(lián) 付款行行號 欄填寫承兌行的全國匯票機(jī)構(gòu)號碼 承兌行簽章 處加蓋匯票 專用章 并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章 加編密押后 第二 三聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌 協(xié)議交給出票人 同時(shí)按規(guī)定比例向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi) 會(huì)計(jì)分錄 借 XX 活期存款 XX 出票人戶 貸 結(jié)算業(yè)務(wù)收入 銀行承兌匯票戶 按承兌金額填制表外科目收入憑證 登記表外科目明細(xì)賬 收入 銀行承兌匯票 XX 出票人戶 同時(shí)登記 銀行承兌匯票登記簿 將匯票第一聯(lián) 承兌協(xié)議副本等有關(guān)資料專夾保管 承兌行應(yīng)將保存的匯票第一聯(lián)經(jīng)常與表外科目 銀行承兌匯票 銀行承兌匯票登記簿 進(jìn)行核對 以保證三者相符 二 持票人開戶行受理銀行承兌匯票的處理 持票人委托開戶行向承兌銀行收取票款時(shí) 應(yīng)填制 委托收款憑證 在 委托收款憑據(jù)名 稱 欄注明 銀行承兌匯票 字樣及匯票號碼 在匯票背面作成委托收款背書 連同匯票 第二聯(lián)一并送交開戶行 開戶行收到持票人交來的 委托收款憑證 和匯票后 應(yīng)審查 1 匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證 是否超過提示付款期限 2 匯票上填明的持票人是否在本行開戶 3 出票人 承兌人的簽章是否符合規(guī)定 4 匯票必須記載事項(xiàng)是否齊全 出票金額 出票日期 收款人名稱是否更 改 其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明 密押是否正確 5 是否作成委托收款背書 背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù) 簽章是否符 合規(guī)定 背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章 6 委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符 審查無誤后 在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋 銀行承兌匯票 戳記 其余手 續(xù)參照發(fā)出委托收款的手續(xù)處理 三 承兌銀行對預(yù)計(jì)發(fā)生的墊款的處理 承兌銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)在匯票到期前及時(shí)掌握申請人的資金狀況 對可能發(fā)生墊款的預(yù)計(jì)金 額應(yīng)及時(shí)書面通知會(huì)計(jì)部門 會(huì)計(jì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的書面通知 填制表外科目收入憑證 以業(yè)務(wù)部門的書面通知作附件 登記表外科目明細(xì)賬 收入 表外授信業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)墊款 XX 戶 四 承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況 對到期的匯票 應(yīng)于到期日 遇例 假日順延 向出票人收取票款 同時(shí) 對已經(jīng)記入 表外授信業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)墊款 科目核算的墊款 應(yīng)填制表外科目付出憑證 銷記表外科目明細(xì)賬 付出 表外授信業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)墊款 XX 戶 1 從出票人存款賬戶和保證金賬戶收取全額票款的處理 匯票到期 應(yīng)從出票人存款賬戶扣收票款 出票人存款賬戶無款支付的 需從保證金賬戶 全額收取票款 交存全額保證金的 收取時(shí)填制特種轉(zhuǎn)賬憑證二借一貸 并在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 根據(jù) XX 號匯票收取票款 以特種轉(zhuǎn)賬借 貸方憑證各一聯(lián)作記賬憑證 原留存 的匯票第一聯(lián)作借方記賬憑證附件 另一聯(lián)借方憑證加蓋 轉(zhuǎn)訖章 后作支款通知交出票 人 會(huì)計(jì)分錄 借 XX 活期存款 XX 出票人戶 或 單位保證金存款 XX 出票人承兌保證金戶 貸 應(yīng)解匯款 XX 出票人戶 出票人活期存款賬戶可足額扣取匯票款項(xiàng)的 應(yīng)辦理保證金存款退款手續(xù) 有關(guān)手續(xù)比照 匯票未使用注銷處理 2 出票人賬戶到期日不足支付的處理 出票人存款賬戶和保證金賬戶不足支付時(shí) 先按存款賬戶可扣收金額填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑 證兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 根據(jù) XX 號匯票劃轉(zhuǎn)票款 一聯(lián)作借方記賬憑證 另一 聯(lián)加蓋 轉(zhuǎn)訖章 作扣款通知交出票人 對交存有保證金的 還應(yīng)填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 兩聯(lián) 一聯(lián)作借方記賬憑證 另一聯(lián)加蓋 轉(zhuǎn)訖章 交出票人作保證金賬戶的支款通知 對不足支付的差額應(yīng)轉(zhuǎn)入 承兌墊款 戶 填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一式三聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原 因 注明注明 XX 號匯票差額部分轉(zhuǎn)入承兌墊款戶 一聯(lián)作 逾期貸款 科目的借方記 賬憑證 另兩聯(lián)加蓋 業(yè)務(wù)用公章 分別交業(yè)務(wù)部門和出票人 另根據(jù)承兌金額填制一聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 根據(jù) XX 號匯票收取劃轉(zhuǎn)票款 會(huì)計(jì)分錄 借 XX 活期存款 XX 出票人戶 借 單位保證金存款 XX 出票人承兌保證金戶 借 逾期貸款 承兌墊款 XX 出票人戶 貸 應(yīng)解匯款 XX 出票人戶 3 出票人賬戶到期日無款支付的處理 出票人賬戶在匯票到期日無款支付時(shí) 按承兌金額轉(zhuǎn)入 逾期貸款 科目 按規(guī)定計(jì)收利 息 填制特種轉(zhuǎn)賬憑證三借一貸 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 XX 號匯票無款支付轉(zhuǎn)入承兌 墊款 特種轉(zhuǎn)賬借 貸方憑證各一聯(lián)作記賬憑證 另兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋 業(yè)務(wù) 用公章 分別交業(yè)務(wù)部門和出票人 會(huì)計(jì)分錄 借 逾期貸款 承兌墊款 XX 出票人戶 貸 應(yīng)解匯款 XX 出票人戶 五 承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理 1 承兌銀行收到委托收款憑證及銀行承兌匯票的處理 承兌銀行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票 應(yīng)登記 收到托收承付 委托收 款 登記簿 并抽出專夾保管的匯票第一聯(lián)和承兌協(xié)議副本 審查以下內(nèi)容 1 該匯票是否為本行承兌 第一聯(lián)與第二聯(lián)是否一致 2 委托收款憑證記載事項(xiàng)是否齊全 匯票出票金額 出票日期 收款人名 稱是否更改 其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明 3 是否做成委托收款背書 背書轉(zhuǎn)讓的匯票 其背書是否連續(xù) 簽章是否 符合規(guī)定 背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章 4 委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符 5 該匯票是否掛失 經(jīng)審查不符或存在合法抗辯事由的 應(yīng)填制 拒絕付款理由書 填明拒付理由 第一 二 聯(lián)拒絕付款理由書與委托收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?第三 四聯(lián)拒絕付款理由書連同 委托收款憑證第四 五聯(lián)和匯票一并寄回持票人開戶行退持票人 在 收到托收承付 委 托收款 登記簿 上注明 拒絕付款 字樣 經(jīng)審查無誤的 應(yīng)于匯票到期日或到期日之后的見票當(dāng)日 按照委托收款付款的手續(xù)辦理 會(huì)計(jì)分錄 借 應(yīng)解匯款 XX 出票人戶 貸 清算資金往來 電子匯劃款項(xiàng)戶 或 同城票據(jù)清算 XX 人行同城票據(jù)清算戶 在 收到托收承付 委托收款 登記簿 上注明轉(zhuǎn)賬日期 另填制表外科目付出憑證 登 記表外科目明細(xì)賬 付出 銀行承兌匯票 XX 出票人戶 同時(shí)登記 銀行承兌匯票登記簿 2 持票人向承兌銀行直接提示付款的處理 承兌銀行受理持票人提交的提示付款申請書和銀行承兌匯票 除按上述 1 承兌銀行收到 委托收款憑證及銀行承兌匯票的處理 對匯票進(jìn)行審查外 直接提示付款的可以不作成委 托收款背書 還應(yīng)審查提示付款申請書是否注明匯票號碼 金額 持票人的賬號及開戶行 申請付款的原因 持票人的簽章 審查無誤后 在提示付款申請書上登記持票人或被委托 人的身份證明 并要求其簽名 然后填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 XX 號匯票提示付款 將匯票第一 二聯(lián) 提示付款申請書 承 兌協(xié)議 會(huì)審單作借方記賬憑證的附件 會(huì)計(jì)分錄及其他手續(xù)參照承兌銀行支付票款手續(xù) 六 持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理 持票人開戶行收到有關(guān)電子匯劃憑證或人民銀行電子聯(lián)行補(bǔ)充報(bào)單后 按照委托收款款項(xiàng) 劃回手續(xù)辦理 會(huì)計(jì)分錄 借 清算資金往來 電子匯劃款項(xiàng)戶 或 存中央銀行存款 存 XX 人行存款戶 貸 XX 活期存款 XX 持票人戶 七 已承兌的銀行承兌匯票未使用注銷的處理 出票人申請注銷未使用銀行承兌匯票時(shí) 應(yīng)備函說明 經(jīng)承兌銀行信貸 計(jì)劃部門審查同 意后 交回第二 三聯(lián)匯票 承兌銀行抽出專夾保管的匯票第一聯(lián)和承兌協(xié)議副本核對相 符后 在第一 三聯(lián)匯票備注欄和承兌協(xié)議副本上注明 未用注銷 字樣 將第三聯(lián)匯票 加蓋 業(yè)務(wù)用公章 退交出票人 根據(jù)第一 二聯(lián)匯票填制表外科目付出憑證 第一 二 聯(lián)匯票作附件 登記表外科目明細(xì)賬 付出 銀行承兌匯票 XX 出票人戶 登記 銀行承兌匯票登記簿 同時(shí)分以下兩種情況進(jìn)行處理 1 對逾期未使用注銷且已向付款人收取票款的 銀行應(yīng)辦理退款手續(xù) 對 通過墊款方式收取票款的 應(yīng)計(jì)收墊款利息 退款時(shí) 填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 一聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 XX 號匯票未用退回 第一 二聯(lián)匯票作借方記賬憑證的附件 會(huì)計(jì)分錄 借 應(yīng)解匯款 XX 出票人戶 貸 XX 活期存款 XX 出票人戶 或 逾期貸款 承兌墊款 XX 出票人戶 2 對未到期匯票未使用注銷的 銀行應(yīng)將保證金退給出票人 退款時(shí) 填 制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 XX 號匯票未用退回 特種轉(zhuǎn)賬借 貸方憑證各一聯(lián)作記賬憑證 第二聯(lián)匯 票作借方記賬憑證的附件 另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證加蓋 轉(zhuǎn)訖章 作回單交出 票人 會(huì)計(jì)分錄 借 單位保證金存款 XX 出票人承兌保證金戶 貸 XX 活期存款 XX 出票人戶 八 喪失銀行承兌匯票付款的處理 已承兌的銀行承兌匯票喪失 失票人憑人民法院出具的證明其享有票據(jù)權(quán)利的文書向承兌 行請求付款時(shí) 銀行審查確未支付的 應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明 抽出原專夾保管的第 一聯(lián)匯票 核對無誤后 將款項(xiàng)支付給失票人 二 二 商業(yè)承兌匯票的核算商業(yè)承兌匯票的核算 一 持票人開戶行受理商業(yè)承兌匯票的處理 持票人持到期的商業(yè)承兌匯票委托開戶行向付款人提示付款時(shí) 應(yīng)填制郵劃或電劃 委托 收款憑證 一式五聯(lián) 在 委托收款憑據(jù)名稱 欄注明 商業(yè)承兌匯票 及其匯票號碼 并在匯票背面作成委托收款背書 連同匯票一并送交開戶行辦理委托收款 開戶行收到匯票持票人交來的委托收款憑證和匯票后 應(yīng)參照 一 二 進(jìn)行審查無誤 后 在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋 商業(yè)承兌匯票 戳記 其余手續(xù)參照發(fā)出委托收款的手 續(xù)處理 二 付款人開戶行收到商業(yè)承兌匯票的處理 1 開戶行審查的內(nèi)容 付款人開戶行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票 應(yīng)審查以下內(nèi)容 1 匯票的付款人是否在本行開戶 2 匯票是否超過提示付款期限 3 委托收款憑證和匯票的必須記載事項(xiàng)是否齊全 兩者記載的內(nèi)容是否相符 4 匯票的金額 出票日期 收款人名稱是否更改 其他記載的事項(xiàng)更改是否由原記載人 在更改處簽章證明 承兌人簽章是否與其預(yù)留銀行印鑒相符 5 匯票的大小寫金額是否一致 6 持票人是否在匯票背面作成 委托收款 背書 7 背書轉(zhuǎn)讓的匯票 其背書是否連續(xù) 簽章是否符合規(guī)定 背書使用粘單的是否按規(guī)定 在粘接處簽章 8 所附匯票種類 數(shù)量 金額與委托收款憑證記載是否一致 審查無誤后 在委托收款憑證上注明收到日期 逐筆登記 收到托收承付 委托收款 登 記簿 將第三 四聯(lián)委托收款憑證和匯票專夾保管 將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋 業(yè)務(wù)用 公章 及時(shí)交付款人簽收 2 付款人開戶行支付匯票款項(xiàng)的處理 付款人收到開戶行的付款通知 應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款 付款人在接到通知日的次日起 日內(nèi) 遇例假日順延 未通知銀行付款的 視同付款人承諾付款 開戶行應(yīng)于付款人接到 通知日的次日起第 日 遇例假日順延 上午開始營業(yè)時(shí) 將票款劃給持票人 付款人提 前收到開戶行付款通知的 應(yīng)通知開戶行于匯票到期日付款 付款人在接到通知日的次日 起 3 日內(nèi)未通知銀行付款的 開戶行應(yīng)在匯票到期日將票款劃給持票人 開戶行辦理匯票劃款時(shí) 付款人賬戶有足夠金額支付匯票款項(xiàng)的 應(yīng)全額支付匯票票款 以委托收款憑證第三聯(lián)作借方記賬憑證 商業(yè)承兌匯票加蓋 轉(zhuǎn)訖章 作附件 并按照委 托收款付款的手續(xù)辦理 會(huì)計(jì)分錄 借 XX 活期存款 XX 付款人戶 貸 清算資金往來 電子匯劃款項(xiàng)戶 或 同城票據(jù)清算 XX 人行同城票據(jù)清算戶 同時(shí)在 收到托收承付 委托收款 登記簿 上注明轉(zhuǎn)賬日期 如果開戶行辦理劃款時(shí) 付款人賬戶不足支付或無款支付 開戶行應(yīng)向持票人的開戶行發(fā) 出付款人 未付票款通知書 以 支付結(jié)算通知查詢查復(fù)書 代 下同 未付票款通知 書 一式三聯(lián) 付款人開戶行將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?并在 收到 托收承付 委托收款 登記簿 及委托收款憑證備注欄上注明 付款人無款支付 字樣 另兩聯(lián) 未付票款通知書 加蓋 業(yè)務(wù)用公章 連同第四聯(lián)委托收款憑證和匯票一起寄持 票人開戶行轉(zhuǎn)交收款人或持票人 3 付款人拒絕付款的處理 付款人拒絕支付的 應(yīng)在收到銀行通知次日起三日內(nèi) 填寫 拒絕付款理由書 一式四聯(lián) 加蓋預(yù)留銀行印鑒 連同第五聯(lián) 委托收款憑證 一起送交開戶行 開戶行在收到付款人 的拒絕付款理由書時(shí) 在委托收款憑證和 收到托收承付 委托收款 登記簿 上注明 拒絕付款 字樣 將拒絕付款理由書第一聯(lián)加蓋 業(yè)務(wù)用公章 作受理回單退付款人 第二聯(lián)和委托收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?拒絕付款理由書第三 四聯(lián)連同商業(yè)承兌匯 票和委托收款憑證第四 五聯(lián)一起寄回持票人開戶行 三 持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理 1 持票人開戶行收到有關(guān)電子匯劃憑證或人民銀行有關(guān)憑證時(shí) 應(yīng)與原專 夾保管的 委托收款憑證 第二聯(lián)核對無誤后 銷記 發(fā)出托收承付 委托收款 憑證登記簿 按照委托收款的款項(xiàng)劃回手續(xù)處理 會(huì)計(jì)分錄 借 清算資金往來 電子匯劃款項(xiàng)戶 或 存中央銀行存款 存 XX 人行存款戶 貸 XX 活期存款 XX 持票人戶 同時(shí)在 發(fā)出托收承付 委托收款 登記簿 上注明轉(zhuǎn)賬日期 2 持票人開戶行收到付款人開戶行寄來的 未付票款通知書 或付款人的拒 絕付款證明和匯票以及委托收款憑證 應(yīng)與原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián) 核對無誤后 銷記 發(fā)出托收承付 委托收款 登記簿 按照委托收款付款人 不足支付退回憑證或拒絕付款退回憑證的手續(xù)處理 將第四 五聯(lián)委托收款憑 證及一聯(lián)未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人 并由持票人在銀 行留底的 未付票款通知書 上簽收 三 三 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算 一 受理匯票貼現(xiàn)的處理 持票人持未到期的匯票向其開戶行申請貼現(xiàn)時(shí) 應(yīng)填制一式五聯(lián) 貼現(xiàn)憑證 在第一聯(lián)上 加蓋預(yù)留銀行印鑒后連同匯票一并送交開戶行 業(yè)務(wù)部門審查同意后將貼現(xiàn)憑證和會(huì)審單 交主管人員簽章后送營業(yè)柜臺 營業(yè)柜臺收到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證 應(yīng)審查以下內(nèi)容 1 貼現(xiàn)申請人是否在本行開戶 匯票的付款期限是否超過 6 個(gè)月 2 匯票的必須記載事項(xiàng)是否齊全 匯票的金額 出票日期 收款人名稱是否更改 其他 記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人在更改處簽章證明 匯票的大小寫金額是否一致 3 背書轉(zhuǎn)讓的匯票 其背書是否連續(xù) 簽章是否符合規(guī)定 背書使用粘單的是否按規(guī)定 在粘接處簽章 4 是否注明 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 5 貼現(xiàn)憑證 的填寫與匯票是否相符 如申請貼現(xiàn)的匯票為銀行承兌匯票還應(yīng)向承兌銀行進(jìn)行查詢 確認(rèn)其真實(shí)性 被查詢行應(yīng) 及時(shí)查復(fù) 審查無誤或收到查復(fù)確認(rèn)無誤后 辦理貼現(xiàn)手續(xù) 以第一聯(lián) 貼現(xiàn)憑證 作借 方記賬憑證 會(huì)審單作附件 第二 三聯(lián)分別作持票人賬戶和貼現(xiàn)利息收入的貸方記賬憑 證 第四聯(lián)加蓋 轉(zhuǎn)訖章 交貼現(xiàn)申請人作收賬通知 第五聯(lián)和匯票專夾保管 會(huì)計(jì)分錄 借 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)票據(jù) XX 申請人貼現(xiàn)戶 貸 XX 活期存款 XX 貼現(xiàn)申請人戶 貸 貼現(xiàn)利息收入 貼現(xiàn)利息收入戶 同時(shí)登記 商業(yè)匯票貼現(xiàn)登記簿 另填制表外科目收入憑證 登記表外科目明細(xì)賬 收入 貼現(xiàn)票據(jù) XX 承兌匯票 XX 申請人戶 二 貼現(xiàn)到期收回的處理 貼現(xiàn)銀行作為持票人在匯票背面作委托收款背書 在背書欄加蓋 結(jié)算專用章 并由授權(quán) 經(jīng)辦人簽章 注明 委托收款 字樣和委托日期 填制委托收款憑證一式五聯(lián) 在 委托 收款憑據(jù)名稱 欄注明 商業(yè)承兌匯票 或 銀行承兌匯票 及其匯票號碼連同匯票向付 款人辦理收款 對付款人在異地的 應(yīng)在匯票到期前 匡算至付款人的郵程 提前辦理委 托收款 第二聯(lián)委托收款憑證加蓋 業(yè)務(wù)用公章 和貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)專夾保管 其余手續(xù) 按照發(fā)出委托收款的手續(xù)辦理 并登記 發(fā)出托收承付 委托收款 登記簿 貼現(xiàn)銀行收到款項(xiàng)劃回后 按照委托收款的款項(xiàng)劃回手續(xù)處理 會(huì)計(jì)分錄 借 清算資金往來 電子匯劃款項(xiàng)戶 或 XX 科目 XX 戶 貸 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)票據(jù) XX 申請人貼現(xiàn)戶 同時(shí)銷記 商業(yè)匯票貼現(xiàn)登記簿 和 發(fā)出托收承付 委托收款 登記簿 另填制表外科 目付出憑證 登記表外科目明細(xì)賬 付出 貼現(xiàn)票據(jù) XX 承兌匯票 XX 申請人戶 三 貼現(xiàn)到期未收回的處理 貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行或承兌銀行退回 委托收款憑證 匯票和 拒 絕付款理由書 或 未付票款通知書 后 分兩種情況處理 1 貼現(xiàn)申請人賬戶有足夠資金時(shí) 將已貼現(xiàn)的金額 從貼現(xiàn)申請人賬戶收 取 填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一式兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 未收到 XX 號匯 票款 貼現(xiàn)款已從你賬戶收取 一聯(lián)作借方記賬憑證 另一聯(lián)加蓋 轉(zhuǎn)訖章 作扣款通知 隨同匯票和拒絕付款理由書或 未付票款通知書 交給貼現(xiàn)申請人 貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)作貼現(xiàn)科目貸方記賬憑證 會(huì)計(jì)分錄 借 XX 活期存款 XX 貼現(xiàn)申請人戶 貸 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)票據(jù) XX 申請人貼現(xiàn)戶 同時(shí)銷記 商業(yè)匯票貼現(xiàn)登記簿 和 發(fā)出托收承付 委托收款 登記簿 另填制表外科 目付出憑證 登記表外科目明細(xì)賬 付出 貼現(xiàn)票據(jù) XX 承兌匯票 XX 申請人戶 2 貼現(xiàn)申請人的賬戶資金不足時(shí) 應(yīng)按逾期貸款的規(guī)定處理 按該貼現(xiàn)申 請人賬戶資金與貼現(xiàn)金額的差額填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一式兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 未收到 XX 號匯票貼現(xiàn)款 轉(zhuǎn)入其他墊款 一聯(lián)作借方記賬憑證 一 聯(lián)加蓋 業(yè)務(wù)用公章 作貸款通知 按貼現(xiàn)申請人賬戶資金金額填制特種轉(zhuǎn)賬 借方憑證一式兩聯(lián) 在 轉(zhuǎn)賬原因 欄注明 未收到 XX 號匯票款 貼現(xiàn)款已從 你賬戶收取 一聯(lián)作借方記賬憑證 一聯(lián)加蓋 轉(zhuǎn)訖章 作支款通知 隨同上 述加蓋 業(yè)務(wù)用公章 作貸款通知的特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 匯票和拒絕付款理由 書或 未付票款通知書 交給貼現(xiàn)申請人 貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)作貼現(xiàn)科目貸方記 賬憑證 會(huì)計(jì)分錄 1 全額墊款或全額扣款 借 逾期貸款 其他墊款 XX 貼現(xiàn)申請人戶 或 XX 活期存款 XX 貼現(xiàn)申請人戶 貸 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)票據(jù) XX 申請人貼現(xiàn)戶 2 部分墊款 借 逾期貸款 其他墊款 XX 貼現(xiàn)申請人戶 借 XX 活期存款 XX 貼現(xiàn)申請人戶 貸 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)票據(jù) XX 貼現(xiàn)申請人戶 同時(shí)銷記 商業(yè)匯票貼現(xiàn)登記簿 和 發(fā)出托收承付 委托收款 登記簿 另填制表外科 目付出憑證 登記表外科目明細(xì)賬 付出 貼現(xiàn)票據(jù) XX 承兌匯票 XX 申請人戶 四 四 商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 一 向其他商業(yè)銀行申請匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理 向其他商業(yè)銀行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí) 將匯票作成轉(zhuǎn)貼現(xiàn)背書 根據(jù)匯票填制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證一式五 聯(lián) 用貼現(xiàn)憑證代 在第一聯(lián)上加蓋 匯票專用章 并由授權(quán)經(jīng)辦人簽名或蓋章 連同匯 票一并交給辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的銀行 收到轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收賬通知后 應(yīng)填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證兩聯(lián) 特種轉(zhuǎn)賬貸方 憑證一聯(lián) 分別作借貸方記賬憑證 收賬通知借方記賬憑證附件 會(huì)計(jì)分錄 借 存中央銀行存款 存 XX 人行存款戶 或 XX 同業(yè)科目 XX 申請人戶 借 再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出戶 貸 貼現(xiàn) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金 XX 機(jī)構(gòu)戶 同時(shí)銷記 商業(yè)匯票貼現(xiàn)登記簿 另填制表外科目付出憑證 登記表外科目明細(xì)賬 付出 貼現(xiàn)票據(jù) XX 承兌匯票 XX 申請人戶 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)匯票超過規(guī)定期限后 未收到轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行的拒絕付款理由書和匯票時(shí) 應(yīng)填制借 貸方憑證各一聯(lián) 會(huì)計(jì)分錄 借 貼現(xiàn) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金 XX 機(jī)構(gòu)戶 貸 貼現(xiàn) 貼現(xiàn)票據(jù) XX 貼現(xiàn)申請人戶 二 其他商業(yè)銀行向本行申請匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理 1 受理其他商業(yè)銀行匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理 營業(yè)柜臺收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查同意的其他商業(yè)銀行的一式五聯(lián)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證 用貼現(xiàn)憑證代 和轉(zhuǎn)讓背書的匯票 按規(guī)定審查無誤后 參照 三 一 受理匯票貼現(xiàn)的處理 的手續(xù)辦 理 會(huì)計(jì)分錄 借 貼現(xiàn) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù) XX 貼現(xiàn)申請人戶 貸 存中央銀行存款 存 XX 人行存款戶 或 XX 同業(yè)科目 XX 申請人戶 貸 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入戶 同時(shí)登記 商業(yè)匯票貼現(xiàn)登記簿 另填制表外科目收入憑證 登記表外科