清產(chǎn)核資審核報(bào)告

BatchDoc Word文檔批量處理工具 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 利安達(dá) XX 字 2003 第 A 號(hào) A AB BC C 股股份份有有限限公公司司全全體體股股東東 我們審計(jì)了ABC 股份有限公司 以下簡(jiǎn)稱ABC 公司 截至2002 年 12 月 31 日的清產(chǎn)核資情況 建立健全內(nèi)部控制制度 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整 保證 會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí) 合法 準(zhǔn)確和完整是ABC 公司管理當(dāng)局的 責(zé)任 我們的責(zé)任是在ABC 公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上 對(duì)ABC 公司資產(chǎn)清查結(jié) 果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì) 對(duì)ABC 公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性 合理性發(fā) 表意見(jiàn) 在審計(jì)過(guò)程中 我們本著獨(dú)立 客觀 公正和科學(xué)的原則 實(shí)施了包括在抽 查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù) 評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體 反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序 核查了以2002 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資 產(chǎn) 負(fù)債和所有者權(quán)益 我們相信 我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基 礎(chǔ) 現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下 一一 清清產(chǎn)產(chǎn)核核資資工工作作范范圍圍 根根據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)際際情情況況填填寫(xiě)寫(xiě) 按照 ABC 公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求 本次清產(chǎn) 核資的范圍為ABC 公司及所屬全部的子公司 含下屬事業(yè)單位 分支機(jī)構(gòu) 境外 子公司等 的全部資產(chǎn) 其中 資產(chǎn)總額XXXX 萬(wàn)元 負(fù)債總額XXXX 萬(wàn)元 所有者權(quán)益XXXX 萬(wàn)元 含實(shí)收資本XXXX 萬(wàn)元 資本公積XXXX 萬(wàn)元 盈余公 積 XXXX 萬(wàn)元 未分配利潤(rùn)XXXX 萬(wàn)元 少數(shù)股東權(quán)益為XXXX 萬(wàn)元 具體單 位如下 列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱 投資比例及控制關(guān)系 在參 與清產(chǎn)核資單位較多的情況下 可以作為報(bào)告附表 并在目錄中加注頁(yè)碼 BatchDoc Word文檔批量處理工具 單位 萬(wàn)元 單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益 二二 清清產(chǎn)產(chǎn)核核資資法法律律依依據(jù)據(jù)及及行行為為依依據(jù)據(jù) 根根據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)際際情情況況填填寫(xiě)寫(xiě) 一一 法法律律依依據(jù)據(jù) 1 2003 年 9 月 2 日國(guó)資評(píng)價(jià) 2003 58 號(hào)文件 關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核 資工作方案的通知 2 2003 年 8 月 19 日國(guó)資評(píng)價(jià) 2003 45 號(hào)文件 關(guān)于做好執(zhí)行 工作的通知 3 2002 年 7 月 26 日財(cái)政部財(cái)企 2002 310 號(hào)文件 關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行 有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知 4 2003 年國(guó)資委頒發(fā)的 國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 及相關(guān)配套制度 5 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 二二 行行為為依依據(jù)據(jù) 1 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部門(mén) XXX 號(hào)文件 關(guān)于同意 ABC 公司開(kāi)展清產(chǎn) 核資工作的函 2 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部門(mén) XXX 號(hào)文件 關(guān)于同意 ABC 公司 XXX 子公 司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函 3 清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書(shū) 三三 清清產(chǎn)產(chǎn)核核資資組組織織實(shí)實(shí)施施情情況況 1 起止日期 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日 2 組織實(shí)施情況 1 培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員 協(xié)助 ABC 公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ) 工作 2 對(duì) ABC 公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) 以保證ABC 公 司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確 3 核對(duì) 詢證 查實(shí)ABC 公司債權(quán) 債務(wù) 監(jiān)盤(pán)ABC 公司現(xiàn)金和抽查 BatchDoc Word文檔批量處理工具 存貨 4 勘察 抽查ABC 公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán) 5 協(xié)助 ABC 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求 調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng) 計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損失 6 按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定 對(duì) ABC 公司清理 出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈 資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí) 鑒證 7 協(xié)助 ABC 公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件 以 及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定 調(diào)整賬務(wù) 8 協(xié)助 ABC 公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 四四 清清產(chǎn)產(chǎn)核核資資審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)果果 1 申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況 在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中 ABC 公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額 盈虧相抵后 為 XXXX 萬(wàn)元 其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 按 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 按 企業(yè)會(huì) 計(jì)制度 清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 上述資產(chǎn)損失總額中 流動(dòng)資產(chǎn)損失XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 長(zhǎng)期投資 損失 XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 固定資產(chǎn)損失XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 在建工 程損失 XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 流動(dòng)負(fù)債損失XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 長(zhǎng)期負(fù)債損失XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 流動(dòng)負(fù)債潛盈XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 長(zhǎng)期負(fù)債潛盈XX 筆 金額 XXXX 萬(wàn)元 各類(lèi)損失分科目列示如下 單位 萬(wàn)元 按原制度清查 的資產(chǎn)損失 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查 預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失 合 計(jì) 科目名稱 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 貨幣資金 短期投資 BatchDoc Word文檔批量處理工具 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目 合 計(jì) 詳細(xì)情況 請(qǐng)見(jiàn) 損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表 及損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核 說(shuō)明 2 申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說(shuō)明 ABC 公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX 萬(wàn)元 其中資產(chǎn)損失XXXX 萬(wàn)元 資產(chǎn) 掛賬 XXXX 萬(wàn)元 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX 萬(wàn)元 詳細(xì)情況如下 單位 萬(wàn)元 損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額 BatchDoc Word文檔批量處理工具 1 資產(chǎn)損失 壞賬損失 資產(chǎn)盤(pán)盈 資產(chǎn)盤(pán)虧 資產(chǎn)毀損報(bào)廢 投資損失 貪污 盜竊 詐騙損失 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 其他原因損失 2 資金掛賬 政策性掛賬 潛虧掛賬損失 3 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失 合 計(jì) 3 潛盈項(xiàng)目類(lèi)型及形成原因 對(duì)潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明 五五 清清產(chǎn)產(chǎn)核核資資處處理理意意見(jiàn)見(jiàn) 1 申報(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案 本次清產(chǎn)核資中 ABC 公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX 萬(wàn)元 其中 XXXX 損失掛賬凈額XXXX 萬(wàn)元自列損益 其余XXXX 萬(wàn)元申報(bào)核減 所有者權(quán)益 具體處理方法如下 1 核減未分配利潤(rùn)XXXX 萬(wàn)元 2 核減盈余公積 公益金 XXXX 萬(wàn)元 3 核減盈余公積 公積金 XXXX 萬(wàn)元 4 核減資本公積XXXX 萬(wàn)元 5 核減實(shí)收資本XXXX 萬(wàn)元 2 審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況 上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后 ABC 公司的所有者權(quán)益將為XXXX 萬(wàn)元 其中實(shí)收資本XXXX 萬(wàn)元 資本公積XXXX 萬(wàn)元 盈余公積XXXX 萬(wàn)元 未分配 利潤(rùn) XXXX 萬(wàn)元 BatchDoc Word文檔批量處理工具 我們認(rèn)為 ABC 公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的 申報(bào)的 報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信 各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確 可以作為資產(chǎn)管理部門(mén) 審批的依據(jù) 六六 重重大大事事項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明明 下下列列情情況況需需進(jìn)進(jìn)行行特特別別說(shuō)說(shuō)明明 但但并并不不是是全全部部 應(yīng)應(yīng)根根 據(jù)據(jù)清清產(chǎn)產(chǎn)核核資資實(shí)實(shí)際際情情況況進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)充充 1 如 ABC 公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工 作范圍 直接以ABC 公司賬面數(shù)作為ABC 公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別 說(shuō)明 2 如 ABC 公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍 經(jīng) 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC 公司賬面數(shù)作為ABC 公司清產(chǎn)核資工 作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明 3 如 在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)ABC 公司損失 及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng) 4 如 在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC 公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù) 問(wèn)題以及向ABC 公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議 5 如 在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)ABC 公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià) 6 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng) 七七 報(bào)報(bào)告告使使用用范范圍圍 以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)