地方稅務(wù)局風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審工作管理辦法(試行)

1 稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審工作管理辦法 試行 稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審工作管理辦法 試行 第一章第一章 總則總則 第一條第一條 為了加強對稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的監(jiān)督管理 提高 稅收風(fēng)險應(yīng)對工作質(zhì)量 根據(jù) 江蘇省地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險管 理暫行辦 法 江蘇省地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險應(yīng)對管理辦法 試行 江蘇省地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審工作管理暫行辦法 等 有關(guān)規(guī)定 制定本辦法 第二條第二條 江蘇省連云港地方稅務(wù)局各級督察內(nèi)審部門實施 稅收風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果的復(fù)審工作適用本辦法 第三條第三條 督察內(nèi)審部門應(yīng)加強稅收風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量管理 按 期對風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)的完成質(zhì)量進行抽樣復(fù)審 并作出復(fù)審結(jié)論 第二章第二章 組織實施組織實施 第四條第四條 督察內(nèi)審部門負責(zé)復(fù)審工作的組織實施 其他相 關(guān)業(yè)務(wù)部門可提出需求共同指導(dǎo)復(fù)審工作 并提供業(yè)務(wù)和技術(shù) 支持 第五條第五條 督察內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理工作需要 定期對 風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)完成質(zhì)量進行復(fù)審 2 第六條第六條 稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審的內(nèi)容主要包括 一 風(fēng)險應(yīng)對程序是否合法 必經(jīng)程序是否前置 是 否存在環(huán)節(jié)脫鉤現(xiàn)象 二 證據(jù)采集的資料是否合規(guī) 完整 有效 三 風(fēng)險應(yīng)對是否及時 是否存在不作為現(xiàn)象 四 風(fēng)險應(yīng)對是否全面 無法消除的風(fēng)險點理由是否 充分 五 應(yīng)對方式是否恰當(dāng) 應(yīng)對結(jié)果是否符合實際 六 風(fēng)險應(yīng)對進入實地核實階段 是否存在各稅費未 統(tǒng)查 發(fā)現(xiàn)溯及以往年度的風(fēng)險未一并依法應(yīng)對的現(xiàn)象 七 風(fēng)險應(yīng)對處理依據(jù)是否適用 定性是否準確 八 風(fēng)險應(yīng)對處理結(jié)果是否準確 是否存在少征繳稅 費 滯納金 未按照規(guī)定行使行政處罰自由裁量權(quán) 九 風(fēng)險應(yīng)對進入實地核查階段 涉稅金額達到市局 重大案件審理委員會審理標(biāo)準而未提交 十 納稅人涉嫌偷 逃 騙 抗違法行為的 是否按 照規(guī)定移交稽查 公安部門立案查處 十一 稅務(wù)文書制作是否完整 規(guī)范 十二 其他應(yīng)復(fù)審的內(nèi)容 第三章第三章 工作流程工作流程 第七條第七條 稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審工作流程主要包括制定復(fù)審計 3 劃 確定復(fù)審對象 組織實施和審核 制作復(fù)審報告和建議 以及跟蹤監(jiān)督等 第八條第八條 督察內(nèi)審部門負責(zé)確定風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審對象 復(fù)審 對象應(yīng)重點選擇已完成應(yīng)對任務(wù)的重點稅源企業(yè) 遵從度較差 的納稅人 應(yīng)對中未發(fā)現(xiàn)涉稅問題 有查補入庫稅款無滯納金 無罰款的納稅人 第九條第九條 督察內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險等級確定復(fù)審對 象的數(shù)量 中等風(fēng)險 每年復(fù)審數(shù)量應(yīng)不低于該級風(fēng)險應(yīng)對完 成總量的 6 高等風(fēng)險 每年復(fù)審數(shù)量應(yīng)不低于該級風(fēng)險應(yīng)對 完成總量的 8 以上風(fēng)險應(yīng)對完成總量不包括應(yīng)提交市局重大稅務(wù)案件審 理委員會的案件 第十條第十條 督察內(nèi)審部門應(yīng)成立復(fù)審組對風(fēng)險應(yīng)對情況進行 復(fù)審 復(fù)審組成員不少于兩人 其中組長一名 與復(fù)審工作有 利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避 復(fù)審組實行組長負責(zé)制 第十一條第十一條 復(fù)審組采取案頭審核與實地核查相結(jié)合的方法 實施復(fù)審工作 第十二條第十二條 風(fēng)險應(yīng)對機關(guān)和相關(guān)應(yīng)對人員應(yīng)積極配合復(fù)審 組開展工作 第十三條第十三條 復(fù)審組根據(jù)復(fù)審情況 制作 稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù) 審報告 并提交風(fēng)險應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)小組審議 報告內(nèi)容主要包括 參與復(fù)審人員 復(fù)審對象 復(fù)審過程 復(fù)審結(jié)果 風(fēng)險應(yīng)對質(zhì) 4 量評價以及整改建議等 第十四條第十四條 風(fēng)險應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù) 稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審報 告 對風(fēng)險應(yīng)對部門作出復(fù)審結(jié)論 內(nèi)容包括 一 對應(yīng)對工作無異議的 予以維持 二 對應(yīng)對工作中存在不作為行為 應(yīng)對結(jié)果不符實 際的 限期重新應(yīng)對 三 對應(yīng)對方式不恰當(dāng) 應(yīng)對未消除風(fēng)險點且理由不 充分的 限期改正 四 應(yīng)對處理不恰當(dāng) 定性錯誤 適用依據(jù)錯誤的 限期重新作出處理決定 五 納稅人涉嫌偷 逃 騙 抗違法行為 直接移交 相應(yīng)部門查處 復(fù)審部門改變風(fēng)險應(yīng)對處理結(jié)果的 風(fēng)險應(yīng)對機關(guān)應(yīng)另派 風(fēng)險應(yīng)對人員重新應(yīng)對 第十五條第十五條 督察內(nèi)審部門應(yīng)在作出復(fù)審結(jié)論后 2 個工作日 內(nèi)將復(fù)審結(jié)論書面通知相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對機關(guān) 風(fēng)險應(yīng)對機關(guān)對復(fù)審結(jié)論有異議的 可在收到復(fù)審結(jié)論書 2 個工作日內(nèi)向督察內(nèi)審部門提出書面申述并附相關(guān)證據(jù)材料 風(fēng)險應(yīng)對機關(guān)按照復(fù)審結(jié)論在重新作出處理結(jié)果后 2 個工 作日內(nèi) 將處理結(jié)果以及相應(yīng)的復(fù)印件以書面形式報送督察內(nèi) 審部門 5 第十六條第十六條 風(fēng)險二次應(yīng)對未按照復(fù)審結(jié)論應(yīng)對的案件 提 交市局風(fēng)險應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)小組處理 第十七條第十七條 督察內(nèi)審部門根據(jù)復(fù)審結(jié)論進行分類統(tǒng)計并進 行后續(xù)管理跟蹤 其結(jié)果作為相關(guān)風(fēng)險應(yīng)對機關(guān)績效管理 勞 動競賽的考核指標(biāo)和執(zhí)法過錯責(zé)任追究的重要依據(jù) 第十八條第十八條 督察內(nèi)審部門應(yīng)將每季度風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審結(jié)果在 系統(tǒng)內(nèi)予以通報 第十九條第十九條 督察內(nèi)審部門每年上報的風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審案例不 少于兩篇 市局督察內(nèi)審處定期匯總 評選 上報風(fēng)險應(yīng)對