初級會(huì)計(jì)第四章收入試題及答案

第四章第四章 收入收入 一 單項(xiàng)選擇題 1 1 企業(yè) 企業(yè) 20132013 年年 1 1 月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入 月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入 20132013 年年 5 5 月發(fā)生銷售退回時(shí) 其沖減的銷售收入應(yīng)月發(fā)生銷售退回時(shí) 其沖減的銷售收入應(yīng) 在退回當(dāng)期記入 在退回當(dāng)期記入 科目的借方 科目的借方 A 營業(yè)外收入 B 營業(yè)外支出 C 利潤分配 D 主營業(yè)務(wù)收入 2 2 甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品 甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品 6 6 000000 件 代銷價(jià)款為件 代銷價(jià)款為 100100 元元 件 該商品成本為件 該商品成本為 6060 元元 件 甲件 甲 企業(yè)適用增值稅稅率為企業(yè)適用增值稅稅率為 17 17 20142014 年年 5 5 月 甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商月 甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商 品的品的 50 50 甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票 甲企業(yè)按售價(jià)的 甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票 甲企業(yè)按售價(jià)的 3 3 支付給乙企業(yè)手續(xù)費(fèi) 甲企業(yè)支付給乙企業(yè)手續(xù)費(fèi) 甲企業(yè) 20142014 年年 5 5 月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為 月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為 元 元 A 300 000 B 188 000 C 400 000 D 388 000 3 3 企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的成本 應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是 企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的成本 應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是 A 在途物資 B 主營業(yè)務(wù)成本 C 發(fā)出商品 D 庫存商品 4 4 企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓 且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的 應(yīng) 企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓 且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的 應(yīng) A 增加銷售費(fèi)用 B 沖減主營業(yè)務(wù)成本 C 沖減主營業(yè)務(wù)收入 D 增加營業(yè)外支出 5 5 某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件 某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件 120120 元 若客戶購買元 若客戶購買 100100 件 含件 含 100100 件 以上 每件可得到件 以上 每件可得到 2020 元的商元的商 業(yè)折扣 某客戶業(yè)折扣 某客戶 20132013 年年 1212 月月 1010 日購買該企業(yè)產(chǎn)品日購買該企業(yè)產(chǎn)品 100100 件 按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 件 按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2 102 10 1 201 20 n 30n 30 適用的增值稅稅率為 適用的增值稅稅率為 17 17 假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅 該企業(yè)于 假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅 該企業(yè)于 1212 月月 2929 日收到該筆款項(xiàng)時(shí) 應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為 日收到該筆款項(xiàng)時(shí) 應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為 元 元 A 0 B 100 C 117 D 1 100 6 6 大明公司于 大明公司于 20132013 年年 8 8 月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù) 安裝期月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù) 安裝期 5 5 個(gè)月 合同收入個(gè)月 合同收入 200200 000000 元 當(dāng)年實(shí)元 當(dāng)年實(shí) 際發(fā)生成本際發(fā)生成本 120120 000000 元 預(yù)計(jì)已完工元 預(yù)計(jì)已完工 80 80 則該企業(yè) 則該企業(yè) 20132013 年度確認(rèn)收入為 年度確認(rèn)收入為 元 元 A 120 000 B 160 000 C 200 000 D 0 7 7 甲公司銷售商品一批 商品的銷售價(jià)款為 甲公司銷售商品一批 商品的銷售價(jià)款為 2 2 000000 元 商業(yè)折扣元 商業(yè)折扣 1010 增值稅稅率為 增值稅稅率為 1717 現(xiàn)金 現(xiàn)金 折扣條件為折扣條件為 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 甲公司銷售商品時(shí)為對方代墊運(yùn)費(fèi) 甲公司銷售商品時(shí)為對方代墊運(yùn)費(fèi) 150150 元 不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅元 不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅 抵扣問題 則應(yīng)收賬款的入賬金額為 抵扣問題 則應(yīng)收賬款的入賬金額為 元 元 A 2 490 B 2 256 C 2 106 D 2 340 8 8 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批 所開出的普通發(fā)票中注明的貨款 含稅 為 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批 所開出的普通發(fā)票中注明的貨款 含稅 為 1010 300300 元 增值元 增值 稅征收率為稅征收率為 3 3 款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行 該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為 款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行 該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為 元 元 A 10 600 B 10 000 C 9 400 D 11 200 9 9 20132013 年年 5 5 月月 1 1 日 日 A A 公司采用預(yù)收款方式銷售甲商品 預(yù)收貨款公司采用預(yù)收款方式銷售甲商品 預(yù)收貨款 2020 萬元 總價(jià)萬元 總價(jià) 5050 萬元 并約萬元 并約 定于定于 7 7 月月 1 1 日交付剩余款項(xiàng)并發(fā)出商品 下列說法正確的是 日交付剩余款項(xiàng)并發(fā)出商品 下列說法正確的是 A A 公司應(yīng)于 5 月 1 日確認(rèn)收入 50 萬元 B A 公司應(yīng)于 5 月 1 日確認(rèn)收入 20 萬元 C A 公司應(yīng)于 7 月 1 日確認(rèn)收入 50 萬元 D 5 月 1 日確認(rèn)成本 20 萬元 1010 發(fā)出不符合收入確認(rèn)條件的商品時(shí) 應(yīng)借記 發(fā)出不符合收入確認(rèn)條件的商品時(shí) 應(yīng)借記 A 主營業(yè)務(wù)成本 B 庫存商品 C 發(fā)出商品 D 在途物資 1111 甲公司采用托收承付方式銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為 甲公司采用托收承付方式銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為 100100 萬元 增值萬元 增值 稅額為稅額為 1717 萬元 商品已經(jīng)發(fā)出 并已向銀行辦妥托收手續(xù) 該批商品的成本為萬元 商品已經(jīng)發(fā)出 并已向銀行辦妥托收手續(xù) 該批商品的成本為 8080 萬元 甲公司銷萬元 甲公司銷 售該商品影響損益的金額為 售該商品影響損益的金額為 萬元 萬元 A 20 B 80 C 40 D 100 1212 企業(yè)購買商品入庫后 對于享受的現(xiàn)金折扣 應(yīng)當(dāng) 企業(yè)購買商品入庫后 對于享受的現(xiàn)金折扣 應(yīng)當(dāng) A 沖減商品入賬成本 B 計(jì)入營業(yè)外收入 C 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 D 沖減管理費(fèi)用 1313 甲公司于 甲公司于 20142014 年年 1010 月向乙公司提供某專利權(quán)的使用權(quán) 合同規(guī)定的使用期為月向乙公司提供某專利權(quán)的使用權(quán) 合同規(guī)定的使用期為 2020 年 一次性年 一次性 收取使用費(fèi)收取使用費(fèi) 500000500000 元 且不提供后續(xù)服務(wù) 款項(xiàng)已經(jīng)收到 則甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為元 且不提供后續(xù)服務(wù) 款項(xiàng)已經(jīng)收到 則甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為 元 元 A 0 B 6250 C 500000 D 250000 二 多項(xiàng)選擇題 1 1 甲企業(yè) 甲企業(yè) 20132013 年年 1010 月售出產(chǎn)品一批 并確認(rèn)了收入 月售出產(chǎn)品一批 并確認(rèn)了收入 20132013 年年 1212 月由于質(zhì)量問題被退回時(shí) 在月由于質(zhì)量問題被退回時(shí) 在 做相關(guān)處理時(shí)不會(huì)涉及的科目有 做相關(guān)處理時(shí)不會(huì)涉及的科目有 A 庫存商品 B 營業(yè)外支出 C 利潤分配 D 主營業(yè)務(wù)收入 2 2 下列事項(xiàng)不能確認(rèn)收入的有 下列事項(xiàng)不能確認(rèn)收入的有 A 采用預(yù)收款方式銷售發(fā)出商品時(shí) B 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償 C 收到商品預(yù)收款時(shí) D 采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品發(fā)出商品時(shí) 3 3 下列各項(xiàng)中 可用于確定所提供勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有 下列各項(xiàng)中 可用于確定所提供勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有 A 根據(jù)測量的已完工作量加以確定 B 按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例計(jì)算確定 C 按已經(jīng)收到的金額占合同總金額的比例計(jì)算確定 D 按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例計(jì)算確定 4 4 關(guān)于商業(yè)折扣的處理 下列表述不正確的有 關(guān)于商業(yè)折扣的處理 下列表述不正確的有 A 銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)將實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣計(jì)入銷售費(fèi)用 B 銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 C 購買企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的含稅價(jià)款計(jì)入應(yīng)付賬款 D 購買企業(yè)應(yīng)當(dāng)將享受的商業(yè)折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 5 下列有關(guān)銷售商品收入的處理中 正確的有 下列有關(guān)銷售商品收入的處理中 正確的有 A 在采用支付手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下銷售商品 發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入 B 已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品被退回時(shí) 不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間 直接沖減退回當(dāng)期的收 入 成本 稅金等相關(guān)項(xiàng)目 C 當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時(shí) 不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間 直接將發(fā)生 的銷售折讓作為當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理 D 在采用預(yù)收款方式下銷售商品的 在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 6 6 下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不能確認(rèn)收入的有 下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不能確認(rèn)收入的有 A 采用預(yù)收款方式銷售發(fā)出商品時(shí) B 采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品收到代銷清單時(shí) C 采用預(yù)收款方式銷售商品 收到商品款時(shí) D 采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品發(fā)出商品時(shí) 7 7 確認(rèn)商品銷售收入時(shí)所指的商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬包括 確認(rèn)商品銷售收入時(shí)所指的商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬包括 A 商品可能發(fā)生的減值風(fēng)險(xiǎn) B 商品可能發(fā)生的毀損風(fēng)險(xiǎn) C 商品增值或使用形成的經(jīng)濟(jì)利益 D 商品由于質(zhì)量問題的退貨風(fēng)險(xiǎn) 8 8 下列各項(xiàng)不采用完工百分比法確認(rèn)收入的有 下列各項(xiàng)不采用完工百分比法確認(rèn)收入的有 A 分期收款銷售商品 B 委托代銷商品 C 在同一會(huì)計(jì)期間開始并完工的勞務(wù) D 跨會(huì)計(jì)期間才能完成且在資產(chǎn)負(fù)債表日交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的勞務(wù) 9 9 下列各項(xiàng)中 屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有 下列各項(xiàng)中 屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有 A 出租包裝物收取的租金 B 出售原材料取得的收入 C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 D 以經(jīng)營方式出租固定資產(chǎn)取得的租金收入 1010 甲公司在 甲公司在 20132013 年年 4 4 月月 8 8 日向乙公司銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為日向乙公司銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 5050 萬元 增值稅稅額為萬元 增值稅稅額為 8 58 5 萬元 該批商品成本為萬元 該批商品成本為 3030 萬元 為及早收回貨款 甲公司和乙公司約定萬元 為及早收回貨款 甲公司和乙公司約定 的現(xiàn)金折扣條件為 的現(xiàn)金折扣條件為 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 乙公司在 乙公司在 20132013 年年 4 4 月月 1111 日支付貨款 日支付貨款 20132013 年年 5 5 月月 1111 日 日 該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回 甲公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款 假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回 甲公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款 假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值 稅 則甲公司在稅 則甲公司在 20132013 年年 5 5 月月 1111 日的處理正確的有 日的處理正確的有 A 甲公司應(yīng)沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入 50 萬元 B 甲公司應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)成本 30 萬元 C 甲公司應(yīng)貸記 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 萬元 D 甲公司應(yīng)向乙公司支付退貨款 58 5 萬元 1111 下列項(xiàng)目中 一般應(yīng)記入企業(yè)的 下列項(xiàng)目中 一般應(yīng)記入企業(yè)的 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 科目的有 科目的有 A 銷售原材料的收入 B 經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)的租金收入 C 隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入 D 出售投資性房地產(chǎn)取得的收入 三 判斷題 1 1 企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品 委托方應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售商品收入 企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品 委托方應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售商品收入 2 2 企業(yè)銷售商品后實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí) 如果已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣的 則應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用 企業(yè)銷售商品后實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí) 如果已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣的 則應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用 的金額 的金額 3 3 企業(yè)發(fā)生的銷售退回 均應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入 同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成 企業(yè)發(fā)生的銷售退回 均應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入 同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成 本以及稅金 本以及稅金 4 4 如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi) 且提供后續(xù)服務(wù)的 應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi) 如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi) 且提供后續(xù)服務(wù)的 應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi) 分期確認(rèn)收入 分期確認(rèn)收入 5 5 銷售收入已經(jīng)確認(rèn)后發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓 均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售收入已經(jīng)確認(rèn)后發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓 均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 6 企業(yè)在銷售商品時(shí) 雖然收入確認(rèn)的其他條件滿足 但估計(jì)價(jià)款收回可能性不大也不應(yīng)確認(rèn)收 企業(yè)在銷售商品時(shí) 雖然收入確認(rèn)的其他條件滿足 但估計(jì)價(jià)款收回可能性不大也不應(yīng)確認(rèn)收 入 入 7 7 企業(yè)勞務(wù)的開始和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)期間 且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可 企業(yè)勞務(wù)的開始和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)期間 且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可 靠估計(jì)的 應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入 靠估計(jì)的 應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入 8 8 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本或者其 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本或者其 他業(yè)務(wù)成本 不確認(rèn)提供勞務(wù)收入 他業(yè)務(wù)成本 不確認(rèn)提供勞務(wù)收入 9 9 企業(yè)在銷售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的 在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除 企業(yè)在銷售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的 在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除 1010 作為六大會(huì)計(jì)要素之一的收入 通常不包括處置固定資產(chǎn)凈收益 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的 作為六大會(huì)計(jì)要素之一的收入 通常不包括處置固定資產(chǎn)凈收益 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的 款項(xiàng)等 款項(xiàng)等 四 不定項(xiàng)選擇題 1 1 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè) 其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品 適用的增值稅稅率為 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè) 其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品 適用的增值稅稅率為 1717 產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額 甲公司適用的所得稅稅率為 產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額 甲公司適用的所得稅稅率為 2525 產(chǎn)品銷售成本按經(jīng) 產(chǎn)品銷售成本按經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn) 濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn) 20142014 年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 1 5 5 月月 1 1 日銷售日銷售 A A 產(chǎn)品產(chǎn)品 16001600 件給乙公司 產(chǎn)品銷售價(jià)格為件給乙公司 產(chǎn)品銷售價(jià)格為 8000080000 元 產(chǎn)品銷售成本為元 產(chǎn)品銷售成本為 4800048000 元 元 為了促銷 甲公司給予乙公司為了促銷 甲公司給予乙公司 15 15 的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出 同時(shí)向銀的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出 同時(shí)向銀 行辦妥了托收手續(xù) 行辦妥了托收手續(xù) 2 2 委托丙公司代銷 委托丙公司代銷 C C 產(chǎn)品一批 并將該批產(chǎn)品交付丙公司 代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的產(chǎn)品一批 并將該批產(chǎn)品交付丙公司 代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的 1010 向丙公司支付手續(xù)費(fèi) 該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為向丙公司支付手續(xù)費(fèi) 該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為 120000120000 元 產(chǎn)品銷售成本為元 產(chǎn)品銷售成本為 6600066000 元 元 3 3 6 6 月月 1010 日 因部分日 因部分 A A 產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符 乙公司退回產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符 乙公司退回 A A 產(chǎn)品產(chǎn)品 800800 件 當(dāng)日 甲公司按規(guī)件 當(dāng)日 甲公司按規(guī) 定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票 紅字 銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額 退回商品已驗(yàn)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票 紅字 銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額 退回商品已驗(yàn) 收入庫 款項(xiàng)尚未收到 收入庫 款項(xiàng)尚未收到 4 4 甲公司收到了丙公司的代銷清單 丙公司已將代銷的 甲公司收到了丙公司的代銷清單 丙公司已將代銷的 C C 產(chǎn)品全部售出 款項(xiàng)尚未支付給甲公產(chǎn)品全部售出 款項(xiàng)尚未支付給甲公 司 甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票 并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付司 甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票 并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付 的代銷手續(xù)費(fèi) 的代銷手續(xù)費(fèi) 5 5 用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用 用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用 67806780 元 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備元 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 40004000 元 元 6 6 銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為 銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為 21002100 元 應(yīng)交的教育費(fèi)附加為元 應(yīng)交的教育費(fèi)附加為 900900 元 元 假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素 甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目 假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素 甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目 要求 根據(jù)上述資料 回答下列第要求 根據(jù)上述資料 回答下列第 1 1 5 5 題 題 關(guān)于業(yè)務(wù) 1 和業(yè)務(wù) 3 下列說法正確的是 A 5 月 1 日銷售 A 產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為 68000 元 B 5 月 1 日銷售 A 產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為 79560 元 C 6 月 10 日 因部分 A 產(chǎn)品被退回 確認(rèn)減少主營業(yè)務(wù)收入 34000 元 D 6 月 10 日 因部分 A 產(chǎn)品被退回 確認(rèn)減少應(yīng)收賬款 39780 元 關(guān)于業(yè)務(wù) 2 和業(yè)務(wù) 4 下列說法中正確的是 A 委托丙公司代銷 C 產(chǎn)品 應(yīng)當(dāng)在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入 B 甲公司收到丙公司的代銷清單時(shí) 應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入 C 向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)記入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 科目 D 確認(rèn)應(yīng)收賬款金額為 128400 元 甲公司根據(jù)上述資料計(jì)算的主營業(yè)務(wù)收入為 元 A 86000 B 34000 C 154000 D 188000 甲公司根據(jù)上述資料應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為 元 A 38220 B 42220 C 50220 D 14220 甲公司根據(jù)上述資料計(jì)算的應(yīng)交所得稅為 元 A 9555 B 3555 C 12555 D 10555 2 2 Z Z 股份有限公司 以下簡稱股份有限公司 以下簡稱 Z Z 公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 1717 商品銷 商品銷 售價(jià)格均不含增值稅 所有勞務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 售價(jià)格均不含增值稅 所有勞務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 Z Z 公司以銷售商品和公司以銷售商品和 提供勞務(wù)為主營業(yè)務(wù) 提供勞務(wù)為主營業(yè)務(wù) 20132013 年年 1212 月 月 Z Z 公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下 公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下 1 1 1212 月月 1 1 日 向日 向 A A 公司銷售商品一批 增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為公司銷售商品一批 增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為 100100 萬元 增值稅額為萬元 增值稅額為 1717 萬元 提貨單和增值稅專用發(fā)票已交萬元 提貨單和增值稅專用發(fā)票已交 A A 公司 公司 A A 公司已承諾付款 為及時(shí)收回貨款 給予公司已承諾付款 為及時(shí)收回貨款 給予 A A 公司的公司的 現(xiàn)金折扣條件如下 現(xiàn)金折扣條件如下 2 2 1010 1 1 2020 n n 3030 假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素 該批商品 假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素 該批商品 的實(shí)際成本為的實(shí)際成本為 8585 萬元 萬元 1212 月月 1919 日 收到日 收到 A A 公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng) 并存公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng) 并存 入銀行 入銀行 2 2 1212 月月 1515 日 與日 與 E E 公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同 合同規(guī)定 該設(shè)備維修總價(jià)款為公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同 合同規(guī)定 該設(shè)備維修總價(jià)款為 6060 萬元 不萬元 不 含增值稅額 于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清 含增值稅額 于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清 1212 月月 3131 日 該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)日 該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng) E E 公司公司 驗(yàn)收合格 驗(yàn)收合格 Z Z 公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為 2020 萬元 均為維修人員工資 尚未實(shí)際支付 萬元 均為維修人員工資 尚未實(shí)際支付 1212 月月 3131 日 鑒于日 鑒于 E E 公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難 公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難 Z Z 公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為 2525 萬元 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為此萬元 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為此 價(jià)格公允 并以此作為計(jì)稅基礎(chǔ) 價(jià)格公允 并以此作為計(jì)稅基礎(chǔ) 3 3 1212 月月 2525 日 與日 與 F F 公司簽訂協(xié)議 委托其代銷商品一批 該批商品的協(xié)議價(jià)公司簽訂協(xié)議 委托其代銷商品一批 該批商品的協(xié)議價(jià) 200200 萬元 不含萬元 不含 增值稅 實(shí)際成本為增值稅 實(shí)際成本為 180180 萬元 商品已運(yùn)往萬元 商品已運(yùn)往 F F 公司 公司 1212 月月 3131 日 日 Z Z 公司收到公司收到 F F 公司開來的代銷公司開來的代銷 清單 列明已售出該批商品的清單 列明已售出該批商品的 2020 款項(xiàng)尚未收到 款項(xiàng)尚未收到 4 4 1212 月月 3131 日 收到日 收到 G G 公司按照經(jīng)營租賃合同支付的租金公司按照經(jīng)營租賃合同支付的租金 6 6 萬元 租金每月末支付 該經(jīng)營萬元 租金每月末支付 該經(jīng)營 租賃合同于租賃合同于 20122012 年年 1212 月月 3131 日簽訂 約定日簽訂 約定 Z Z 公司將剛建造完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一棟辦公樓公司將剛建造完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一棟辦公樓 出租給出租給 G G 公司使用 該辦公樓已確認(rèn)為投資性房地產(chǎn) 采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 該辦公樓的初公司使用 該辦公樓已確認(rèn)為投資性房地產(chǎn) 采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 該辦公樓的初 始成本為始成本為 12001200 萬元 按照直線法計(jì)提折舊 使用壽命為萬元 按照直線法計(jì)提折舊 使用壽命為 2020 年 預(yù)計(jì)凈殘值為零 按月收取租金并年 預(yù)計(jì)凈殘值為零 按月收取租金并 計(jì)提折舊 計(jì)提折舊 5 5 1212 月月 3131 日 收到日 收到 A A 公司退回的當(dāng)月公司退回的當(dāng)月 1 1 日所購全部商品 經(jīng)核查 該批商品存在質(zhì)量問題 日所購全部商品 經(jīng)核查 該批商品存在質(zhì)量問題 Z Z 公司同意了公司同意了 A A 公司的退貨要求 當(dāng)日 收到公司的退貨要求 當(dāng)日 收到 A A 公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 開具紅字增值稅專用發(fā)開具紅字增值稅專用發(fā) 票通知單票通知單 并開具紅字增值稅專用發(fā)票 支付退貨款項(xiàng) 并開具紅字增值稅專用發(fā)票 支付退貨款項(xiàng) 要求 假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi) 根據(jù)上述資料 回答下列第要求 假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi) 根據(jù)上述資料 回答下列第 1 51 5 題 題 根據(jù)資料 1 下列處理正確的是 A 應(yīng)確認(rèn)的收入為 99 萬元 B 12 月 1 日 應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款 116 萬元 C 發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入本公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用 D 發(fā)生的現(xiàn)金折扣對于收入的確認(rèn)不產(chǎn)生影響 根據(jù)資料 2 下列處理中錯(cuò)誤的是 A 借 勞務(wù)成本 25 貸 應(yīng)付職工薪酬 25 B 借 勞務(wù)成本 20 貸 應(yīng)付職工薪酬 20 C 借 應(yīng)收賬款 70 2 貸 主營業(yè)務(wù)收入 60 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 10 2 D 借 主營業(yè)務(wù)成本 20 貸 勞務(wù)成本 20 根據(jù)資料 3 下列表述正確的是 A 委托代銷商品方式下銷售貨物 應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 B 應(yīng)按照協(xié)議價(jià)確認(rèn)收入 200 萬元 C 收到開來的代銷清單時(shí) 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本 180 萬元 D 12 月末 委托代銷商品的賬面余額為 144 萬元 針對資料 4 下列表示正確的是 A 收到的租賃租金應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入中核算 B 成本模式下的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊在管理費(fèi)用中核算 C 投資性房地產(chǎn)計(jì)提的月折舊金額是 5 萬元 D 投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí) 應(yīng)借記 其他業(yè)務(wù)成本 貸記 累計(jì)折舊 針對資料 5 下列說法正確的是 A 退貨時(shí)可以同時(shí)沖減確認(rèn)的增值稅額 B 退貨應(yīng)沖減本期的收入以及成本 C 由于退貨這項(xiàng)業(yè)務(wù) 對于損益的影響為 14 萬元 D 由于退貨這項(xiàng)業(yè)務(wù) 對于損益的影響為 15 萬元 3 3 甲上市公司 簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 甲上市公司 簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 1717 銷售商品為正常 銷售商品為正常 的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 資料一 資料一 20132013 年年 1212 月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 1 1212 月月 1 1 日 甲公司與日 甲公司與 A A 公司簽訂以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的協(xié)議 甲公司委托公司簽訂以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的協(xié)議 甲公司委托 A A 公司公司 代銷代銷 W W 商品商品 100100 件 件 A A 公司對外銷售價(jià)格為每件公司對外銷售價(jià)格為每件 3 3 萬元 以售價(jià)的萬元 以售價(jià)的 1 1 向 向 A A 公司支付手續(xù)費(fèi) 該公司支付手續(xù)費(fèi) 該 W W 商品單位成本為商品單位成本為 2 2 萬元 商品于當(dāng)日發(fā)出 萬元 商品于當(dāng)日發(fā)出 1212 月月 3131 日 甲公司收到日 甲公司收到 A A 公司開來的代銷清單 已對外銷售公司開來的代銷清單 已對外銷售 W W 商品商品 6060 件 件 A A 公司已對外開出增值公司已對外開出增值 稅專用發(fā)票 甲公司向稅專用發(fā)票 甲公司向 A A 公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票 同日收到銷貨款 公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票 同日收到銷貨款 2 2 1212 月月 5 5 日 收到日 收到 B B 公司退回的公司退回的 X X 商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明 銷售價(jià)格商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明 銷售價(jià)格 為為 100100 萬元 銷售成本為萬元 銷售成本為 7070 萬元 該批商品已于萬元 該批商品已于 1111 月份確認(rèn)收入 但款項(xiàng)尚未收到 且未計(jì)提壞月份確認(rèn)收入 但款項(xiàng)尚未收到 且未計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備 賬準(zhǔn)備 3 3 1212 月月 1010 日 與日 與 C C 公司簽訂一項(xiàng)為期公司簽訂一項(xiàng)為期 5 5 個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同 合同總收入為個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同 合同總收入為 200200 萬元 萬元 當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款 2020 萬元 萬元 1212 月月 3131 日 經(jīng)專業(yè)測量師測量 確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為日 經(jīng)專業(yè)測量師測量 確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為 3030 至 至 1212 月月 3131 日 實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本日 實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 4040 萬元 假定均為職工薪酬 估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成萬元 假定均為職工薪酬 估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成 本本 9090 萬元 假定均為職工薪酬 假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量 不考慮相關(guān)稅費(fèi) 萬元 假定均為職工薪酬 假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量 不考慮相關(guān)稅費(fèi) 4 4 1212 月月 3131 日 以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工 發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅日 以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工 發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅 的公允價(jià)值為的公允價(jià)值為 200200 萬元 實(shí)際成本為萬元 實(shí)際成本為 160160 萬元 發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值萬元 發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值 為為 100100 萬元 實(shí)際成本為萬元 實(shí)際成本為 8080 萬元 產(chǎn)品已發(fā)放給職工 萬元 產(chǎn)品已發(fā)放給職工 資料二資料二 20132013 年年 1 1 1111 月份有關(guān)損益科目的累計(jì)發(fā)生額如下 月份有關(guān)損益科目的累計(jì)發(fā)生額如下 科目借方貸方 主營業(yè)務(wù)收入 4000 其他業(yè)務(wù)收入 1000 主營業(yè)務(wù)成本3600 其他業(yè)務(wù)成本400 營業(yè)稅金及附加50 銷售費(fèi)用200 管理費(fèi)用300 財(cái)務(wù)費(fèi)用30 投資收益 100 營業(yè)外收入 70 營業(yè)外支出20 要求 根據(jù)上述資料回答下列第 要求 根據(jù)上述資料回答下列第 1 1 5 5 題 題 根據(jù)資料一中的業(yè)務(wù) 1 下列說法不正確的是 A 資料 1 甲公司在收到代銷清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入 180 萬元 B 資料 1 甲公司在收到代銷清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入 178 2 萬元 C 資料 1 甲公司支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)確認(rèn)為 銷售費(fèi)用 D 資料 1 甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本 120 萬元 根據(jù)資料一中的業(yè)務(wù) 3 下列說法不正確的有 A 資料 3 甲公司年末應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入 60 萬元 B 資料 3 甲公司由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤為 21 萬元 C 資料 3 甲公司由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤為 38 萬元 D 資料 3 甲公司 12 月 10 日預(yù)收的勞務(wù)款應(yīng)該確認(rèn)為收入 甲公司 2013 年利潤表中營業(yè)收入是 萬元 A 5540 B 5440 C 5510 D 5140 甲公司 2013 年利潤表中營業(yè)成本是 萬元 A 4329 B 4309 C 4569 D 4317 甲公司 2013 年利潤表中利潤總額是 萬元 A 509 2 B 562 2 C 561 D 564 4 4 甲股份有限公司 以下簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 甲股份有限公司 以下簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 1717 銷售單 銷售單 價(jià)均為不含增值稅價(jià)格 存貨均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 甲公司價(jià)均為不含增值稅價(jià)格 存貨均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 甲公司 20142014 年年 1010 月發(fā)生如下業(yè)務(wù) 月發(fā)生如下業(yè)務(wù) 1 1 1010 月月 3 3 日 向乙企業(yè)賒銷日 向乙企業(yè)賒銷 A A 產(chǎn)品產(chǎn)品 100100 件 單價(jià)為件 單價(jià)為 4000040000 元 單位銷售成本為元 單位銷售成本為 2000020000 元 元 2 2 1010 月月 1515 日 向丙企業(yè)銷售材料一批 價(jià)款為日 向丙企業(yè)銷售材料一批 價(jià)款為 700000700000 元 該材料發(fā)出成本為元 該材料發(fā)出成本為 500000500000 元 上元 上 月已經(jīng)預(yù)收賬款月已經(jīng)預(yù)收賬款 600000600000 元 當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款 元 當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款 3 3 1010 月月 1818 日 丁企業(yè)要求退回本年日 丁企業(yè)要求退回本年 9 9 月月 2525 日購買的日購買的 4040 件件 B B 產(chǎn)品 該產(chǎn)品銷售單價(jià)為產(chǎn)品 該產(chǎn)品銷售單價(jià)為 4000040000 元 單位銷售成本為元 單位銷售成本為 2000020000 元 其銷售收入元 其銷售收入 16000001600000 元已確認(rèn)入賬 價(jià)款已于銷售當(dāng)日收取 經(jīng)查元已確認(rèn)入賬 價(jià)款已于銷售當(dāng)日收取 經(jīng)查 明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤 同意丁企業(yè)退貨 并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票 并于當(dāng)日明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤 同意丁企業(yè)退貨 并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票 并于當(dāng)日 退回了相關(guān)貨款 退回了相關(guān)貨款 4 4 1010 月月 2020 日 收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金日 收到外單位租用本公司辦公用房下一