初級會計第四章收入試題及答案

第四章第四章 收入收入 一 單項選擇題 1 1 企業(yè) 企業(yè) 20132013 年年 1 1 月售出產品并已確認收入 月售出產品并已確認收入 20132013 年年 5 5 月發(fā)生銷售退回時 其沖減的銷售收入應月發(fā)生銷售退回時 其沖減的銷售收入應 在退回當期記入 在退回當期記入 科目的借方 科目的借方 A 營業(yè)外收入 B 營業(yè)外支出 C 利潤分配 D 主營業(yè)務收入 2 2 甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品 甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品 6 6 000000 件 代銷價款為件 代銷價款為 100100 元元 件 該商品成本為件 該商品成本為 6060 元元 件 甲件 甲 企業(yè)適用增值稅稅率為企業(yè)適用增值稅稅率為 17 17 20142014 年年 5 5 月 甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商月 甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商 品的品的 50 50 甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票 甲企業(yè)按售價的 甲企業(yè)向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票 甲企業(yè)按售價的 3 3 支付給乙企業(yè)手續(xù)費 甲企業(yè)支付給乙企業(yè)手續(xù)費 甲企業(yè) 20142014 年年 5 5 月應確認的銷售收入為 月應確認的銷售收入為 元 元 A 300 000 B 188 000 C 400 000 D 388 000 3 3 企業(yè)對于已經發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品的成本 應借記的會計科目是 企業(yè)對于已經發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品的成本 應借記的會計科目是 A 在途物資 B 主營業(yè)務成本 C 發(fā)出商品 D 庫存商品 4 4 企業(yè)已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓 且不屬于資產負債表日后事項的 應 企業(yè)已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓 且不屬于資產負債表日后事項的 應 A 增加銷售費用 B 沖減主營業(yè)務成本 C 沖減主營業(yè)務收入 D 增加營業(yè)外支出 5 5 某工業(yè)企業(yè)銷售產品每件 某工業(yè)企業(yè)銷售產品每件 120120 元 若客戶購買元 若客戶購買 100100 件 含件 含 100100 件 以上 每件可得到件 以上 每件可得到 2020 元的商元的商 業(yè)折扣 某客戶業(yè)折扣 某客戶 20132013 年年 1212 月月 1010 日購買該企業(yè)產品日購買該企業(yè)產品 100100 件 按規(guī)定現金折扣條件為 件 按規(guī)定現金折扣條件為 2 102 10 1 201 20 n 30n 30 適用的增值稅稅率為 適用的增值稅稅率為 17 17 假定計算現金折扣時考慮增值稅 該企業(yè)于 假定計算現金折扣時考慮增值稅 該企業(yè)于 1212 月月 2929 日收到該筆款項時 應給予客戶的現金折扣為 日收到該筆款項時 應給予客戶的現金折扣為 元 元 A 0 B 100 C 117 D 1 100 6 6 大明公司于 大明公司于 20132013 年年 8 8 月接受一項產品安裝任務 安裝期月接受一項產品安裝任務 安裝期 5 5 個月 合同收入個月 合同收入 200200 000000 元 當年實元 當年實 際發(fā)生成本際發(fā)生成本 120120 000000 元 預計已完工元 預計已完工 80 80 則該企業(yè) 則該企業(yè) 20132013 年度確認收入為 年度確認收入為 元 元 A 120 000 B 160 000 C 200 000 D 0 7 7 甲公司銷售商品一批 商品的銷售價款為 甲公司銷售商品一批 商品的銷售價款為 2 2 000000 元 商業(yè)折扣元 商業(yè)折扣 1010 增值稅稅率為 增值稅稅率為 1717 現金 現金 折扣條件為折扣條件為 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 甲公司銷售商品時為對方代墊運費 甲公司銷售商品時為對方代墊運費 150150 元 不考慮運費的增值稅元 不考慮運費的增值稅 抵扣問題 則應收賬款的入賬金額為 抵扣問題 則應收賬款的入賬金額為 元 元 A 2 490 B 2 256 C 2 106 D 2 340 8 8 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產品一批 所開出的普通發(fā)票中注明的貨款 含稅 為 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產品一批 所開出的普通發(fā)票中注明的貨款 含稅 為 1010 300300 元 增值元 增值 稅征收率為稅征收率為 3 3 款項已經存入銀行 該企業(yè)應該確認的收入為 款項已經存入銀行 該企業(yè)應該確認的收入為 元 元 A 10 600 B 10 000 C 9 400 D 11 200 9 9 20132013 年年 5 5 月月 1 1 日 日 A A 公司采用預收款方式銷售甲商品 預收貨款公司采用預收款方式銷售甲商品 預收貨款 2020 萬元 總價萬元 總價 5050 萬元 并約萬元 并約 定于定于 7 7 月月 1 1 日交付剩余款項并發(fā)出商品 下列說法正確的是 日交付剩余款項并發(fā)出商品 下列說法正確的是 A A 公司應于 5 月 1 日確認收入 50 萬元 B A 公司應于 5 月 1 日確認收入 20 萬元 C A 公司應于 7 月 1 日確認收入 50 萬元 D 5 月 1 日確認成本 20 萬元 1010 發(fā)出不符合收入確認條件的商品時 應借記 發(fā)出不符合收入確認條件的商品時 應借記 A 主營業(yè)務成本 B 庫存商品 C 發(fā)出商品 D 在途物資 1111 甲公司采用托收承付方式銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為 甲公司采用托收承付方式銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為 100100 萬元 增值萬元 增值 稅額為稅額為 1717 萬元 商品已經發(fā)出 并已向銀行辦妥托收手續(xù) 該批商品的成本為萬元 商品已經發(fā)出 并已向銀行辦妥托收手續(xù) 該批商品的成本為 8080 萬元 甲公司銷萬元 甲公司銷 售該商品影響損益的金額為 售該商品影響損益的金額為 萬元 萬元 A 20 B 80 C 40 D 100 1212 企業(yè)購買商品入庫后 對于享受的現金折扣 應當 企業(yè)購買商品入庫后 對于享受的現金折扣 應當 A 沖減商品入賬成本 B 計入營業(yè)外收入 C 沖減財務費用 D 沖減管理費用 1313 甲公司于 甲公司于 20142014 年年 1010 月向乙公司提供某專利權的使用權 合同規(guī)定的使用期為月向乙公司提供某專利權的使用權 合同規(guī)定的使用期為 2020 年 一次性年 一次性 收取使用費收取使用費 500000500000 元 且不提供后續(xù)服務 款項已經收到 則甲公司當年應確認的使用費收入為元 且不提供后續(xù)服務 款項已經收到 則甲公司當年應確認的使用費收入為 元 元 A 0 B 6250 C 500000 D 250000 二 多項選擇題 1 1 甲企業(yè) 甲企業(yè) 20132013 年年 1010 月售出產品一批 并確認了收入 月售出產品一批 并確認了收入 20132013 年年 1212 月由于質量問題被退回時 在月由于質量問題被退回時 在 做相關處理時不會涉及的科目有 做相關處理時不會涉及的科目有 A 庫存商品 B 營業(yè)外支出 C 利潤分配 D 主營業(yè)務收入 2 2 下列事項不能確認收入的有 下列事項不能確認收入的有 A 采用預收款方式銷售發(fā)出商品時 B 已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償 C 收到商品預收款時 D 采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品發(fā)出商品時 3 3 下列各項中 可用于確定所提供勞務完工進度的方法有 下列各項中 可用于確定所提供勞務完工進度的方法有 A 根據測量的已完工作量加以確定 B 按已經發(fā)生的成本占估計總成本的比例計算確定 C 按已經收到的金額占合同總金額的比例計算確定 D 按已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例計算確定 4 4 關于商業(yè)折扣的處理 下列表述不正確的有 關于商業(yè)折扣的處理 下列表述不正確的有 A 銷售企業(yè)應當將實際發(fā)生的商業(yè)折扣計入銷售費用 B 銷售企業(yè)應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 C 購買企業(yè)應按扣除商業(yè)折扣后的含稅價款計入應付賬款 D 購買企業(yè)應當將享受的商業(yè)折扣沖減財務費用 5 5 下列有關銷售商品收入的處理中 正確的有 下列有關銷售商品收入的處理中 正確的有 A 在采用支付手續(xù)費的委托代銷方式下銷售商品 發(fā)出商品時就確認收入 B 已經確認收入的售出商品被退回時 不屬于資產負債表日后期間 直接沖減退回當期的收 入 成本 稅金等相關項目 C 當期已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時 不屬于資產負債表日后期間 直接將發(fā)生 的銷售折讓作為當期的銷售費用處理 D 在采用預收款方式下銷售商品的 在發(fā)出商品時確認收入 6 6 下列業(yè)務發(fā)生時不能確認收入的有 下列業(yè)務發(fā)生時不能確認收入的有 A 采用預收款方式銷售發(fā)出商品時 B 采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品收到代銷清單時 C 采用預收款方式銷售商品 收到商品款時 D 采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品發(fā)出商品時 7 7 確認商品銷售收入時所指的商品所有權上的主要風險和報酬包括 確認商品銷售收入時所指的商品所有權上的主要風險和報酬包括 A 商品可能發(fā)生的減值風險 B 商品可能發(fā)生的毀損風險 C 商品增值或使用形成的經濟利益 D 商品由于質量問題的退貨風險 8 8 下列各項不采用完工百分比法確認收入的有 下列各項不采用完工百分比法確認收入的有 A 分期收款銷售商品 B 委托代銷商品 C 在同一會計期間開始并完工的勞務 D 跨會計期間才能完成且在資產負債表日交易結果能夠可靠估計的勞務 9 9 下列各項中 屬于讓渡資產使用權收入的有 下列各項中 屬于讓渡資產使用權收入的有 A 出租包裝物收取的租金 B 出售原材料取得的收入 C 轉讓無形資產使用權的收入 D 以經營方式出租固定資產取得的租金收入 1010 甲公司在 甲公司在 20132013 年年 4 4 月月 8 8 日向乙公司銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為日向乙公司銷售一批商品 開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 5050 萬元 增值稅稅額為萬元 增值稅稅額為 8 58 5 萬元 該批商品成本為萬元 該批商品成本為 3030 萬元 為及早收回貨款 甲公司和乙公司約定萬元 為及早收回貨款 甲公司和乙公司約定 的現金折扣條件為 的現金折扣條件為 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 乙公司在 乙公司在 20132013 年年 4 4 月月 1111 日支付貨款 日支付貨款 20132013 年年 5 5 月月 1111 日 日 該批商品因質量問題被乙公司退回 甲公司當日支付有關退貨款 假定計算現金折扣時不考慮增值該批商品因質量問題被乙公司退回 甲公司當日支付有關退貨款 假定計算現金折扣時不考慮增值 稅 則甲公司在稅 則甲公司在 20132013 年年 5 5 月月 1111 日的處理正確的有 日的處理正確的有 A 甲公司應沖減當期主營業(yè)務收入 50 萬元 B 甲公司應沖減主營業(yè)務成本 30 萬元 C 甲公司應貸記 財務費用 1 萬元 D 甲公司應向乙公司支付退貨款 58 5 萬元 1111 下列項目中 一般應記入企業(yè)的 下列項目中 一般應記入企業(yè)的 其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入 科目的有 科目的有 A 銷售原材料的收入 B 經營性租出固定資產的租金收入 C 隨同商品出售不單獨計價的包裝物取得的收入 D 出售投資性房地產取得的收入 三 判斷題 1 1 企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品 委托方應在發(fā)出商品時確認銷售商品收入 企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品 委托方應在發(fā)出商品時確認銷售商品收入 2 2 企業(yè)銷售商品后實際發(fā)生銷售退回時 如果已經發(fā)生現金折扣的 則應同時調整相關財務費用 企業(yè)銷售商品后實際發(fā)生銷售退回時 如果已經發(fā)生現金折扣的 則應同時調整相關財務費用 的金額 的金額 3 3 企業(yè)發(fā)生的銷售退回 均應在發(fā)生時沖減發(fā)生當期的銷售商品收入 同時沖減當期銷售商品成 企業(yè)發(fā)生的銷售退回 均應在發(fā)生時沖減發(fā)生當期的銷售商品收入 同時沖減當期銷售商品成 本以及稅金 本以及稅金 4 4 如果合同或協議規(guī)定一次性收取使用費 且提供后續(xù)服務的 應在合同或協議規(guī)定的有效期內 如果合同或協議規(guī)定一次性收取使用費 且提供后續(xù)服務的 應在合同或協議規(guī)定的有效期內 分期確認收入 分期確認收入 5 5 銷售收入已經確認后發(fā)生的現金折扣和銷售折讓 均應在實際發(fā)生時計入當期財務費用 銷售收入已經確認后發(fā)生的現金折扣和銷售折讓 均應在實際發(fā)生時計入當期財務費用 6 6 企業(yè)在銷售商品時 雖然收入確認的其他條件滿足 但估計價款收回可能性不大也不應確認收 企業(yè)在銷售商品時 雖然收入確認的其他條件滿足 但估計價款收回可能性不大也不應確認收 入 入 7 7 企業(yè)勞務的開始和完成分屬于不同的會計期間 且在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可 企業(yè)勞務的開始和完成分屬于不同的會計期間 且在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可 靠估計的 應采用完工百分比法確認勞務收入 靠估計的 應采用完工百分比法確認勞務收入 8 8 已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償的 應將已經發(fā)生的成本計入主營業(yè)務成本或者其 已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償的 應將已經發(fā)生的成本計入主營業(yè)務成本或者其 他業(yè)務成本 不確認提供勞務收入 他業(yè)務成本 不確認提供勞務收入 9 9 企業(yè)在銷售商品時如提供有商業(yè)折扣的 在確認收入時應將商業(yè)折扣的部分扣除 企業(yè)在銷售商品時如提供有商業(yè)折扣的 在確認收入時應將商業(yè)折扣的部分扣除 1010 作為六大會計要素之一的收入 通常不包括處置固定資產凈收益 轉讓無形資產使用權取得的 作為六大會計要素之一的收入 通常不包括處置固定資產凈收益 轉讓無形資產使用權取得的 款項等 款項等 四 不定項選擇題 1 1 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè) 其銷售的產品為應納增值稅產品 適用的增值稅稅率為 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè) 其銷售的產品為應納增值稅產品 適用的增值稅稅率為 1717 產品銷售價款中均不含增值稅稅額 甲公司適用的所得稅稅率為 產品銷售價款中均不含增值稅稅額 甲公司適用的所得稅稅率為 2525 產品銷售成本按經 產品銷售成本按經 濟業(yè)務逐項結轉 濟業(yè)務逐項結轉 20142014 年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務 年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務 1 1 5 5 月月 1 1 日銷售日銷售 A A 產品產品 16001600 件給乙公司 產品銷售價格為件給乙公司 產品銷售價格為 8000080000 元 產品銷售成本為元 產品銷售成本為 4800048000 元 元 為了促銷 甲公司給予乙公司為了促銷 甲公司給予乙公司 15 15 的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票 產品已經發(fā)出 同時向銀的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票 產品已經發(fā)出 同時向銀 行辦妥了托收手續(xù) 行辦妥了托收手續(xù) 2 2 委托丙公司代銷 委托丙公司代銷 C C 產品一批 并將該批產品交付丙公司 代銷合同規(guī)定甲公司按售價的產品一批 并將該批產品交付丙公司 代銷合同規(guī)定甲公司按售價的 1010 向丙公司支付手續(xù)費 該批產品的銷售價款為向丙公司支付手續(xù)費 該批產品的銷售價款為 120000120000 元 產品銷售成本為元 產品銷售成本為 6600066000 元 元 3 3 6 6 月月 1010 日 因部分日 因部分 A A 產品的規(guī)格與合同不符 乙公司退回產品的規(guī)格與合同不符 乙公司退回 A A 產品產品 800800 件 當日 甲公司按規(guī)件 當日 甲公司按規(guī) 定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票 紅字 銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額 退回商品已驗定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票 紅字 銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額 退回商品已驗 收入庫 款項尚未收到 收入庫 款項尚未收到 4 4 甲公司收到了丙公司的代銷清單 丙公司已將代銷的 甲公司收到了丙公司的代銷清單 丙公司已將代銷的 C C 產品全部售出 款項尚未支付給甲公產品全部售出 款項尚未支付給甲公 司 甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票 并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付司 甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票 并按合同規(guī)定確認應向丙公司支付 的代銷手續(xù)費 的代銷手續(xù)費 5 5 用銀行存款支付發(fā)生的管理費用 用銀行存款支付發(fā)生的管理費用 67806780 元 計提壞賬準備元 計提壞賬準備 40004000 元 元 6 6 銷售產品應交的城市維護建設稅為 銷售產品應交的城市維護建設稅為 21002100 元 應交的教育費附加為元 應交的教育費附加為 900900 元 元 假定甲公司不存在納稅調整因素 甲公司年末一次性結轉損益類科目 假定甲公司不存在納稅調整因素 甲公司年末一次性結轉損益類科目 要求 根據上述資料 回答下列第要求 根據上述資料 回答下列第 1 1 5 5 題 題 關于業(yè)務 1 和業(yè)務 3 下列說法正確的是 A 5 月 1 日銷售 A 產品應確認的主營業(yè)務收入為 68000 元 B 5 月 1 日銷售 A 產品應確認的應收賬款為 79560 元 C 6 月 10 日 因部分 A 產品被退回 確認減少主營業(yè)務收入 34000 元 D 6 月 10 日 因部分 A 產品被退回 確認減少應收賬款 39780 元 關于業(yè)務 2 和業(yè)務 4 下列說法中正確的是 A 委托丙公司代銷 C 產品 應當在發(fā)出產品時確認產品銷售收入 B 甲公司收到丙公司的代銷清單時 應確認產品銷售收入 C 向丙公司支付的代銷手續(xù)費應記入 財務費用 科目 D 確認應收賬款金額為 128400 元 甲公司根據上述資料計算的主營業(yè)務收入為 元 A 86000 B 34000 C 154000 D 188000 甲公司根據上述資料應確認的營業(yè)利潤金額為 元 A 38220 B 42220 C 50220 D 14220 甲公司根據上述資料計算的應交所得稅為 元 A 9555 B 3555 C 12555 D 10555 2 2 Z Z 股份有限公司 以下簡稱股份有限公司 以下簡稱 Z Z 公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 1717 商品銷 商品銷 售價格均不含增值稅 所有勞務均屬于增值稅應稅勞務 逐筆結轉銷售成本 售價格均不含增值稅 所有勞務均屬于增值稅應稅勞務 逐筆結轉銷售成本 Z Z 公司以銷售商品和公司以銷售商品和 提供勞務為主營業(yè)務 提供勞務為主營業(yè)務 20132013 年年 1212 月 月 Z Z 公司銷售商品和提供勞務的資料如下 公司銷售商品和提供勞務的資料如下 1 1 1212 月月 1 1 日 向日 向 A A 公司銷售商品一批 增值稅專用發(fā)票上銷售價格為公司銷售商品一批 增值稅專用發(fā)票上銷售價格為 100100 萬元 增值稅額為萬元 增值稅額為 1717 萬元 提貨單和增值稅專用發(fā)票已交萬元 提貨單和增值稅專用發(fā)票已交 A A 公司 公司 A A 公司已承諾付款 為及時收回貨款 給予公司已承諾付款 為及時收回貨款 給予 A A 公司的公司的 現金折扣條件如下 現金折扣條件如下 2 2 1010 1 1 2020 n n 3030 假設計算現金折扣時不考慮增值稅因素 該批商品 假設計算現金折扣時不考慮增值稅因素 該批商品 的實際成本為的實際成本為 8585 萬元 萬元 1212 月月 1919 日 收到日 收到 A A 公司支付的扣除所享受現金折扣金額后的款項 并存公司支付的扣除所享受現金折扣金額后的款項 并存 入銀行 入銀行 2 2 1212 月月 1515 日 與日 與 E E 公司簽訂一項設備維修合同 合同規(guī)定 該設備維修總價款為公司簽訂一項設備維修合同 合同規(guī)定 該設備維修總價款為 6060 萬元 不萬元 不 含增值稅額 于維修完成并驗收合格后一次結清 含增值稅額 于維修完成并驗收合格后一次結清 1212 月月 3131 日 該設備維修任務完成并經日 該設備維修任務完成并經 E E 公司公司 驗收合格 驗收合格 Z Z 公司實際發(fā)生的維修費用為公司實際發(fā)生的維修費用為 2020 萬元 均為維修人員工資 尚未實際支付 萬元 均為維修人員工資 尚未實際支付 1212 月月 3131 日 鑒于日 鑒于 E E 公司發(fā)生重大財務困難 公司發(fā)生重大財務困難 Z Z 公司預計很可能收到的維修款為公司預計很可能收到的維修款為 2525 萬元 稅務機關認為此萬元 稅務機關認為此 價格公允 并以此作為計稅基礎 價格公允 并以此作為計稅基礎 3 3 1212 月月 2525 日 與日 與 F F 公司簽訂協議 委托其代銷商品一批 該批商品的協議價公司簽訂協議 委托其代銷商品一批 該批商品的協議價 200200 萬元 不含萬元 不含 增值稅 實際成本為增值稅 實際成本為 180180 萬元 商品已運往萬元 商品已運往 F F 公司 公司 1212 月月 3131 日 日 Z Z 公司收到公司收到 F F 公司開來的代銷公司開來的代銷 清單 列明已售出該批商品的清單 列明已售出該批商品的 2020 款項尚未收到 款項尚未收到 4 4 1212 月月 3131 日 收到日 收到 G G 公司按照經營租賃合同支付的租金公司按照經營租賃合同支付的租金 6 6 萬元 租金每月末支付 該經營萬元 租金每月末支付 該經營 租賃合同于租賃合同于 20122012 年年 1212 月月 3131 日簽訂 約定日簽訂 約定 Z Z 公司將剛建造完工達到預定可使用狀態(tài)的一棟辦公樓公司將剛建造完工達到預定可使用狀態(tài)的一棟辦公樓 出租給出租給 G G 公司使用 該辦公樓已確認為投資性房地產 采用成本模式進行后續(xù)計量 該辦公樓的初公司使用 該辦公樓已確認為投資性房地產 采用成本模式進行后續(xù)計量 該辦公樓的初 始成本為始成本為 12001200 萬元 按照直線法計提折舊 使用壽命為萬元 按照直線法計提折舊 使用壽命為 2020 年 預計凈殘值為零 按月收取租金并年 預計凈殘值為零 按月收取租金并 計提折舊 計提折舊 5 5 1212 月月 3131 日 收到日 收到 A A 公司退回的當月公司退回的當月 1 1 日所購全部商品 經核查 該批商品存在質量問題 日所購全部商品 經核查 該批商品存在質量問題 Z Z 公司同意了公司同意了 A A 公司的退貨要求 當日 收到公司的退貨要求 當日 收到 A A 公司交來的稅務機關出具的公司交來的稅務機關出具的 開具紅字增值稅專用發(fā)開具紅字增值稅專用發(fā) 票通知單票通知單 并開具紅字增值稅專用發(fā)票 支付退貨款項 并開具紅字增值稅專用發(fā)票 支付退貨款項 要求 假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費 根據上述資料 回答下列第要求 假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費 根據上述資料 回答下列第 1 51 5 題 題 根據資料 1 下列處理正確的是 A 應確認的收入為 99 萬元 B 12 月 1 日 應計入應收賬款 116 萬元 C 發(fā)生的現金折扣應計入本公司的財務費用 D 發(fā)生的現金折扣對于收入的確認不產生影響 根據資料 2 下列處理中錯誤的是 A 借 勞務成本 25 貸 應付職工薪酬 25 B 借 勞務成本 20 貸 應付職工薪酬 20 C 借 應收賬款 70 2 貸 主營業(yè)務收入 60 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 10 2 D 借 主營業(yè)務成本 20 貸 勞務成本 20 根據資料 3 下列表述正確的是 A 委托代銷商品方式下銷售貨物 應在發(fā)出商品時確認收入 B 應按照協議價確認收入 200 萬元 C 收到開來的代銷清單時 應結轉成本 180 萬元 D 12 月末 委托代銷商品的賬面余額為 144 萬元 針對資料 4 下列表示正確的是 A 收到的租賃租金應在其他業(yè)務收入中核算 B 成本模式下的投資性房地產計提的折舊在管理費用中核算 C 投資性房地產計提的月折舊金額是 5 萬元 D 投資性房地產計提折舊時 應借記 其他業(yè)務成本 貸記 累計折舊 針對資料 5 下列說法正確的是 A 退貨時可以同時沖減確認的增值稅額 B 退貨應沖減本期的收入以及成本 C 由于退貨這項業(yè)務 對于損益的影響為 14 萬元 D 由于退貨這項業(yè)務 對于損益的影響為 15 萬元 3 3 甲上市公司 簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 甲上市公司 簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 1717 銷售商品為正常 銷售商品為正常 的生產經營活動 的生產經營活動 資料一 資料一 20132013 年年 1212 月甲公司發(fā)生下列經濟業(yè)務 月甲公司發(fā)生下列經濟業(yè)務 1 1 1212 月月 1 1 日 甲公司與日 甲公司與 A A 公司簽訂以支付手續(xù)費方式委托代銷商品的協議 甲公司委托公司簽訂以支付手續(xù)費方式委托代銷商品的協議 甲公司委托 A A 公司公司 代銷代銷 W W 商品商品 100100 件 件 A A 公司對外銷售價格為每件公司對外銷售價格為每件 3 3 萬元 以售價的萬元 以售價的 1 1 向 向 A A 公司支付手續(xù)費 該公司支付手續(xù)費 該 W W 商品單位成本為商品單位成本為 2 2 萬元 商品于當日發(fā)出 萬元 商品于當日發(fā)出 1212 月月 3131 日 甲公司收到日 甲公司收到 A A 公司開來的代銷清單 已對外銷售公司開來的代銷清單 已對外銷售 W W 商品商品 6060 件 件 A A 公司已對外開出增值公司已對外開出增值 稅專用發(fā)票 甲公司向稅專用發(fā)票 甲公司向 A A 公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票 同日收到銷貨款 公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票 同日收到銷貨款 2 2 1212 月月 5 5 日 收到日 收到 B B 公司退回的公司退回的 X X 商品一批以及稅務機關開具的進貨退回相關證明 銷售價格商品一批以及稅務機關開具的進貨退回相關證明 銷售價格 為為 100100 萬元 銷售成本為萬元 銷售成本為 7070 萬元 該批商品已于萬元 該批商品已于 1111 月份確認收入 但款項尚未收到 且未計提壞月份確認收入 但款項尚未收到 且未計提壞 賬準備 賬準備 3 3 1212 月月 1010 日 與日 與 C C 公司簽訂一項為期公司簽訂一項為期 5 5 個月的非工業(yè)性勞務合同 合同總收入為個月的非工業(yè)性勞務合同 合同總收入為 200200 萬元 萬元 當天預收勞務款當天預收勞務款 2020 萬元 萬元 1212 月月 3131 日 經專業(yè)測量師測量 確定該項勞務的完工程度為日 經專業(yè)測量師測量 確定該項勞務的完工程度為 3030 至 至 1212 月月 3131 日 實際發(fā)生勞務成本日 實際發(fā)生勞務成本 4040 萬元 假定均為職工薪酬 估計為完成合同還將發(fā)生勞務成萬元 假定均為職工薪酬 估計為完成合同還將發(fā)生勞務成 本本 9090 萬元 假定均為職工薪酬 假定該項勞務交易的結果能夠可靠地計量 不考慮相關稅費 萬元 假定均為職工薪酬 假定該項勞務交易的結果能夠可靠地計量 不考慮相關稅費 4 4 1212 月月 3131 日 以本公司生產的產品作為福利發(fā)放給職工 發(fā)放給生產工人的產品不含增值稅日 以本公司生產的產品作為福利發(fā)放給職工 發(fā)放給生產工人的產品不含增值稅 的公允價值為的公允價值為 200200 萬元 實際成本為萬元 實際成本為 160160 萬元 發(fā)放給行政管理人員的產品不含增值稅的公允價值萬元 發(fā)放給行政管理人員的產品不含增值稅的公允價值 為為 100100 萬元 實際成本為萬元 實際成本為 8080 萬元 產品已發(fā)放給職工 萬元 產品已發(fā)放給職工 資料二資料二 20132013 年年 1 1 1111 月份有關損益科目的累計發(fā)生額如下 月份有關損益科目的累計發(fā)生額如下 科目借方貸方 主營業(yè)務收入 4000 其他業(yè)務收入 1000 主營業(yè)務成本3600 其他業(yè)務成本400 營業(yè)稅金及附加50 銷售費用200 管理費用300 財務費用30 投資收益 100 營業(yè)外收入 70 營業(yè)外支出20 要求 根據上述資料回答下列第 要求 根據上述資料回答下列第 1 1 5 5 題 題 根據資料一中的業(yè)務 1 下列說法不正確的是 A 資料 1 甲公司在收到代銷清單時應確認收入 180 萬元 B 資料 1 甲公司在收到代銷清單時應確認收入 178 2 萬元 C 資料 1 甲公司支付的手續(xù)費應確認為 銷售費用 D 資料 1 甲公司應結轉成本 120 萬元 根據資料一中的業(yè)務 3 下列說法不正確的有 A 資料 3 甲公司年末應確認其他業(yè)務收入 60 萬元 B 資料 3 甲公司由于該項業(yè)務應確認的營業(yè)利潤為 21 萬元 C 資料 3 甲公司由于該項業(yè)務應確認的營業(yè)利潤為 38 萬元 D 資料 3 甲公司 12 月 10 日預收的勞務款應該確認為收入 甲公司 2013 年利潤表中營業(yè)收入是 萬元 A 5540 B 5440 C 5510 D 5140 甲公司 2013 年利潤表中營業(yè)成本是 萬元 A 4329 B 4309 C 4569 D 4317 甲公司 2013 年利潤表中利潤總額是 萬元 A 509 2 B 562 2 C 561 D 564 4 4 甲股份有限公司 以下簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 甲股份有限公司 以下簡稱甲公司 為增值稅一般納稅人 適用的增值稅稅率為 1717 銷售單 銷售單 價均為不含增值稅價格 存貨均未計提存貨跌價準備 甲公司價均為不含增值稅價格 存貨均未計提存貨跌價準備 甲公司 20142014 年年 1010 月發(fā)生如下業(yè)務 月發(fā)生如下業(yè)務 1 1 1010 月月 3 3 日 向乙企業(yè)賒銷日 向乙企業(yè)賒銷 A A 產品產品 100100 件 單價為件 單價為 4000040000 元 單位銷售成本為元 單位銷售成本為 2000020000 元 元 2 2 1010 月月 1515 日 向丙企業(yè)銷售材料一批 價款為日 向丙企業(yè)銷售材料一批 價款為 700000700000 元 該材料發(fā)出成本為元 該材料發(fā)出成本為 500000500000 元 上元 上 月已經預收賬款月已經預收賬款 600000600000 元 當日丙企業(yè)支付剩余貨款 元 當日丙企業(yè)支付剩余貨款 3 3 1010 月月 1818 日 丁企業(yè)要求退回本年日 丁企業(yè)要求退回本年 9 9 月月 2525 日購買的日購買的 4040 件件 B B 產品 該產品銷售單價為產品 該產品銷售單價為 4000040000 元 單位銷售成本為元 單位銷售成本為 2000020000 元 其銷售收入元 其銷售收入 16000001600000 元已確認入賬 價款已于銷售當日收取 經查元已確認入賬 價款已于銷售當日收取 經查 明退貨原因系發(fā)貨錯誤 同意丁企業(yè)退貨 并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票 并于當日明退貨原因系發(fā)貨錯誤 同意丁企業(yè)退貨 并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票 并于當日 退回了相關貨款 退回了相關貨款 4 4 1010 月月 2020 日 收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金日 收到外單位租用本公司辦公用房下一