12法規(guī)、基礎綜合題答案.doc

財經法規(guī)與職業(yè)道德復習題參考答案一、單項選擇題1-5：AABCA6-10：ADADB11-15：DDBAD16-20：DCCCB21-25：BBDCD26-30：DBABB31-35：BACDB36-40：BDBCA 41-45：ADDAB46-50：ADADC51-55：CCDCC56-60：BCDAC 61-66：ABAAAC二、多項選擇題1.AB；2. ABCD；3.CD；4.ABC；5.ABCD；6.BCD；7.ABCD；8.ABCD；9.ABC；10.ABCD；11.ABD；12.AD；13.ABC；14.ABCD；15.BD；16.AC；17.ABCD；18.ABD；19.BCD；20.ABCD；21.ABCD；22.ABC；23.ABC；24.ACD；25.AC；26.BC；27.AB；28.ABC；29.ABD；30.BD；31.AB；32.BCD；33.AB；34.ACD；35.ABCD；36.ABD；37.AB。三、判斷題1；2；3；4；5；6；7. ； 8；9；10；11；12；13；14； 15；16；17；18；19；20；21；22；23；24；25；26；27；28。四、案例分析題1答案 該公司增設主管財會工作的副經理的做法不符合法律規(guī)定。根據法律規(guī)定，董事會雖然可以根據經理的提名聘任或解聘公司副經理，但總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。凡是設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。（1）該公司指定出納員兼管會計張某的工作不符合法律規(guī)定。根據法律規(guī)定，會計工作崗位的設置是符合內部牽制制度的要求，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。因此，由張某兼管會計的收入、費用、債權債務賬目登記工作不合法。該公司讓出納員與張某自行辦理會計工作交接不符合法律規(guī)定，法律規(guī)定，一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。（2）該公司董事長胡某指使會計和在會計報表上做一些“技術處理”、致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆谑谝?、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、侍微秒，編制虛假財務會計報告的違法行為。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降職、撤職、開除的行政處分。（3）該公司董事長胡某應當在對外報出的財務會計報告上簽名并蓋章。法律規(guī)定，在對外報出的財務會計報告上有企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。董事長胡某是企業(yè)負責人，當然應簽名并蓋章。2答案（1）不符合規(guī)定。根據會計牽制制度的規(guī)定，出納人員不得兼管債權債務賬目的登記工作。（2）需要辦理會計工作交接手續(xù)。根據會計法律法規(guī)的規(guī)定，會計人員臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的，都要辦理交接手續(xù)。（3）不符合規(guī)定。會計檔案保管期滿需要銷毀的，需編造會計檔案銷毀清冊，經單位負責人簽署意見，同意后方可銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)督情況報告單位負責人。（4）應承擔法律責任。根據我國會計法的規(guī)定，單位負責人應對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。3答案該銀行匯票是無效的，G銀行拒絕付款是正確的。根據支付結算辦法規(guī)定，實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。4答案A公司的提法正確。根據支付結算辦法的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票據金額5但不低于1 000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2的賠償金。本案中，人民銀行應對8公司處以l0 000元(200 0005)的罰款，并向A公司支付賠償金4 000元(200 0002)。5答案（1）該企業(yè)的行為屬于偷稅行為。（2）偷稅數額=1815=3（萬元）偷稅數額占應納稅額的比例為：318100%=17%（3）根據稅收征管法和刑法的規(guī)定，通過虛假收到，隱瞞實際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數額1萬元以上且偷稅數額占應納稅額10%以上的，即構成偷稅罪。該企業(yè)偷稅數額3萬元，占應納稅額的17%，已構成偷稅罪。根據稅收征管法和刑法的規(guī)定，應由稅務機關追繳其偷稅稅額3萬元，并對該企業(yè)處以1倍以上5倍以下的罰金；由司法機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3年以下有期徒刑或者拘役。6答案應該追征。根據稅收征管法和實施細則的有關規(guī)定，進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受追征期的限制。A公司采取虛假的納稅申報手段達到少繳稅款的目的是偷稅行為，所以對該筆稅款的追征期應不受3年時間的限制，應該追征。7答案見財經法規(guī)與會計職業(yè)道德學習指南第247-248頁六計算分析題1答案（1）進項稅額：34萬元（2）不得抵扣（3）進項稅額：51萬元（4）銷項稅額：【585（1+17%）】17%=85萬元（5）銷項稅額：10017%=17萬元（6）增值稅發(fā)票未認證通過不得抵扣3月份應納增值稅額：85+17-34-51-28=-11萬元2答案（1）進項稅額：30+27%=30.14萬元（2）進項稅額：3.4萬（3）銷項稅額：【（351+3.51）（1+17%）】17%=51.51萬元（4）進項稅額：2013%=2.6萬元 1月份應納增值稅額：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6萬元3答案（1）收入總額：1200+50+80+5+30=1365萬元（2）免稅收入：5+30=35萬元（3）不征稅收入：0萬元（4）應納稅所得額：1365357206.51.936.6=565萬元（5）補交的所得稅：56525%-100=41.25萬元會計基礎復習題參考答案一、單項選擇題1-5：ADDAA6-10：CACBD11-15：DDBDC16-20：CBBDC21-25：BAADD26-30：BCDCA31-35：CCADC36-40：BAADB41-45：DDCBD46-50：BBCBC51-55：BCDBB56-57：CB 二、多項選擇題1. ABCD；2. ABCD；3. AD；4. BCD；5. ABC；6. ABCD7. ABCD；8. ABCDE；9. ABC；10. ABCDE；11. ABCDE；12. ABCD 13. AD；14. AD；15. ABD；16. ABD；17. AB；18.A BC 19. AD；20. ABCD；21. BD；22. ABCD；23. ABD；24. ABD 25. BD；26. ACD；27. BC；28. AD；29. ABCD；30. BD 31. ABC三、判斷題1；2；3；4；5；6；7；8；9；10；11；12；13；14； 15；16；17；18；19；20；21；22；23；24；25；26；27；28； 29；四、核算題(一)資金籌集業(yè)務的核算1借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 0002借：銀行存款 25 000 貸：短期借款 25 0003借：銀行存款 400 000 貸：長期借款 400 0004借：財務費用 5 000 預提費用 10 000 貸：銀行存款 15 0005借：短期借款 25 000 長期借款 50 000 貸：銀行存款 75 0006借：資本公積 15 000 貸：實收資本 15 000(二)固定資產購入業(yè)務的核算1借：固定資產 40 900 應交稅費應交增值稅（進項稅額）6 800 貸：銀行存款 47 7002借：在建工程 303 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）51 000 貸：銀行存款 354 000 借：在建工程 4 200 貸：原材料 3 000 應付職工薪酬 1 200借：固定資產 307 200貸：在建工程 307 200（三）產品生產成本的計算A產品承擔的制造費用=700（1000+2000+900）/（700+600）=2100元完工A產品的生產總成本=12000+3000+600+2100=17700元完工A產品的單位成本=17700/40=442.5（元/件）B產品承擔的制造費用=600（1000+2000+900）/（700+600）=1800元完工B產品的生產總成本=8000+2000+400+1800=12200元完工B產品的單位成本=12200/50=244（元/件）(四) 經營過程的核算1借：材料采購-甲材料 16 800 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 2 720 貸：應付賬款 19 5202借：銀行存款 200 000貸：實收資本 200 0003借：應收票據 29 250 貸：主營業(yè)務收入 25 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4 250 4借：生產成本-A產品 16 000制造費用 6 000管理費用 2 000貸：原材料 24 0005借：原材料-甲材料 16 800 貸：材料采購-甲材料 16 800 6借：生產成本-A產品 120 000制造費用 20 000管理費用 40 000貸：應付職工薪酬 180 0007借：制造費用 5 200管理費用 2 800貸：累計折舊 8 0008借：待攤費用 1 600 貸：銀行存款 1 600 9借：銷售費用 2 000貸：銀行存款 2 00010借：營業(yè)稅金及附加 41 600 貸：應交稅費 41 600 11借：財務費用 800貸：預提費用 80012借：主營業(yè)務收入 520 000其他業(yè)務收入 4 000營業(yè)外收入 1 600貸：本年利潤 525 600借：本年利潤 276 400 貸：主營業(yè)務成本 200 000 銷售費用 2 000 財務費用 800其他業(yè)務成本 2 400管理費用 50 000營業(yè)外支出 1 200所得稅費用 20 000（五）銷售過程和利潤的核算（1）借：銀行存款 22 464 貸：主營業(yè)務收入 19 200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 3 264（2）借：應收賬款 119 340 貸：主營業(yè)務收入 102 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 17 340（3）借：銷售費用 1 350 貸：銀行存款 1 350（4）借：財務費用 1 200 貸：預提費用 1 200（5）借：主營業(yè)務成本-甲產品 12 476 -乙產品 69 000貸：庫存商品-甲產品 12 476 -乙產品 69 000（6）借：營業(yè)稅金及附加 1 710 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 1 100 -教育費附加 610（7）借：銀行存款 5 200 貸：其他業(yè)務收入 5 200借：其他業(yè)務成本 4 900 貸：原材料 4 900（8）借：固定資產 2 800 貸：營業(yè)外收入 2 800（9）借：營業(yè)外支出 260 貸：庫存現金 260（10）借：管理費用 7 600 貸：銀行存款 7 600（11）借：主營業(yè)務收入 121 200 其他業(yè)務收入 5 200 營業(yè)外收入 2 800 貸：本年利潤 129 200（12）借：本年利潤 98 496 貸：主營業(yè)務成本 81 476營業(yè)稅金及附加 1 710其他業(yè)務成本 4 900銷售費用 1 350管理費用 7 600財務費用 1 200營業(yè)外支出 260（13）本月應交所得稅=（129 200-98 496）25%=7 676元借：所得稅費用 7 676 貸：應交稅費-應交所得稅 7 676借：本年利潤 7 676 貸：所得稅費用 7 676（14）借：本年利潤 23 028 貸：利潤分配-未分配利潤 23 028（15）提取的盈余公積=凈利潤10%=23 02810%=2302.8元借：利潤分配-提取盈余公積 2302.8 貸：盈余公積 2302.8（16）借：利潤分配-應付股利 15 000 貸：應付股利 15 000（六）記賬憑證的編制1借：材料采購 50 000 應交稅費應交增值稅（進項稅） 8 500 貸：銀行存款 58 500借：原材料 50 000貸：材料采購 50 0002借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 0003借：應付賬款 40 000 貸：銀行存款 40 000 4借：生產成本甲 50 000 制造費用 4 000管理費用 6 000貸：原材料 60 0005借：其他應收款 1 000 貸：庫存現金 1 000 6借：庫存現金 40 000 貸：銀行存款 40 0007借：應付職工薪酬 40 000 貸：庫存現金 40 000 8借：銀行存款 50 000 貸：應收賬款 50 0009借：銀行存款 184 000 應收賬款 50 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅） 34 00010借：制造費用 3 000管理費用 1 000貸：銀行存款 4 00011借：管理費用 800 庫存現金 200 貸：其他應收款 1 00012借：管理費用 6 000貸：銀行存款 6 00013借：銷售費用 3 000 貸：銀行存款 3 000 14借：銀行存款 500 貸：其他應付款 50015借：營業(yè)外支出 8 000 貸：庫存現金 8 000 16借：財務費用 9 000 貸：銀行存款 9 00017借：生產成本甲 28 000 制造費用 4 000 管理費用 8 000 貸：應付職工薪酬 40 00018借：制造費用 6 000管理費用 2 000貸：累計折舊 8 00019借：生產成本 20 000 貸：制造費用 20 00020借：庫存商品 100 000 貸：生產成本 100 000 21借：營業(yè)稅金及附加 6 000 貸：應交稅費 6 00022借：主營業(yè)務成本 110 000 貸：庫存商品 110 00023借：主營業(yè)務收入 200 000 營業(yè)外收入 40 000 貸：本年利潤 240 000 24借：本年利潤 159 800貸：主營業(yè)務成本 110 000營業(yè)稅金及附加 6 000銷售費用 3 000管理費用 23 800財務費用 9 000營業(yè)外支出 8 0002580 20025%=20 050元 借：所得稅費用 20 050 貸：應交稅費應交所得稅 20 050 借：本年利潤 20 050 貸：所得稅費用 20 050 26借：利潤分配提取盈余公積 6 015貸：盈余公積 6 01527借：利潤分配應付股利 43 308貸：應付股利 43 308六、業(yè)務處理題（一）1、甲材料盤盈（1）發(fā)現盤盈時借：原材料甲材料 500 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 500（2）批準處理時借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 500貸：管理費用 5002、乙材料、丙材料盤虧和A產品毀損（1）發(fā)現盤虧、毀損時借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢11 360 貸：原材料乙材料 160 丙材料 12 00 庫存商品A產品 10 000（2）批準處理時乙材料借：管理費用 160 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 160丙材料借：其他應收款保管員