項目部財務(wù)管理制度.doc

精品文檔 浙江宏宇建筑有限責任公司 HYJZ-2012-02項目部財務(wù)管理制度 浙江宏宇建筑有限責任公司的財務(wù)管理實行垂直管理，為了規(guī)范項目部財務(wù)管理，降低企業(yè)財務(wù)風險，提高企業(yè)和項目責任人（項目經(jīng)理或項目內(nèi)部承包人）的經(jīng)濟效益，公司根據(jù)企業(yè)實際情況與項目內(nèi)部經(jīng)濟承包規(guī)定，特制定項目部財務(wù)管理規(guī)章制度。一、 財務(wù)人員配備1. 項目部應(yīng)配備財務(wù)人員并報公司進行備案；2. 負責向公司（分公司、辦事處）領(lǐng)取資金，登記流水賬，辦理資金結(jié)算，結(jié)出余額，定期為公司核對工程價款的收付情況，發(fā)現(xiàn)差異查找原因，確保余額核對一致，若不及時核對，可用資金余額一律以公司責任賬余額為準；3. 及時上交工程發(fā)票、稅務(wù)發(fā)票以及材料發(fā)票等工作，同時要對項目部開支的真實性把關(guān)。二、 工程款收取與結(jié)算1. 項目部向建設(shè)單位收取工程款時必須由公司（分公司）財務(wù)人員(或指定項目部財務(wù)人員)統(tǒng)一開票，交納稅金后向建設(shè)單位辦理；2. 建設(shè)單位支付工程時必須以銀行轉(zhuǎn)賬形式全額匯入公司指定的銀行賬戶，凡是未入賬的公司一律不予認可，項目部向建設(shè)單位收取的轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票承兌票據(jù)應(yīng)及時交公司財務(wù)辦理進賬手續(xù)，禁止項目部擅自向建設(shè)單位領(lǐng)取現(xiàn)金、借款現(xiàn)金，擅自將工程款匯入賬戶或第三方賬戶，嚴禁項目部背書轉(zhuǎn)讓工程款匯票（包括承兌匯票），如有違反，按侵占挪用論處，并按票面金額處以10%-20%的罰款；3. 項目部財務(wù)必須定期與建設(shè)單位核對賬目，核對賬目表報公司（分公司）財務(wù)備案；4. 項目部向建設(shè)單位領(lǐng)取材料，實物（指甲提供材料）視同收取工程款，項目部應(yīng)指定專門人員辦理，月底前必須向公司財務(wù)提供書面依據(jù)開具發(fā)票，便于以后結(jié)算；5. 各項目部應(yīng)以工程承包施工合同及補充協(xié)議為依據(jù)及時收取工程價款，工程進度款以月進度完成工程量為計價依據(jù)的，項目部應(yīng)及時編制上報每月完成工程價款，及時收取工程進度款，工程竣工后應(yīng)及時進行竣工決算，審計后（或?qū)徍耍?yīng)把決算書（正本原件）及時交公司（或委托分公司）財務(wù)辦理內(nèi)部結(jié)算工作，同時按規(guī)定及時收取工程決算尾款。三、 資金的管理支付1. 項目部資金使用定期申報制度，填寫工程款使用支付申報表，統(tǒng)一簽字后，材料款必須定向支付到材料商，民工工資必須支付到班組個人；2. 項目部開具支票，換領(lǐng)支票等務(wù)必由項目經(jīng)理委托或憑書面授權(quán)委托書指定人員按公司財務(wù)制度辦理，一律不得讓材料商人員到公司辦理材料款結(jié)算事宜，以防止不熟悉被盜用、冒領(lǐng)，否則公司財務(wù)有權(quán)拒付，且一切損失公司概不負責；3. 支票收票人名稱必須為發(fā)票或購銷合同上的供貨單位一致，應(yīng)該為項目有關(guān)支付的款項為工程材料設(shè)備等應(yīng)有關(guān)聯(lián)，嚴禁項目經(jīng)理以支付材料的名義將資金轉(zhuǎn)入其它私人賬戶，更不得套取現(xiàn)金，如有發(fā)現(xiàn)查實，按侵占挪用處理。4. 項目部領(lǐng)取支票后，應(yīng)由經(jīng)手人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字，支票存根成本發(fā)票上應(yīng)有項目經(jīng)理的簽名。5. 支票不得轉(zhuǎn)借他人，不準在經(jīng)濟往來中用空白支票作抵押或以支票套取現(xiàn)金，嚴禁項目部之間互相拆借，不能開具遠期支票，支票作廢后，項目部應(yīng)把支票連同存根交回公司財務(wù)注銷；6. 項目部領(lǐng)用現(xiàn)金后，應(yīng)及時把工資冊或零星發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字確認后及時上交公司財務(wù)，現(xiàn)金只能用于工資的發(fā)放和零星費用的支付，不得挪為他用，按月支付勞務(wù)人員工資，項目部財務(wù)應(yīng)按班組花名冊、考勤表把民工工資發(fā)到勞務(wù)職工手上或者銀行打卡。發(fā)放工資時施工員、班組長勞資員必須在場，由勞務(wù)人員憑身份證簽字領(lǐng)取，嚴禁由班組長或第三方進行支付。如由此造成的民工工資不能正常發(fā)放等糾紛，將從嚴追究項目經(jīng)理的責任；7. 項目部應(yīng)每月清理債權(quán)債務(wù)，上報債權(quán)債務(wù)表，項目部應(yīng)每月如實上報材料欠款及民工工資欠款情況，并隨時向公司財務(wù)上報經(jīng)濟糾紛，如因拖欠材料工資等造成公司資金被凍結(jié)等后果的，由項目經(jīng)理承擔一切損失并按產(chǎn)生金額10%-20%給予處罰。如凍結(jié)資金超過項目部可使用資金額度的，超過部分按公司借款利率三倍收取資金占用費。四、 發(fā)票管理1. 項目所有成本費用支出后都應(yīng)提供正式發(fā)票。建設(shè)單位代付的材料款應(yīng)向建設(shè)單位索取材料發(fā)票，不得以建設(shè)單位的收據(jù)代替。2. 項目部應(yīng)按預(yù)付工程款的90%以上及時上交材料款發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)有項目經(jīng)理的簽名，除納稅部門許可的行政事業(yè)性收據(jù)外，其它收據(jù)不得作為費用憑證入賬。3. 項目部發(fā)生的一切經(jīng)濟收支必須納入會計核算，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其它部門無權(quán)處理，決不允許資金體外循環(huán)，不符合公司規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理；4. 對賬后應(yīng)付材料及工資款的支付憑證列入應(yīng)付賬款科目，絕對禁止以項目部或會計本人、項目經(jīng)理個人的名義向材料商或分包人出具欠條；5. 項目會計與材料員之間的材料賬對賬每周一次，出納員和會計交接原始憑證每周一次；6. 項目部財務(wù)支付材料款1萬以上必須使用銀行轉(zhuǎn)賬支付，一萬元以下的材料款也應(yīng)盡量避免現(xiàn)金支付。項目部出納憑入庫單和項目經(jīng)理、材料員、庫管員會計簽字的發(fā)票支付材料款，其它任何單據(jù)均無效；7. 項目部出納日常備用金庫剩不得超過五萬元；8. 項目部上交的發(fā)票必須規(guī)范填寫各項內(nèi)容，付款單位一欄必須填為公司項目部，發(fā)票上應(yīng)有供貨單位蓋單（無供貨單位蓋章等發(fā)票均為無效發(fā)票）嚴禁受理舊版發(fā)票和虛偽發(fā)票（包括偽發(fā)票、虛開金額的發(fā)票等），項目部應(yīng)對上交公司發(fā)票的真實性、合法性負責，如因發(fā)票問題造成公司損失或者引起稅務(wù)風險的，所有損失由該項目經(jīng)理承擔；9. 交付建設(shè)單位的工程款發(fā)票須在工程所在地主管稅務(wù)部門繳納稅金后開具，不應(yīng)以收據(jù)或其他地方的發(fā)票代票，更不能因為非主管稅務(wù)部門稅率較低等原因而去非主管稅收部門開票，否則引起的稅務(wù)風險由項目經(jīng)理承擔，當月的交稅憑證及發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)在月底前交公司財務(wù)，如建設(shè)單位代扣代繳稅的，項目部必須取得建設(shè)單位所出具的經(jīng)主管稅務(wù)所蓋章的稅收代扣代繳證書，否則稅務(wù)部門查出后的罰款由項目部自行承擔。10. 每個月由項目部提出資金收取計劃，資金支付計劃和債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計表，支付材料款時必須做到合同、發(fā)票、收款單位相一致，同時隨時檢查各種材料的實際到場和實際耗用情況，材料送貨單必須指定兩人以上的材料人同時簽收，項目經(jīng)理或副經(jīng)理當場（或當天）確認，按月結(jié)的材料數(shù)量與工程形象進展使用量及預(yù)算包含數(shù)量進行比較，做好節(jié)點過程控制。五、 合同簽約管理1、 項目部購置主要材料、設(shè)備均應(yīng)通過分公司鑒證來簽訂，需簽訂合同的，應(yīng)報公司審批（包括材料采購合同，鋼管設(shè)備租賃合同、勞務(wù)合同、項目分包合同如打樁、安裝、門窗、幕墻等）原件的合同簽訂后報公司工程備案；2、 材料合同只能蓋分公司或項目經(jīng)理私人的印章，項目部要求資料專用章不得用于材料合同的簽訂，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任由項目經(jīng)理負責，同時公司按合同金額處以2%-5%的罰款。3、 簽訂材料購銷合同時應(yīng)提供供貨單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件，材料購銷合同的原件（正本）由公司（分公司）財務(wù)保管保存，合同印花稅由公司統(tǒng)一辦理，稅款由項目部承擔。4、 項目部必須遵守內(nèi)部經(jīng)濟責任承包合同的有關(guān)規(guī)定，合理支付各種材料款，一旦發(fā)現(xiàn)合同無法履行，應(yīng)及時向公司財務(wù)書面反映情況，按規(guī)定程序另簽、變更或解除合同，減少公司資金的風險；5、 項目部在簽訂材料采購的合同中不得約定不開發(fā)票或不含稅價。六、 其它管理 1. 項目合同履行保證金的支付，當以公司名義須