《憑證管理工》PPT課件.ppt

重要空白憑證管理 有價單證和重要空白憑證是信用社業(yè)務活動中資金或權利的載體 是重要的會計核算工具 必須嚴格管理 一 重要空白憑證概念 重要空白憑證是指由信用社或客戶填寫金額并經簽章后即具有支付效力的空白憑證 包括匯票 本票 支票 存單等 是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù) 二 重要空白憑證基本規(guī)定 一 印制與領購重要空白憑證由省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務需要 指定廠家印制 結算類憑證由省聯(lián)社到人民銀行指定的印刷廠定購 卡式憑證 含柜員卡 由省聯(lián)社銀行卡管理部門定購或制作 其他憑證由縣級行社根據(jù)業(yè)務需要提出計劃 到省聯(lián)社指定印刷廠定購 不得到非定點廠家印制或定購 二 保管與使用省 市 縣級行社重要空白憑證由各級會計部門負責保管 營業(yè)網點指定專人管理 各機構重要空白憑證均入現(xiàn)金庫房保管 注 未設置現(xiàn)金庫房的 入保險柜加鎖雙人保管 并做好防磁 防火 防盜 防潮 防蛀等工作 無論采取何種方式定購的重要空白憑證以及在開戶銀行購買的支票等都要按規(guī)定納入系統(tǒng)管理 重要空白憑證要嚴格按規(guī)定領取和使用 不得事先在重要空白憑證上加蓋業(yè)務印章或經辦人名章 二 重要空白憑證基本規(guī)定 三 核算要求重要空白憑證以份為單位 按照每份1元的假定價格納入表外科目核算 重要空白憑證實物應當與賬務記載核對一致 注 綜合業(yè)務系統(tǒng)中在101重要空白憑證科目下設四個三級科目 即在庫戶 在用戶 在途戶和待銷毀戶對重要空白憑證進行明細核算 在庫戶 核算各機構庫管員尾箱保管的憑證 在用戶 核算普通柜員尾箱的憑證 原則上只有在用戶有權進行出售和使用憑證 在途戶 核算出庫方己經出庫 入庫方尚未入庫的憑證 待銷毀戶 核算改版作廢等待銷毀的憑證 二 重要空白憑證基本規(guī)定 四 交接登記重要空白憑證管理人員變動時 辦理交接登記手續(xù) 詳細記載交接情況 交接時 憑證管理員按當日實有庫存數(shù)詳細填列 交接登記簿 并與會計有關賬簿核對 憑證經接管人 監(jiān)交人清點無誤后 3人共同在上簽章 交接登記簿 妥善保管以備查考 憑證管理人員未辦妥交接手續(xù)前 不得離崗 交接時打印的尾箱實物清單作為 交接登記簿 附件 交接登記簿 暫采用原格式 待基礎規(guī)范下發(fā)時統(tǒng)一格式 前臺普通柜員與憑證管理員領取或上繳重要空白憑證時也應嚴格辦理交接登記手續(xù) 普通柜員與憑證管理員之間進行有價單證和重要空白憑證的領取或上繳時需要由憑證管理員執(zhí)行 憑證調劑 交易 需要普通柜員進行密碼或指紋確認 輸入需調劑的憑證種類 起始號碼等要求 交易成功后打印兩聯(lián) 重要單證調劑單 調劑雙方各留存一聯(lián) 做交易傳票 重要單證調劑單 可視同辦理的登記交接手續(xù) 二 重要空白憑證基本規(guī)定 五 特殊使用重要空白憑證作為教學 技術比賽等用具時 應由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類 數(shù)量清單 經縣級行社主管主任 行長 批準后方可領用 出庫時 由憑證管理員將憑證切去右上角 但必須保證憑證號碼的完整 并在憑證明顯處加蓋 作廢 戳記 在系統(tǒng)中進行憑證特殊作廢處理 使用后 由主辦部門指定專人清點 換人復核后 按作廢憑證隨會計憑證裝訂 二 重要空白憑的分類 重要空白憑證按用途分為存款類 貸款類 結算類 權益類和其他類 重要空白憑證種類的增加 啟用或停用 經省聯(lián)社有關部門批準后 由省聯(lián)社科技部門在后臺進行維護 基層行社不能私自增加憑證種類 存款類 活期存折 活期一本通存折 儲蓄存款存單 單位定期存單 定期儲蓄存折 印鑒卡 個人借記卡 單位借記卡 開戶證實書等 貸款類 貸款還款憑證 流動服務還款憑證 注 新增項 小額信用貸款卡 證 等 結算類 銀行匯票 現(xiàn)金支票 轉賬支票 銀行本票等 權益類 股金證等 其他類 代理業(yè)務及其他系統(tǒng)不自動銷號的重要空白憑證 預制柜員卡作為重要空白憑證管理 三 重要空白憑證調運與調劑 一 重要空白憑證調運是指縣級行社從省聯(lián)社 印刷廠或信用社從縣級行社或信用分社 儲蓄所 分理處 下同 從信用社領繳憑證的過程 在綜合業(yè)務系統(tǒng)中通過 憑證出 入庫 交易實現(xiàn) 重要空白憑證調劑是指柜員向本機構憑證管理員領繳憑證的過程 綜合業(yè)務系統(tǒng)中憑證調劑通過 憑證調劑 交易實現(xiàn) 三 重要空白憑證調運與調劑 二 重要空白憑證由指定廠家送抵的 機構憑證管理員要核對憑證種類 數(shù)量 起訖號碼等 到省聯(lián)社或印刷廠領取的 要執(zhí)行雙人調運 雙人清點 專車押運制度 無論采取何種方式領入重要空白憑證 都必須先經省聯(lián)社做入庫處理 三 信用社 分社 儲蓄所到上級機構領取重要空白憑證應填寫 重要單證領用單 并執(zhí)行雙人請領 專車押運制度 四 代理業(yè)務等其他類重要空白憑證的領繳 應由雙人辦理 通過表外收付交易納入系統(tǒng)進行總量管理 并按柜員及憑證種類登記 重要空白憑證登記簿 記錄每天使用 結存情況 五 重要空白憑證調運原則上實物應當天入庫 特殊情況不得超過次日辦理入庫 實物入庫同時 要納入系統(tǒng)管理 三 重要空白憑證調運與調劑 六 重要空白憑證必須堅持逐級領繳流程 平級機構間不得橫向調劑 七 坐班主任 會計主管 應根據(jù)柜員業(yè)務范圍 業(yè)務量核定其尾箱重要空白憑證的種類及限額 原則上一次領用數(shù)量不能超過五個工作日 注 五個工作日為新增內容 柜員須在核定的限額內 向本機構憑證管理員提出申請 辦理重要空白憑證調劑手續(xù) 柜員不得請領業(yè)務范圍以外的重要空白憑證 四 重要空白憑證的簽發(fā)與出售 一 由客戶簽發(fā)的重要空白憑證 應由信用社出售給客戶 嚴禁代客戶購買 簽收 簽發(fā) 保管或出售給非本社開戶客戶 信用社向本社客戶出售重要空白憑證時 應加蓋付款行社名稱 出票人賬號和銀行機構代碼戳記 出售給客戶的支票每次原則上限定一本 業(yè)務量大的客戶 每次最多不超過兩本 注 新增了客戶購買重要空白憑證數(shù)量要求1至2本 二 柜員應要求客戶將作廢支票上繳后 方可重新購買 客戶因丟失等原因不能交回的 須出具保證書 承擔由此產生的一切經濟責任 注 新增了客戶購買重要空白憑證的前提條件 將作廢支票上繳 四 重要空白憑證的簽發(fā)與出售 三 由信用社簽發(fā)的重要空白憑證 嚴禁由客戶簽發(fā)使用 嚴禁挪作他用 嚴禁帶離柜臺使用 計算機簽發(fā)的重要空白憑證 只能在憑證空白處打印 任何情況下都不得擅自填制 出現(xiàn)打印機故障時 經授權員授權 沖銷該筆業(yè)務后重新辦理 注 調整了計算機簽發(fā)的重要空白憑證的管理要求 由 任何情況下都不得擅自填制 重打或補打重要空白憑證 調整為 任何情況下都不得擅自填制 出現(xiàn)打印機故障時 經授權員授權 沖銷該筆業(yè)務后重新辦理 四 信用社簽發(fā)的重要空白憑證必須遵循 先入先出 的原則 按照由小到大的順序逐號使用 代理業(yè)務等其他類重要空白憑證應通過表外付出交易減少其結存數(shù)量 并逐筆登記 重要空白憑證登記簿 除此以外的其他重要空白憑證 由系統(tǒng)自動銷號 五 重要空白憑證的作廢與銷毀 一 賬戶撤銷 合并 結清后未使用的重要空白憑證 必須交回注銷 如因故無法如數(shù)交回 須出具保證書 承擔由此引起的一切經濟責任 柜員應將客戶未用收回的重要空白憑證當場剪角 加蓋 作廢 戳記 并做銷號處理 客戶交回的憑證 保證書做會計傳票附件 二 對誤填 消磁等原因作廢的實物重要空白憑證 必須加蓋 作廢 戳記 有磁條信息的憑證 要將磁條信息完全破壞 然后做會計傳票附件 隨傳票裝訂 銀行卡作廢 按照省聯(lián)社印發(fā)銀行卡管理辦法的有關規(guī)定執(zhí)行 注 在綜合業(yè)務系統(tǒng)中 提供簽發(fā)作廢 改版作廢和特殊作廢三種作廢方式的處理 簽發(fā)作廢指對不能使用的憑證進行的銷號處理 如損壞 印刷錯誤等情況 特殊作廢指憑證跳號 重號 丟失等情況的處理 改版作廢指對改版作廢的憑證進行的處理 憑證改版作廢 必須由憑證管理員發(fā)起 執(zhí)行改版作廢后重要空白憑證自動從機構的 在庫戶 轉至 待銷毀戶 核算 五 重要空白憑證的作廢與銷毀 三 代理業(yè)務等其他類重要空白憑證作廢 應將作廢的憑證號碼登記 重要空白憑證登記簿 后 作廢憑證退還被代理單位 并辦理交接手續(xù) 注 調整了原代理業(yè)務等其他類重要空白憑證作廢的管理要求 由代理業(yè)務的其他類重要空白憑證作廢 應將憑證號碼粘貼于登記簿上 作廢憑證做交易傳票附件 調整為 應將作廢的憑證號碼登記 重要空白憑證登記簿 后 作廢憑證退還被代理單位 并辦理交接手續(xù) 五 重要空白憑證的作廢與銷毀 四 營業(yè)網點對大批量損毀或改版不用的重要空白憑證 應編制待銷毀憑證清單 加蓋 作廢 戳記后納入 待銷毀戶 核算 按月 注 原為按季 逐級上繳至縣級行社 縣級行社收到信用社 支行 送來的待銷毀憑證 應立即清點 與信用社 支行 提供的清單核對無誤后入庫保管 各營業(yè)網點和員工嚴禁保留已停用或客戶交回作廢的重要空白憑證 五 重要空白憑證的作廢與銷毀 五 縣級行社銷毀待銷毀重要空白憑的時限與具體流程 縣級行社每年要對收回的轄內待銷毀重要空白憑證進行一次銷毀 銷毀前由縣級行社會計部門編制 重要空白憑證銷毀清單 并登記造冊 銷毀經主管領導審批 并成立由稽核審計 安全保衛(wèi)和會計部門人員共同參加的監(jiān)銷小組 由監(jiān)銷小組對待銷毀重要空白憑證復查清點并簽字確認 在監(jiān)銷小組的監(jiān)督下組織銷毀 銷毀方式必須是化紙漿或者焚燒 銷毀后 銷毀清單作為會計檔案永久保管 六 重要空白憑證的檢查與清點 一 每日核查每日營業(yè)終了 柜員要認真清點簽發(fā) 銷售和結余重要空白憑證數(shù)量 做到按日核對 賬實相符 并裝箱入庫保管 二 定期核查堅持定