薪酬設(shè)計(jì)之如何確定年度薪酬總額.doc

。在建立薪酬體系前，確定薪酬總額是很關(guān)鍵的一步，薪酬總額的確定方法很多，因?yàn)槊總€(gè)公司都有自己獨(dú)特的薪酬策略，所以根據(jù)公司情況綜合考慮以下幾個(gè)因素：: X2 e# l6 a o( j2 Q（1）同行的人均薪酬總額。過(guò)高于同行平均水平，會(huì)浪費(fèi)勞動(dòng)投入，使企業(yè)花費(fèi)沒(méi)有必要花費(fèi)的高勞動(dòng)投入；過(guò)低于同行平均水平，則會(huì)使企業(yè)必須的人才流失，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受挫。& ( L9 ( f0 K: V& N（2）企業(yè)在同行中的地位。企業(yè)具有自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，其盈利就必然高于同行平均水平。這種盈利能力有員工所做的貢獻(xiàn)，企業(yè)必須對(duì)之有所回報(bào)。5 q2 m $ Y. |) , - B（3）企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)容與企業(yè)員工整體的關(guān)系。當(dāng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力僅僅與企業(yè)某些核心員工的創(chuàng)造性相關(guān)時(shí)，這種核心競(jìng)爭(zhēng)力所帶來(lái)的企業(yè)盈利，就不能過(guò)多地轉(zhuǎn)化為企業(yè)的勞動(dòng)總投入。如果企業(yè)的這種核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在企業(yè)員工整體素質(zhì)較高或勤奮努力上，就必須在薪酬總水平上有比較充分的反映。/ x% S$ O- 2 L8 a* R6 ! Q 考慮到公司對(duì)員工的非現(xiàn)金形式薪資額占薪酬總額的比例很小，所以這里僅僅以現(xiàn)金的方式支付給員工的所有勞動(dòng)報(bào)酬作為薪酬總額的考量數(shù)。; b* y- O0 D M首先，先確定幾個(gè)公司薪資數(shù)據(jù)的參數(shù) N/ W v0 L3 F$ x2006年度上海房地產(chǎn)企業(yè)的人均工資水平為48378元/年, mx) a3 r3 |4 D0 D8 R C公司員工總數(shù)：40人8 s4 O7 f: I! 公司凈資產(chǎn)收益率為0.28%（2006年度）: O3 n% x; h! n; 8 E4 Y& W5 # D+ y9 l) . l: z a. o t$ C接著，了解幾種薪酬總額確定的方法并根據(jù)公司近三年的數(shù)據(jù)測(cè)算一下各種薪資策略下的薪資總額數(shù)：9 L# g E; h* : P DA服務(wù)于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力建設(shè)的薪酬總額核確定方法; u* g6 F t) B: q6 rn0 H公司如果對(duì)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展上追求的是少投入高利潤(rùn)，看中的是對(duì)員工的激勵(lì)和投資回報(bào)相匹配，那公司要考慮的因素會(huì)有很多，但最重要就是投資與回報(bào)的最優(yōu)化率，通過(guò)有限的物質(zhì)激勵(lì)提高贏利能力的尺度。這種確定方法一般用于高速發(fā)展、大部分員工追求的是成長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)、只重視企業(yè)核心人物、公司追求利潤(rùn)最大化的企業(yè)。服務(wù)于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力建設(shè)的薪酬總額計(jì)算公式為：6 z9 M/ M* AT=A(1+rK+sP)N=NA(1+rK+sP)$ T4 Z: 9 x H4 X p2 式中：T企業(yè)薪酬總額；# T3 7 ?3 uA行業(yè)人均工資；2006年度上海房地產(chǎn)企業(yè)的人均工資水平為48378元/年% - Y$ u& c; Nr員工核心競(jìng)爭(zhēng)力貢獻(xiàn)的支薪權(quán)數(shù)，其取值只能小于1，但一般最大不能大于1/2，否則企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)就不能同步增強(qiáng)，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力就不能全面提升，最低不能小于1/4，否則其激勵(lì)作用會(huì)太弱；我暫時(shí)選取的是1/3；( |- M9 H+ ?; Y; 0 v+ SK員工核心競(jìng)爭(zhēng)力貢獻(xiàn)系數(shù)，其值可選用其企業(yè)全員生產(chǎn)力水平高出行業(yè)平均全員生產(chǎn)力的比例，也可直接選用自己企業(yè)投資回報(bào)率與行業(yè)平均投資回報(bào)率的差，投資貢獻(xiàn)的差距就是員工的努力和管理的貢獻(xiàn)；中華企業(yè)2006年度投資回報(bào)率為12%，上海平均數(shù)為8%；我們暫時(shí)期望公司投資回報(bào)率為12%: i5 A & + Tn2 9 C( s支付能力限制權(quán)數(shù)，即企業(yè)盈利中能作為薪酬支付的比例，其取值只能小于1，但最大不能大于2/5，否則企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)就不能同步增強(qiáng)，最低也不能小于1/5，否則其激勵(lì)作用會(huì)太弱；我暫時(shí)選取的是0.3；5 E+ _* j$ Z0 L/ B; Z/ WP自己企業(yè)盈利能力高出社會(huì)平均水平的比例，其值可取自己企業(yè)投資回報(bào)率減社會(huì)投資平均回報(bào)率的差；根據(jù)公司盈利能力不高的現(xiàn)狀，采用這種薪酬總額確定方法是需要決策者對(duì)年度目標(biāo)的完成有極大的信心才行的；我們暫時(shí)期望公司投資回報(bào)率為12%；8 Y, # d% M6 N# L% k N企業(yè)員工總數(shù)：40人+ Z9 u4 C6 C( . F9 |# CT=A(1+rK+sP)N=NA(1+rK+sP)=48378（1+1/350%+0.3（12%-8%）/8%）40=2547908元，即255萬(wàn)左右（但不包括年終獎(jiǎng)）* q5 B0 F1 p( V/ h2 ?6 4 o% t! w: z這種確定方法不定因素太多，理論指標(biāo)很難確定，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)會(huì)有一定風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)公司盈利能力不高的現(xiàn)狀，采用這種薪酬總額確定方法是需要決策者對(duì)年度目標(biāo)的完成和核心團(tuán)隊(duì)的建設(shè)、鞏固有極大的信心才行的，還有基礎(chǔ)員工崗位市場(chǎng)需求供大于求。) |. K- ?5 V; G/ * w$ jNB、策略側(cè)重于人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的薪酬總額確定方法! J5 v6 g2 0 _- 如果公司在經(jīng)營(yíng)中保持人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，那在這種的薪酬管理政策下的薪資總額確定，主要應(yīng)考慮同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及同行領(lǐng)先企業(yè)的工資水平。企業(yè)要保證人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須保有高于同行企業(yè)平均水平和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的平均水平，與行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的工資水平接近或者超過(guò)。6 0 O# s9 _2 H5 S8 V: P策略為人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的薪酬總額計(jì)算公式為：1 e! D9 l. x! FQT=W(1+F+L)N7 K6 |8 K! l6 d7 C5 _1 z式中：T企業(yè)薪酬總額；- 3 N8 m) w3 Y/ o; DW行業(yè)內(nèi)的人均工資水平；根據(jù)上海市勞動(dòng)保障局提供的數(shù)據(jù)（包括高管在內(nèi)），2006年度上海房地產(chǎn)企業(yè)的人均工資水平為48378元/年，: m* m, X& g* E2 & i9 S: H* v# . c* c; S o7 K- g, oF自己企業(yè)與僅次于自己企業(yè)的直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的全員生產(chǎn)力之差的比例，其計(jì)算方法為，自己企業(yè)全員生產(chǎn)力（人均銷售收入，或者人均企業(yè)新增價(jià)值總產(chǎn)值減去折舊及材料能源投入）減去直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的全員生產(chǎn)力，然后除以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)全員生產(chǎn)力；我暫時(shí)按公司的直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的全員生產(chǎn)力為公司的90%來(lái)計(jì)算；& u1 x& m2 X x Z, GL行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的平均工資與自己企業(yè)平均工資之差的比例，其計(jì)算方法為，企業(yè)平均工資減去自己企業(yè)平均工資，然后除以自己企業(yè)平均工資數(shù)；行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)我們選取了中華企業(yè)，其平均工資為193374元/年、16114.5元/月；) , g I5 X1 a4 m0 W5 iN企業(yè)員工總數(shù)：40人% m/ M5 l% # j3 L, 根據(jù)公式T=W(1+F+L)N，可以得到薪酬總額為T=48378（1+（16114.5-9700）/9700+90%）40=5053157，即505萬(wàn)左右（但不包括年終獎(jiǎng)）. c- k& w0 p! U/ h/ z. n, K, 6 A6 v) |8 w+ W5 8 WC、策略側(cè)重于支薪能力限制的薪酬總額確定方法公司如果已經(jīng)能明確對(duì)各職位薪資的支付能力，在對(duì)支薪能力進(jìn)行限制的的薪酬管理政策下的薪資總額的確定，要考慮的因素有二，即員工所能接受的最低工資限額和國(guó)家的最低工資限額標(biāo)準(zhǔn)。這種確定方法一般用于凈利潤(rùn)和投資收益較低或面臨縮減規(guī)模、控制人工費(fèi)用境遇的企業(yè)。: f( |( + ?: P$ W1 L* g j4 r& G# k) ! U- J: 策略為支薪能力限制的薪酬總額計(jì)算公式為：/ j h4 m0 h4 & T=max(Q, LIM) ND/ X$ ?2 t gO3 p. m3 E1 式中：T企業(yè)薪酬總額；) J4 g. U! _% 1 _Q員工所能接受的最低工資限額；以現(xiàn)行公司薪酬框架的最低級(jí)數(shù)來(lái)考慮：2500元/月，30000元/年；+ 1 : n9 F( i8 W( YLIM國(guó)家的最低工資限額標(biāo)準(zhǔn)；上海市2007年最低工資標(biāo)準(zhǔn)為750元/月、9000元/年，年底可能將此標(biāo)準(zhǔn)提高到800元/月以上；0 q: f9 l7 kN企業(yè)員工總數(shù)；公司現(xiàn)有人員：40人) E. R4 Z- b5 yjD企業(yè)人均工資相比最低工資限額的折算系數(shù)，其值可取企業(yè)前35年的人均工資數(shù)與員工最低工資之比的平均數(shù)。根據(jù)公司近三年的薪資數(shù)據(jù)，確定公司的月人均工資數(shù)：9700元/月（數(shù)據(jù)來(lái)源：同濟(jì)科技現(xiàn)行薪酬結(jié)構(gòu)分析）: p$ r1 E* l G, D P/ ?, B% j. F7 g2 n/ k/ 1 _5 q6 ; S根據(jù)公式T=max(Q, LIM) ND，可以得到薪酬總額為T=max(30000, 9000) 409700/2500=4656000，即465萬(wàn)左右（但不包括年終獎(jiǎng)）+ m G; R! D/ R U+ M& _# B. N; s% J# t f5 H實(shí)際應(yīng)用及參考意見(jiàn)：/ w8 8 Q3 c# x* V g: l% h以上都是按照一定理論得到的理論值，為確保員工薪酬總額與企業(yè)整體業(yè)績(jī)、人員數(shù)量相匹配，通常預(yù)測(cè)企業(yè)的薪酬總額，都將采用兩個(gè)關(guān)鍵的薪酬監(jiān)控指標(biāo) “人均營(yíng)業(yè)額”、“人工成本率”進(jìn)行薪酬總額的測(cè)算。- F# k0 a U1 E/ T m2 5 o0 c人均營(yíng)業(yè)額=總營(yíng)業(yè)額/人數(shù)；7 G U$ V! e$ n+ m9 X6 k人工成本率=薪酬總額/總營(yíng)業(yè)額； ; g; h3 d7 g- D! _+ z, x4 k$ r( o: A9 x. u. u& G在確保人工成本率符合行業(yè)平均水平和企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的大致水平的前提下，根據(jù)本年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)推算薪酬總額。( 2 h# 9 V0 A7 G 采用“薪酬預(yù)算四步法： K6 3 A1 3 m3 w2 p9 d6 a p. b第一步，根據(jù)行業(yè)平均水平和企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的大致水平，確定本企業(yè)應(yīng)達(dá)到的人均營(yíng)業(yè)額、- d+ t( s9 x9 q, k4 M/ W$ v% X人工成本率；) ) ( x: _5 K! W& JT第二步，根據(jù)人均營(yíng)業(yè)額和預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定要完成預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需要的員工人數(shù)； W; 9 : G; g1 y* G- s+ _第三步，根據(jù)人工成本率和預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定薪酬總額；9 8 ?9 d9 ?5 t% K2 e0 G- A$ m第四步，根據(jù)測(cè)算出的員工人數(shù)和薪酬總額，計(jì)算人均薪酬、人均固定薪酬，并與市場(chǎng)的人. ; pu0 U! q% e均薪酬或人均固定薪酬相比較，以確保測(cè)算出的薪酬水平不脫離市場(chǎng)薪酬水平。* r! H! I9 C# ? d4 W+ L根據(jù)上海勞動(dòng)部門的數(shù)據(jù)，上海人工成本偏高，2006年上海企業(yè)人工成本占總成本的8.1%，0 o3 D/ $ E3 B& Q. A0 企業(yè)人均人工成本為44512元；在房地產(chǎn)、投資業(yè)，人工成本占比更高，為8.9%，人均人工成. t0 + v3 N4 z% F本為48378元。國(guó)內(nèi)權(quán)威的薪酬數(shù)據(jù)服務(wù)提供商“太和顧問(wèn)”的數(shù)據(jù)也顯示，上海房地產(chǎn)、投資8 P. f. h6 k1 2 T& C Z* i業(yè)的人工成本遠(yuǎn)高于其他城市。在房產(chǎn)、投資行業(yè)薪酬中，上海的經(jīng)理層僅次于深圳，但在具體 ; U8 p* J+ s7 O. t1 o- D3 _- R事務(wù)操作工層中，上海則高于深圳、北京、蘇州等地。8 k_# L3 I1 T9 C+ C+ R/ o& j* l) H! K6 根據(jù)公司目前的情況，得出人均成本率和人均營(yíng)業(yè)額：: i- k! v D4 r2 . L% m2006年公司營(yíng)業(yè)收入：907,400,334.71元$ K( J8 R- a8 y+ 1 Y參與經(jīng)營(yíng)人數(shù)：1420人 薪資總額：35,269,728元數(shù)據(jù)來(lái)自2006年股份公司所屬各單位工資總額及聘用人員費(fèi)用（聘用人員薪資占薪資總: Q! a; T6 c# _4 k$ N額的21%，所以聘用人員也應(yīng)計(jì)入?yún)⑴c經(jīng)營(yíng)人數(shù)）. ! e& q8 c: Z3 Z, H- R$ f/ Q人均營(yíng)業(yè)額=907400334.71/1420=639014.32元1 A+ J% |0 + H9 e/ a! _f人工成本率=35269728/907400334.71=3.89%: F0 x* r. 0 a8 QM7 E上海地區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)人工成本率為8.9%，人均人工成本為48378元，一般人工成本不能高于人均營(yíng)業(yè)額的5%，因此上海房地產(chǎn)、投資業(yè)的人均營(yíng)業(yè)額約為48378/5%=967560元。以上數(shù)據(jù)說(shuō)明公司人均營(yíng)業(yè)額低于上海平均水平，而人工成本率處在一個(gè)很理想的狀態(tài)上，分析結(jié)果有以下幾點(diǎn)： C2 j( C% D8 i) f; W1、% H* 3 G E* g7 H+ V) g U下屬公司可能在薪資總額上有漏報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象，最可能的情況是將部分薪資額作入經(jīng)營(yíng): N- R/ U# 3 ) n; F成本中非人工成本的部分，從而導(dǎo)致人工成本率低的假象，也可能是避稅的衍生結(jié)果；: o) _2 n? c# E2、$ U) Q- R- U( r! u2 N人均營(yíng)業(yè)額雖然低于上海市平均水平，但可能和公司的經(jīng)營(yíng)框架和人員結(jié)構(gòu)有很大關(guān)系， % E1 ?0 X* 8 Y$ _9 o) # ! f聘用人員人數(shù)多，占總的經(jīng)營(yíng)人數(shù)67%，薪資卻只占總額的21%，所以出現(xiàn)了人均營(yíng)業(yè)額較低，人工成本率反而很好的現(xiàn)象，目前多數(shù)集團(tuán)公司都存在這種現(xiàn)象。; A2 k& Q g8 e) l; N2 3、如果參考公司的凈資產(chǎn)投資率和凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)，公司的經(jīng)營(yíng)成本非常大，人工成本占經(jīng)營(yíng)成本的比例并不是很大，估計(jì)修正后的數(shù)值也不會(huì)高于6%；/ D1 g+ Q0 b, y & U# l/ m建議公司將薪資管理的目標(biāo)定為：人均營(yíng)業(yè)額800000元、人工成本率維持現(xiàn)狀3.9%& P0 y0 S# D$ U- v/ N/ $ y6 J# s( . S8 F確定要完成預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需要的員工人數(shù) T# o. x a p5 d$ , V2007年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是完成10.5億，則要完成預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需要的員工人數(shù)為：+ Nz9 N N4 F j6 e1050000000800000=1312人/ U: h+ Z7 % f1 6 G& t# i y* Ec, T! z4 N: r9 I f1 r8 m4 S6 u$ M* v4 X確