2019減稅降費試題題.doc

.單選題（正確）1.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為（A）。A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元 B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元 C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元 D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元（正確）2.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 對月銷售額（A）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10萬 B.11萬 C.12萬 D.15萬（正確）3.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3%）3% B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+5%）5% C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+6%）6% D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3%）2%（正確）4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當月應(yīng)納增值稅為（A）元A.0 B.1553 C.2330 D.2400（正確）5.2018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內(nèi)認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（B）。A.12.5% B.15% C.20% D.25%（正確）6.2019年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至（C）。A.10% B.15% C.18% D.20%（正確）7.為支持集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策的稅種是（C）。A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.企業(yè)所得稅 D.城市維護建設(shè)稅（正確）8.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅201854號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D）。A.分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除 B.分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除 C.分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除 D.一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（正確）9.根據(jù)關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A）。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域 B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè) C.輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè) D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等（正確）10.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅201899號）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的（ ）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%（正確）11.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知（財稅201851號）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至（C）。A.4% B.5% C.8% D.14%（正確）12.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ ）；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（A）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%（正確）13.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.15（正確）14.下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是（D）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費 B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 C.保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出 D.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。（正確）15.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。A.2018年8月31日 B.2018年9月1日 C.2018年10月1日 D.2018年11月1日（正確）16.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。A.300 B.400 C.500 D.800（正確）17.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照（C）元定額扣除。A.800 B.3200 C.3600 D.4800（正確）18.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當留存（B）。A.1年 B.5年 C.10年 D.永久（正確）19.2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級超額累進稅率變更為現(xiàn)在的（A）。A.3%45%七級超額累進稅率 B.5%35%五級超額累進稅率 C.3%45%九級超額累進稅率 D.5%45%七級超額累進稅率（正確）20.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（D）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元；60000元 B.12000元；65000元 C.15000元；70000元 D.15000元；80000元（正確）21.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（A）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前 B.次年4月30日前 C.次年5月31日前 D.次年6月30日前（正確）22.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的（B），可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50%（正確）23.根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當減除費用每年（D）。A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元（正確）24.2016年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至（A）。A.15% B.18% C.20% D.25%（正確）25.根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標準降低幅度是（D）。A.20% B.30% C.40% D.50%（正確）26.根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標準降低幅度為（D）。A.20% B.30% C.40% D.50%多選題（正確）1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（A,B,C,D）。A.深化增值稅改革 B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策 C.落實個人所得稅專項附加扣除政策 D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費（正確）2.2017年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知（財稅201777號），將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（B,C,D）。A.大中型企業(yè) B.小型企業(yè) C.微型企業(yè) D.個體工商戶（正確）3.2019年6月28日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告（2019年第76號），進一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（A,B,C,D）。A.對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅 B.對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額 C.對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅 D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（正確）4.2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變?yōu)椋ˋ,C,D）三檔。A.13% B.11% C.9% D.6%（正確）5.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（A,B,C,D）。A.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除 B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除 C.納稅人應(yīng)當留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查 D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)（正確）6.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當減除（A,B,C,D）。A.費用60000元 B.專項扣除 C.專項附加扣除 D.依法確定的其他扣除（正確）7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（A,B,C,D）。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得 C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費所得（正確）8.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得稅的有（A,C,D）。A.國債利息 B.工資薪金 C.救濟金 D.保險賠款（正確）9.根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除包括（A,B,C,D）。A.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金 B.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金 C.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出 D.個人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出（正確）10.消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費稅的有（A,B,C,D）等稅目。A.煙 B.酒 C.成品油 D.小汽車（正確）11.根據(jù)關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財稅201720號）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費包括（A,B,C,D）。A.出入境檢驗檢疫費 B.白蟻防治費 C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費 D.船舶登記費（正確）12.根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知（財稅201592號）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（B,C）。A.水土保持補償費 B.船舶港務(wù)費 C.船舶臨時登記費 D.仲裁收費判斷題（正確）1.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。” 答案：（YES）NO.錯 YES.對（正確）2.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 答案：（NO）NO.錯 YES.對（正確）3.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 答案：（YES）NO.錯 YES.對（正確）4.自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。 答案：（NO）NO.錯 YES.對（正確）5.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退