建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度14916.doc

華威市政財務(wù)管理制度關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。一. 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：1.總經(jīng)理負責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。目前公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，財務(wù)經(jīng)理一名，會計兩名。二.財務(wù)人員的職責(zé)范圍1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合理的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的費用予以退回?，F(xiàn)場臨時用工及相關(guān)零星業(yè)務(wù)需填制業(yè)務(wù)洽談單；大型機器修理業(yè)務(wù)需提前預(yù)估費用報總經(jīng)理批準(zhǔn)，修理發(fā)票后應(yīng)附修理清單（更換的配件及修理費累計金額應(yīng)與發(fā)票金額相符）；特殊業(yè)務(wù)必須由經(jīng)辦人寫現(xiàn)場情況說明書，經(jīng)辦人及現(xiàn)場施工人員確認(rèn)簽字，作為報銷的支撐文件。沒有任何支撐文件的報銷單財務(wù)部一律退回。3.根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。5.進行成本控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6.負責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。7.負責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，協(xié)助總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三.現(xiàn)金管理制度1.公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清月結(jié)，逐筆登記，帳款相符4.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。四.銀行存款管理制度1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字同意。五.加強印章的管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。六.財務(wù)報表制度1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報送有關(guān)報表，并進行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司總經(jīng)理報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。3.會計年度終了，公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。七.會計檔案管理制度1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八.內(nèi)部借款制度1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。九.報銷審批制度1.財務(wù)審批流程：報銷人員填制報銷單報銷人員部門經(jīng)理審批出納審核材料會計審核財務(wù)經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批。2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要盡量索取正規(guī)票據(jù)(發(fā)票上注明公司全稱)。3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)，經(jīng)使用人員驗收方可辦理報銷手續(xù)。4.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員出差或招待業(yè)務(wù)，需提前書面報批（注明時間，事由，參加人員及大約用款金額）。十.成本管理制度1.材料采購首先根據(jù)工程需要填制物品采購申請單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門經(jīng)理同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)采購業(yè)務(wù)。 采購人員采購物品，要做到貨比三家，提供三家以上同質(zhì)同量供貨商報價，報送總經(jīng)理，由總經(jīng)理簽署最后定奪。 采購人員憑送貨單及發(fā)票辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過相關(guān)質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù)，采購量大體積大的工程材料需提供我公司到場計量的磅單，磅單上要有我公司過磅人員簽字。憑磅單、物品采購申請單及正式發(fā)票辦理相關(guān)入庫及付款手續(xù)。十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理1.對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。5.低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。報廢、報損的低值易耗品領(lǐng)用人需填寫情況說明書，現(xiàn)場人員簽字證明，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。對人為造成的不必要損失應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。十二. 處罰辦法1. 警告 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。2. 辭退 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;偽造、變造、謊報、毀