國家電公司工程竣工決算報告編制辦法試行.doc

國家電網(wǎng)公司工程竣工決算報告編制辦法（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范工程竣工決算報告的編制工作，進一步提高工程竣工決算報告的質(zhì)量，根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合國家電網(wǎng)公司的實際情況，制定本辦法。第二條 工程竣工決算報告是綜合反映基本建設(shè)工程的建設(shè)時間、投資情況、工程概預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價值的重要依據(jù)。第三條 國家電網(wǎng)公司及各級子公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源、電網(wǎng)、通訊、小型基建等基本建設(shè)工程及技術(shù)改造工程，均應(yīng)按本辦法規(guī)定編制工程竣工決算報告。第四條 工程竣工決算報告由項目法人單位的最高決策機構(gòu)（國有獨資企業(yè)的最高決策機構(gòu)為總經(jīng)理辦公會議。國有獨資公司的最高決策機構(gòu)為董事會；沒有設(shè)立董事會的，最高決策機構(gòu)為總經(jīng)理辦公會議）或其授權(quán)機構(gòu)審批，項目法人單位的法定代表人對竣工決算的真實性和完整性負責。第五條 工程竣工決算報告是重要的會計檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。第二章 編制的責任部門及職責第六條 工程竣工決算報告應(yīng)由項目法人單位負責組織編制。第七條 項目法人單位的財務(wù)、計劃、基建（工程）等相關(guān)管理部門，是工程竣工決算報告編制的責任部門，單位可根據(jù)實際情況成立工程竣工決算報告領(lǐng)導(dǎo)小組或編制小組，分別指定專人負責相關(guān)資料的收集、整理，及時提供有關(guān)資料，共同配合完成工程竣工決算報告的編制工作。（一） 財務(wù)部門負責：1. 清理核對投資各方資金到位情況及工程借款到款情況;2. 清理工程借款利息支付情況，正確計算資本化的利息；3. 整理工程價款和材料、設(shè)備價款的結(jié)算情況，預(yù)留質(zhì)量保證金；4. 清理工程債權(quán)債務(wù)情況；5. 做好其他費用項目的分析、分攤工作；6. 負責編制工程竣工決算報表；7. 配合有關(guān)部門做好對設(shè)備、材料、低值易耗品等的清點登記工作；8. 會同有關(guān)部門撰寫竣工決算報告情況說明書。（二） 計劃管理相關(guān)部門負責：1. 提供 “工程項目核準文件（可行性研究報告）”、“工程批準開工報告”等批準文件、文本；2. 提供投資計劃和用款計劃等文件。（三） 工程管理相關(guān)部門負責：1. 及時完成對各施工單位工程費用結(jié)算資料的審查工作；2. 提供“概算批準書”及工程開工和竣工時間、竣工驗收鑒定文件等資料；3. 提供工程施工管理及質(zhì)量監(jiān)督的總結(jié)性分析報告；4. 提出預(yù)計未完工程量，填制“預(yù)計未完工程明細表”；5. 提供有關(guān)設(shè)備、材料清冊；6. 清理工程合同執(zhí)行情況，并形成總結(jié)性文件； 7. 會同財務(wù)部門確定工程資金結(jié)余或超支情況，并對節(jié)余或超支情況進行分析并提出處理意見；8. 提供征用土地各項審批資料，清理征地、租用、遷移補償合同，檢查執(zhí)行情況，提出工程全部占用土地情況明細清單及占地方位圖；9. 按時間順序編制工程大事記。（四） 其他相關(guān)部門負責：1. 設(shè)備、材料、低值易耗品等的清點登記工作；2. 整理分析施工安全情況。第三章 編制原則第八條 工程竣工驗收交付使用后，應(yīng)及時編制竣工決算報告。電源工程和220KV及以上電網(wǎng)工程項目應(yīng)在工程項目經(jīng)竣工驗收交付使用后六個月內(nèi)編制完成，220KV以下的電網(wǎng)工程及其他工程項目應(yīng)在工程項目經(jīng)竣工驗收交付使用后三個月內(nèi)編制完成。第九條 工程竣工決算報告原則上應(yīng)遵循：“一個概算范圍內(nèi)的工程項目，編制一個工程竣工決算報告”。第十條 工程竣工決算報告應(yīng)當經(jīng)企業(yè)項目法人單位內(nèi)部審計機構(gòu)或中介機構(gòu)進行審計，并出具審計報告。第十一條 經(jīng)驗收具備投產(chǎn)條件的工程項目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預(yù)計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預(yù)計未完收尾工程的實物工作量和概算價值不得超過總概算的5%。第十二條 工程竣工驗收達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，財務(wù)部門要依據(jù)竣工驗收報告及有關(guān)資料將資產(chǎn)暫估入賬，待工程竣工決算報告審批后，再對原估價入賬的資產(chǎn)價值進行相應(yīng)調(diào)整。第十三條 工程竣工決算報告是正確登記固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)，應(yīng)按照國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的內(nèi)容列示。第十四條 編制工程竣工決算報告時，要正確分析、分攤應(yīng)計入資產(chǎn)價值的其他費用支出。第四章 編制內(nèi)容第十五條 工程竣工決算報告中工程成本費用的開支范圍應(yīng)包括從工程籌建開始到達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的全部支出。包括通過基建在建工程科目支出核算的建筑工程費、安裝工程費、在安裝設(shè)備、待攤基建支出和不通過基建在建工程科目支出核算直接形成的資產(chǎn)價值。第十六條 工程竣工決算報告由以下幾部分組成：1. 工程竣工決算報告封面及目錄； 2. 工程項目核準文件（或可行性研究報告批準文件）、概算批準文件和竣工驗收報告；3. 竣工工程全景或主體工程實物彩照；4. 工程竣工決算報告說明書；5. 工程竣工決算報表；6. 審計報告及其他重要文件。第十七條 工程竣工決算報告說明書是總括反映竣工工程建設(shè)成果和經(jīng)驗，全面分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括：（一） 工程概況1. 說明工程建設(shè)依據(jù)，重點對“工程項目核準文件（可行性研究報告）”、“概算批準書”等的批準單位、批準日期和批準文號進行說明；2. 說明主體工程造型、結(jié)構(gòu)和主設(shè)備的有關(guān)情況，對主要建筑的布置和主體設(shè)備的合理性進行說明。（二） 工程的總體評價1. 對建設(shè)進度情況進行分析，以實際工期與計劃工期進行對比，分析提前或延期的原因；2. 對質(zhì)量監(jiān)督部門的驗收評定等級等進行說明；3. 根據(jù)勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故等進行說明；4. 與概算投資對比，分析工程投資節(jié)約或超支原因。（三） 工程施工管理，說明施工技術(shù)組織措施情況，所采用的先進施工管理技術(shù)，在建設(shè)過程中發(fā)生的問題和解決辦法，有哪些經(jīng)驗和教訓等。（四） 各項財務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟指標的分析1. 概算執(zhí)行情況分析，包括實際工程支出與概算進行對比分析（對建筑、安裝、設(shè)備及其他費用分別進行分析）、單位投資分析，動用基本預(yù)備費的項目、金額、動用原因及依據(jù)的列表分析等；2. 財務(wù)狀況分析，列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進行分析說明；3. 財務(wù)管理情況分析，說明在工程建設(shè)過程中制定的財務(wù)規(guī)章制度，在促進基建工程財務(wù)管理工作中所采取的措施，對控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、提高經(jīng)濟效益等方面所起的作用；4. 結(jié)余資金處理情況，說明竣工結(jié)余資金的占用形態(tài)及處置情況。（五） 預(yù)留未完工程的說明，應(yīng)說明預(yù)留未完工程的原因，項目內(nèi)容，擬完成時間等。（六） 審計意見處理情況，需逐項說明對審計意見中各項問題的落實情況。（七） 債權(quán)債務(wù)清理情況，采用列表形式說明各項債權(quán)和債務(wù)單位、金額、原因等情況。（八） 待攤基建支出分攤原則，要說明待攤基建支出各項費用分攤的依據(jù)和方法。（九） 其他需要說明的事項，包括工程竣工決算報告編制的依據(jù)，編制中對數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說明等。（十） 大事記是基本建設(shè)項目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進度記錄下來，按時間順序進行編纂。第十八條 工程竣工決算報表（詳見附錄）全部竣工決算報表共五大類17種。各表名稱及編號如下：（一） 竣工工程概況表（專用表）1. 火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2. 水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3. 送電竣工工程概況表（竣建01-3表）4. 變電竣工工程概況表（竣建01-4表）5. 通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6. 其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）（二） 竣工工程決算表（通用表）7. 竣工工程決算一覽表（竣建02表）8. 預(yù)計未完收尾工程明細表（竣建02表附表）9. 其他費用明細表（竣建03表）10. 待攤基建支出分攤明細表（竣建03附表）（三） 移交資產(chǎn)明細表（通用表）11. 移交使用資產(chǎn)總表（竣建04表）12. 移交資產(chǎn)房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13. 移交資產(chǎn)安裝的機械設(shè)備一覽表（竣建04-2表）14. 移交資產(chǎn)不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）15. 移交資產(chǎn)長期待攤費用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-4表）（