內(nèi)部控制客觀練習(xí)題.doc

1.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范自 （ C ）起實施 A2008年7月1日 B.2009年1月1日 C. 2009年7月1日 D.2010年1月1日2.（C）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置以及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。A.內(nèi)部監(jiān)督 B.控制活動 C.內(nèi)部環(huán)境 D.風(fēng)險評估3.下列說法錯誤的是（D）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合。B企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的餓有效實施。C.信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。D.經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。4.（B）應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)A.監(jiān)事會B.會計師事務(wù)所C.內(nèi)部審計機構(gòu)D.董事會5.（D）負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施A.股東大會B.經(jīng)理層C.監(jiān)事會D董事會6.（A）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、樹立業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制A.不相容職務(wù)分離控制B.財產(chǎn)保護控制C.預(yù)算控制D.運營分析控制7.舉報投訴制度和舉報人保護制度應(yīng)當(dāng)及時傳達至（C）A.董事會B.監(jiān)事會C.全體員工D經(jīng)理層8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合（B）情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。A.控制活動B.內(nèi)部監(jiān)督C.風(fēng)險評估D.內(nèi)部環(huán)境9.相互牽制是以（B ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A. 職責(zé)分工 B. 事務(wù)分管 C. 作業(yè)程序 D. 授權(quán)批準(zhǔn)10.(A )是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務(wù)；外部影響等。A. 控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制活動11.(C )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。A. 授權(quán)批準(zhǔn)控制 B. 會計系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報告控制12. 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（B ）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A.記帳人員 B. 非出納人員 C.會計人員 D.審核人員13.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)（D ）審核簽章。A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責(zé)人14.（A ）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員 B. .記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員15. 在（D ）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬及總分類賬。A.出納人員 B. .記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員16委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（A ）等內(nèi)容。A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性17.倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，重視（B ）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。A. 倉庫 B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運輸環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)18. 單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進行可行性論證，由（C ）審批。A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負責(zé)采購的副總經(jīng)理19.企業(yè)所有采購申請書必須先由（D ）簽名批準(zhǔn)A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負責(zé)采購的副總經(jīng)理 D部門主管20.（D ）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判21.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（C ）A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬22.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ C ），依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)。A.采購驗收制度B,采購物資定價機制C.采購申請制度D.采購審批制度23.大宗采購應(yīng)當(dāng)采用（ B ）方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)則。A.詢價B招標(biāo)C.定向采購D.直接購買24.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（B），采取多種方式合理確定采購價格，最大限度地減少市場變化對企業(yè)采購價格的影響。A.采購驗收制度B,采購物資定價機制C.采購申請制度D.采購審批制度25.企業(yè)采購付款過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)（ B ）,避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。A.繼續(xù)付款B.拒絕付款C.與供貨商協(xié)商D.及時退貨26.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（A ）編制銷售預(yù)算A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門27.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（B ）應(yīng)當(dāng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門28.賒銷的批準(zhǔn)由（C ）根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門29.（A ）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門30.費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致（C ）減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。A.負債 B.資產(chǎn) C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)31.成本費用預(yù)算是以企業(yè)（B ）為基礎(chǔ)，由成本費用消耗部門，根據(jù)成本費用預(yù)測結(jié)果進行編制A.生產(chǎn)預(yù)算 B.銷售預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.投資預(yù)算32.產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)主要由企業(yè)（C ）負責(zé)A.技術(shù)部門 B.生產(chǎn)部門 C.會計部門 D.計劃部門33.成本費用分析屬于成本費用控制的（C ）A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本費用預(yù)算控制34.生產(chǎn)費用的發(fā)生與（C ）相聯(lián)系A(chǔ).一定品種和數(shù)量的產(chǎn)品 B.一定的車間和部門C.一定的時期D.一定的成本計算對象35.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（A ）決定A.董事會 B.總經(jīng)理 C.職工代表大會 D.監(jiān)事會36.企業(yè)（D ）負責(zé)擬訂籌資方案A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門37.如果籌資是用于（A ），適宜選擇短期籌資方式A.購置存貨 B.購置固定資產(chǎn) C.購置無形資產(chǎn) D長期投資38.全面預(yù)算工作不相容崗位不包括（ D ）。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整39. 投資者進行股票分散投資是（ A ）策略的反應(yīng)A.風(fēng)險降低 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受40. 固定資產(chǎn)挑撥的價值應(yīng)當(dāng)由（ B ）審核批準(zhǔn)。A. 資產(chǎn)管理部門 B.財會部門C.資產(chǎn)使用部門 D.審計部門42.下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，正確的是（ B ）。 A.內(nèi)部控制就是制定一系列的制度 B.內(nèi)部控制不僅僅是對下屬的控制 C.內(nèi)部控制和會計控制是等同的 D.內(nèi)部控制就是指事后監(jiān)督43.在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（ C ）。A.信息與溝通 B.監(jiān)察C.控制環(huán)境 D.控制活動44.一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運進一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ C ）要素最為相關(guān)。A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)督45.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證，其原因是（ C ）。A.建立和維護內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B.內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任46.下列各項中，不屬于不相容職責(zé)的有（ C ）。A.銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬 D.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證47. （ D ）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)督48. （ D ）是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施以降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。A.風(fēng)險降低 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受49.“不把雞蛋放在一個籃子里”是（ A ）策略的反應(yīng)。A.風(fēng)險降低 B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受50.不受現(xiàn)有費用項目和開支水平限制，并能克服增量預(yù)算方法缺點的預(yù)算方法是（C )。 A.彈性預(yù)算方法 B.固定預(yù)算方法 C.零基預(yù)算方法 D.滾動預(yù)算方法51.預(yù)算控制的過程包括（ D ）。A.編制、審核、分析、考核、獎懲B.編制、審核、執(zhí)行、考核、獎懲C.審核、執(zhí)行、分析、考核、獎懲D.編制、審核、執(zhí)行、分析、考核、獎懲52.庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。一般按照單位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行的開戶單位，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)（ A ）的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。 A.15天 B.20天 C.25天 D.30天53.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（D ）。 A.1月1日 B.3月31日 C.6月30日 D.12月31日54.導(dǎo)致現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行的內(nèi)控缺陷是（B ）。 A.設(shè)計缺陷 B.運行缺陷 C.重要缺陷 D.一般缺陷55.（ C ）是指在投資人想出售有價證券獲取現(xiàn)金時，證劵不能立即出售的風(fēng)險。A. 購買力風(fēng)險 B.期限性風(fēng)險C.流動性風(fēng)險 D.違約風(fēng)險56.以下不屬于企業(yè)盈利能力分析的指標(biāo)是（ C ）。A. 總資產(chǎn)報酬率 B.銷售利潤率C.已或利息倍數(shù) D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)57.下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（ A ）。 A.對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不可以支付。 B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責(zé)同一業(yè)務(wù)。 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費用預(yù)算制度。 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法。58.下列有關(guān)人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ B ）。 A.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)。 B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價。 C.物質(zhì)激勵在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇。 D.董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進行離任審計。59.并購交易中的不相容崗位不包括（ A ）。 A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執(zhí)行 D.并購合同協(xié)議的訂立與審核 60企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件是（ D ）。A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表 C.現(xiàn)金流量表 D.財務(wù)報告二、多項選擇題1.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ABCD ）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2.下列各項中，屬于COSO內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素的有（ ABCD ）。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估C.信息與溝通 D.監(jiān)察3.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部控制要素的根基。以下屬于內(nèi)部環(huán)境的有（ ABCD ）。A.組織結(jié)構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.人力資源D.企業(yè)文化4.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制審計指引的規(guī)定，下列說法正確的有（ ABD ）。A.評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見C.為了節(jié)約審計資源，注冊會計師可以對同一家企業(yè)提供咨詢的同時為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加描述段予以披露5.信用政策是指授信方制定的應(yīng)收賬款的管理政策，即對應(yīng)收賬款投資進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，其包括（ ABC ）。 A.信用標(biāo)準(zhǔn) B.信用條件 C.收賬政策 D.信用期限6.人為調(diào)節(jié)盈虧的手段包括（ ABCD ）。 A.虛盈實虧或做大利潤 B.虛虧實盈或做小利潤 C.隨意調(diào)節(jié)成本、費用和 D.高估資產(chǎn)或虛構(gòu)資產(chǎn)7內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（BCD ）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動（或經(jīng)營管理活動） C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理8建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（ ABCD ）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則11建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點包括（ABCD ）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點 B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設(shè)立補救措施11不相容職務(wù)之間應(yīng)實行分離,其中會計記錄應(yīng)與(ABCD )相分離。A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制12. 貨幣資金控制主要圍繞(ABCD )目標(biāo)。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實與合法 B. 保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D. 保證貨幣資金的安全完整13按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ABCD ）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員14. 銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的（ABC ）。A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實性 D.有效性15.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括(ABCD )。A.請購與審批 B.采購與驗收、付款C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批16.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（ABCD ）環(huán)節(jié)進行A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結(jié)算17.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（ABCD ）等手段進行A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標(biāo)18.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（ABCD）A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策19.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致（BCD）A.生產(chǎn)停滯B.采購物資損失C.資金損失D.信用受損20.一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用（ AC ）方式并簽訂合同協(xié)議A.詢價B.招標(biāo)C.定向采購D.直接購買21.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ACD）A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準(zhǔn)權(quán)限 D.折扣期限22.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（ABCD）A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物23.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號銷售業(yè)務(wù)所稱銷售，是指企業(yè)（BCD）等相關(guān)活動。A.采購商品B.出售商品C.提供勞務(wù)D.收取款項24.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險（BC）A.投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，而引發(fā)的風(fēng)險B.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，而引發(fā)的風(fēng)險。C.銷售過程存在舞弊行為，而引發(fā)的風(fēng)險。D.資金調(diào)度不合理、營運不暢，而引發(fā)的風(fēng)險。25.以下屬于成本費用事中控制內(nèi)容的是（BC ）A.制定成本控制目標(biāo) B.產(chǎn)品成本核算控制C.期間費用發(fā)生控制 D.成本費用分析26.成本費用預(yù)測常用的定量分析法（AD）。A.因素分析法 B.德爾菲法 C.類推法 D.趨勢分析法27.期間費用的內(nèi)部控制方法主要有（ABCD）A.預(yù)算控制法 B.定額控制法 C.歸口分級管理法 D.審批控制法28.成本控制標(biāo)準(zhǔn)主要包括（ABCD ）A.直接工資的分配率標(biāo)準(zhǔn) B.制訂費用開支限額C.直接人工消耗標(biāo)準(zhǔn) D.材料價格標(biāo)準(zhǔn)29.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（ABCD）A.保證籌資活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦駼.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C.保證合理地對利息費用進行調(diào)整和正確地計提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫鸇.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息30.企業(yè)的有價證券應(yīng)妥善保管，具體有（ABCD ）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管C.內(nèi)部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管31.對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險評估，形成評估報告，報（ABCD ）審批A.董事會 B.股東大會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理三、判斷題（ ）1具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。（ ）2應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強的指引。 （ ）3內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（ ）4.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（ ）5. 企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（ ）6. 有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（ ）8. 對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（ ）9固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔(dān)保貸款。（ ）10.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（ ）11.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（ ）12.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應(yīng)商工作 （ ）13.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行 （ ）14.企業(yè)驗收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（ ）15.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（ ）16.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準(zhǔn)