圖書館跟蹤審計方案.doc

跟蹤審計方案一、工程概況：項目名稱：XXX工程跟蹤審計工程地點： 二、審計范圍XXX工程項目施工階段造價控制跟蹤審計和竣工后結算審計。三、審計程序：本次審計程序包括但不限于下列內容：1、接受委托，簽定業(yè)務協(xié)議書；2、制定施工過程造價控制審計實施計劃，并根據服務過程中的變化進行必要的修改、補充；3、進行前期工作準備取得必要的基礎資料；4、由各方面專業(yè)人員組成施工過程跟蹤審計小組，落實跟蹤審計任務；5、現(xiàn)場踏勘核實工程狀況；6、專人派駐施工現(xiàn)場或根據需要指派專業(yè)人員進行現(xiàn)場辦公，根據項目實施情況及時到達工作現(xiàn)場，確保工程進度；7、分析有關工程合同及設計變更、洽商簽證；8、分析有關工程量，材料及設備的價格合理性；9、必要時與委托方有關部門討論、分析所提供的有關數(shù)據；10、進行有關數(shù)據處理；11、召集建設單位、施工單位和審計單位進行合議會審； 四、審計工作重點（一）工程合同審核：（1）、審核合同當事人是否具有相應的民事權利和民事行為能力；（2）、合同表示是否真實，合同類型及相應的條款是否符合有關規(guī)定；（3）、對合同中有關經濟方面的條款審核并提出建議。（二）施工過程中的招投標審核：1、從程序上審核建設方是否按照招標法和XXX有關規(guī)章制度進行招標；2、對招標文件基本條款、承包范圍、內容進行審核，重點關注與總包單位施工范圍的劃分、配合；3、對投標方報價的合理性進行審核，重點關注報價組成是否合理，對總包方必須提供的服務如何要求，費用如何計算；4、投標方報價是否包含全部合理費用，防止項目實施中隨意增加費用。（三）工程進度款的審核 工程量計量的文字手續(xù)是否齊備；申報的工程量及工作內容與實際是否相符；項目單價是否與投標時一致；申報的工程內容是否符合合同及招標文件相關條款的要求，有無原合同列明不單獨收取費用的項目；對原投標報價中不含的單價或暫定金額項目進行確認審核。（四）工程量過程控制與審查 定期指派審核小組人員到現(xiàn)場勘查；走訪建設方及監(jiān)理方及時了解有關情況；按時參加對隱蔽工程和掩埋工程的確認；根據施工進度，作好現(xiàn)場勘查記錄；依據圖紙、設計變更資料和現(xiàn)場情況對工程量進行確認；（五）設備和材料單價過程控制和審查 對大宗材料、設備提供咨詢服務和審核；審查工程設備、材料是否按設計要求和數(shù)量、品種、規(guī)格和質量進行采購；審查設備、材料采購招標是否按國家及國家圖書館的有關要求進行；協(xié)助業(yè)主對有關材料、設備進行詢價，力爭其性價比為最優(yōu)。（六）工程洽商變更審查方案審查變更洽商簽字是否有效齊全；重點區(qū)分技術變更與經濟變更；重點審核洽商內容是否與原合同或招標文件相關內容條款相矛盾或是否屬于原合同、招標文件已包含的內容，對此類變更不發(fā)生費用；對工程變更的數(shù)量和事項要注意減項或取消的項目，根據現(xiàn)場勘查的結果，進行審核，避免只調增，不調減。（七）工程施工圖預算審查 根據修訂后的施工圖紙對各項工程的工程量、單價進行審核；審核工程量計算規(guī)則是否按照建設工程工程量清單計價規(guī)范的有關規(guī)定進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行；審核相同項目的價格是否按原投標單價執(zhí)行；對原投標未含項目的價格進行組價分析，按照施工方投標文件的承諾條款，審核確定合理的單價。（八）工程結算審查方案對工程結算的工程量計算、定額套用是否合理、準確進行綜合分析審查審核合同外工程的計量和計價是否合理、準確審核工程材料和設備價格的變化情況及價差的計取是否合理、準確結合招標文件及相關合同，對洽商變更計價的合理性、準確性進行全面審查審核工程結算取費及結算程序是否符合有關規(guī)定出具初步審核成果與施工單位進行合議會審編寫結算報告初稿提交結算報告初稿并向相關方征求意見修改并出具正式結算。五、審計人員六、審計策略1、通過工程跟蹤審計，加強建設工程中的造價控制，對建設過程中的重大事項提供及時專業(yè)性意見和建議，保證合理有效的利用建設資金，促進建設單位進一步加強工程建設過程中的各項管理，降低工程建設過程中的風險。2、通過全過程參與，及時了解工程建設的有關信息，及時對工程造價進行審核確認，保證審計質量，并且減少后期結算審計時間，保證工程及時竣工決算。七、被審計單位應提供的資料1工程概況或簡介2施工圖紙（包括設計修改通知單、設計交底紀要）、竣工圖紙3招標文件（包括招標答疑文件、招標補充文件、工程量清單、項目招標標底、標底核準表、工程評標報告、中標通知書）4投標文件（包括技術標和商務標）5合同文件（包括設計、監(jiān)理、施工、設備等）6工程概算、預（結）算書及相關資料7其他與工程結算審核有關的資料。八、工作進度及時間安排1、派人參加每周工程監(jiān)理理會。2、對業(yè)主用于招標的工程量清單，進行分析評審，向業(yè)主提出合理化建議。 3、隨著工程進度按建設單位的要求完成施工階段對變更洽商的處理、索賠事項的咨詢、月度完成工作量的審核，并協(xié)助業(yè)主完成分包項目的招投標工作及合同的簽署。4、工程竣工驗收后，三個月內完成竣工結算審計工作，并協(xié)助業(yè)主做好竣工決算的準備工作。九、審計依據：中華人民共和國建筑法、合同法、招標投標法、審計法、公司法、等法律；建設部2000年279號令建設工程質量管理條例；建設部2001年107號令關于建設工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法及相關法規(guī)；財政部財協(xié)字（1999）103號文件會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法；中華人民共和國國家標準GB50500-2003建設工程工程量清單計價規(guī)范；建設部、河北省及行業(yè)規(guī)范、圖集；委托方提供的設計圖紙、施工圖紙、竣工圖紙、設計任務書、設計概算書、招投標文件、施工合同、工程結算數(shù)、洽商變更通知單、訂貨合同等有關資料。十、服務承諾 保證在仲裁機構復審時無原則過錯，復審差錯率在合理范圍內：確保所有派出專業(yè)人員遵守法律、法規(guī)和專業(yè)標準；對審計結果承擔法律責任，并在可能發(fā)生的涉及審核結果的法律訴訟中，確保委托方無法律過錯；按委托方的授權范圍行事，不越權進行代理；確保所有派出專業(yè)人員遵守職業(yè)道德，廉潔奉公；確保所有派