企業(yè)稅務(wù)注銷、跨區(qū)轉(zhuǎn)移查賬報(bào)告應(yīng)提供資料清單.doc

所得稅匯算清繳報(bào)告應(yīng)提供資料清單企業(yè)稅務(wù)注銷、跨區(qū)轉(zhuǎn)移查賬報(bào)告應(yīng)提供資料清單按稅局的要求，企業(yè)稅務(wù)注銷、跨區(qū)轉(zhuǎn)移查賬報(bào)告應(yīng)披露企業(yè)近三年來各項(xiàng)稅費(fèi)的應(yīng)交、已交及未交情況。這里的三年是指三個(gè)年份，如企業(yè)在2008年7月進(jìn)行注銷或跨區(qū)轉(zhuǎn)移，查賬期就是2006年1月至2008年六月。需提供資料分不同情況：（一） 如上兩年度企業(yè)已出具企業(yè)所得稅查賬報(bào)告，則應(yīng)提供上兩年度的查賬報(bào)告，以及當(dāng)年度所有的會計(jì)、稅務(wù)資料，具體見以上第三條表格所列的資料；（二） 如上兩年度未出具企業(yè)所得稅查賬報(bào)告，則應(yīng)提供近三年（即以前兩個(gè)整年以及當(dāng)年度截止當(dāng)前月）所有的會計(jì)、稅務(wù)資料，具體見以上第三條表格所列的資料；（三） 如企業(yè)開業(yè)不足三年，則開業(yè)的整個(gè)經(jīng)營期為查賬期。財(cái)產(chǎn)損失鑒定報(bào)告應(yīng)提供資料清單（一） 企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失1、各種原因形成壞賬應(yīng)提供包括下列相關(guān)憑證、文件等基礎(chǔ)資料的內(nèi)部證據(jù)：(1) 與形成有關(guān)資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同或據(jù)以進(jìn)行會計(jì)核算的有關(guān)資料和原始憑證；（2）公司對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理制度、對有關(guān)債務(wù)的催收記錄；（3）企業(yè)內(nèi)部對資產(chǎn)損失的核批文件及有關(guān)情況說明；由于經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失，要有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；（4）企業(yè)對債務(wù)人情況的有關(guān)分析報(bào)告，包括實(shí)地調(diào)查報(bào)告、經(jīng)營情況分析、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析、現(xiàn)金流狀況分析等；（5）企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)稅收法律責(zé)任的申明。2、不同壞賬形成原因應(yīng)提供的資料（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷（包括被政府責(zé)令關(guān)閉）、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照時(shí)，對債務(wù)人尚未清算的，應(yīng)提供下列外部證據(jù)資料：、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的法院公告；、債務(wù)人被撤銷（包括被政府責(zé)令關(guān)閉）的主管單位決定書或者政府批文及公文；、債務(wù)人被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的工商部門公告或決定書。(2)、因債務(wù)人失蹤、死亡而無法回收的應(yīng)收、預(yù)付賬款，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及債務(wù)人遺產(chǎn)不足清償或無法找到承債人追償債務(wù)的相關(guān)證據(jù)，由事務(wù)所進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失；(3)、因受自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素影響確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)：企業(yè)應(yīng)作出專項(xiàng)說明，就所發(fā)生的自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭及國際政治事件等不可抗力因素對本企業(yè)的影響情況進(jìn)行客觀、真實(shí)的陳述，并提交有關(guān)圖片、盤點(diǎn)記錄、政府部門或?qū)I(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)（包括境外）的證明等證據(jù)資料。(4)、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際已無法回收的：、企業(yè)向債務(wù)人進(jìn)行催收及磋商的記錄；、可以確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的依據(jù)，如債務(wù)人經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報(bào)表、工商部門出具的關(guān)于債務(wù)人的停業(yè)證明等；、債務(wù)人被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的工商部門公告或決定書。（二） 企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)發(fā)生存貨發(fā)生盤虧損失以及發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，單項(xiàng)或批量金額達(dá)到或超過人民幣100萬元或其凈值占企業(yè)固定資產(chǎn)凈值比例達(dá)到或超過5%的事項(xiàng)，可委托事務(wù)所進(jìn)行審核驗(yàn)證并出具相關(guān)鑒證報(bào)告書：企業(yè)應(yīng)提供的相關(guān)文件、