一般程序報(bào)告格式(正稿).doc

審計(jì)報(bào)告（一般審計(jì)程序）根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第二十二條和荊門市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的規(guī)定，荊門市審計(jì)局派出審計(jì)組，自*年*月*日至*年*月*日，對*（建設(shè)單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡稱*”）組織建設(shè)的*（項(xiàng)目名稱）的工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。*（建設(shè)單位簡稱）及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。荊門市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。 一、基本情況（一）項(xiàng)目計(jì)劃批復(fù)及執(zhí)行情況*年*月*日，*（批復(fù)單位）以*（文件名及文號）批復(fù)了該項(xiàng)目總投資*元，其中：*（按項(xiàng)目類別或資金籌集渠道分別表述）。審計(jì)核實(shí)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資*元。其中：建安工程投資*元，設(shè)備購置*元，土地拆遷及征用*元，規(guī)劃、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等*元（分別表述主要的中介費(fèi)用），配套費(fèi)、白蟻防治等*元（分別表述主要的行政規(guī)費(fèi)），待攤投資*萬元，其他投資*元。超概算* 元。（根據(jù)計(jì)劃與項(xiàng)目實(shí)際分類表述并說明差異較大事項(xiàng)的原因）（二）主要建設(shè)內(nèi)容該項(xiàng)目概算批復(fù)的主要建設(shè)內(nèi)容是*（按單位工程分類表述）。審計(jì)核實(shí)，建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整建設(shè)內(nèi)容：1、*2、*（概算批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容和實(shí)際建設(shè)內(nèi)容比較，并說明差異較大事項(xiàng)情況）（三）項(xiàng)目管理情況該項(xiàng)目由*（勘察設(shè)計(jì)單位）進(jìn)行勘察設(shè)計(jì)，建設(shè)過程中*（建設(shè)單位）成立了*（管理機(jī)構(gòu)或指定專人管理，根據(jù)具體情況定），*（建設(shè)單位）于*年*月*日采取公開招投標(biāo)（或邀請）的方式確定*（施工單位）負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工，中標(biāo)價(jià)*元。*（建設(shè)單位）與*（施工單位）于*年*月*日簽訂了建設(shè)工程施工合同，合同價(jià)*元。聘請*（監(jiān)理公司）對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理。工程建設(shè)于*年*月*日開工，*年*月*日竣工。二、資金來源及使用情況（一）資金來源情況截止*年*月*日，賬面反映資金來源總額為*元，其中：中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金*元；地方配套*元；建設(shè)單位自籌*元。（根據(jù)項(xiàng)目資金來源分別表述）（二）資金使用情況1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況：截止*年*月*日，賬面反映累計(jì)撥付資金*元，其中：建筑安裝工程投資*元；設(shè)備投資*元；待攤投資*元；其他投資*元。（可以實(shí)際支出科目進(jìn)行細(xì)化）審計(jì)核實(shí)，實(shí)際使用資金*元，其中：建筑安裝工程投資*元，設(shè)備投資*元，待攤投資*元，其他投資*元。審計(jì)調(diào)增（減）*元，主要調(diào)增（減）*元。2、工程造價(jià)審計(jì)情況*工程造價(jià)送審金額合計(jì)為*元，審定金額*元,審減金額*元。（三）資金結(jié)余情況截止*年*月*日，賬面反映結(jié)余資金*元。 審計(jì)核實(shí)，實(shí)際結(jié)余資金*元。 三、審計(jì)評價(jià)意見審計(jì)結(jié)果表明*。（肯定好的，指出問題。若進(jìn)行效益審計(jì)，可另起一段對投資效益進(jìn)行評價(jià)） 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見（一）項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問題1、未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批手續(xù)的；2、未批先建的3、隨意調(diào)整建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的； 4、超概算未經(jīng)審批的；（二）工程管理中存在的主要問題1、項(xiàng)目規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)中存在的主要問題（1）未規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)單位的（2）規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)單位轉(zhuǎn)包或違法分包的； （3）規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)單位轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)的；（4）規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)不科學(xué)造成損失浪費(fèi)的；2、項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)與合同管理中存在的主要問題（1）應(yīng)當(dāng)招標(biāo)而不招標(biāo)，以各種方式規(guī)避招標(biāo)的；（2）限制或排斥潛在投標(biāo)人的；（3）圍標(biāo)、串標(biāo)的；（4）轉(zhuǎn)包或違法分包的；（5）建設(shè)單位肢解工程直接發(fā)包的；（6）未按規(guī)定簽訂施工合同的；（7）未按規(guī)定在合同中約定兩個(gè)審計(jì)約定性條款的；（8）合同明顯有失公正損害國家和集體利益的；3、工程監(jiān)理中存在的主要問題（1）未按規(guī)定聘請監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)理的；（2）監(jiān)理單位轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)的；（3）未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理制，弄虛作假出具虛假簽證的；（4）出現(xiàn)工程質(zhì)量問題的；（三）項(xiàng)目資金管理中存在的主要問題1、資金籌集管理中存在的主要問題（1）配套資金不到位的；（2）未按規(guī)定建立專帳進(jìn)行核算；2、資金撥付中存在的主要問題（1）截留、擠占、挪用國家建設(shè)資金的；（2）轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金私設(shè)小金庫的（3）支付與項(xiàng)目無關(guān)的各種費(fèi)用的；（4）未按工程預(yù)留工程質(zhì)量保證金的；（5）未按規(guī)定預(yù)留工程尾款的；（6）建設(shè)單位管理費(fèi)嚴(yán)重超支的；3、稅費(fèi)繳納中存在的主要問題（1）未按規(guī)定繳納各項(xiàng)行政規(guī)費(fèi)的；（2）偷稅、漏稅的；（四）工程結(jié)算中存在的主要問題1、施工單位多計(jì)工程價(jià)款；（1）虛列工程；（2）高套定額（材料價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）；（3）多計(jì)工程量；2、建設(shè)單位與施工單位聯(lián)手套取項(xiàng)目資金 （1）慌報(bào)工程量和項(xiàng)目；（2）以舊充新；（3）以大報(bào)??；（五）其他問題1、提供虛假資料；2、隱匿銷毀資料的；3、多付中介費(fèi)用支付的；五查法性盾。評價(jià)用語應(yīng)平實(shí)、適度，避免使用感情色彩濃重的用語?！?查 回證（詳五、審計(jì)建議1、*； 2、*；N、嚴(yán)格按照審計(jì)機(jī)關(guān)審定的價(jià)格與施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算，防止建設(shè)資金流失。（1、有問題，提建議；無問題，不提建議，審計(jì)建議必須與審計(jì)報(bào)告反映的問題保持一一對應(yīng)