中級銀行XX個(gè)人理財(cái)知識點(diǎn)稅務(wù)規(guī)劃.doc

中級銀行XX個(gè)人理財(cái)知識點(diǎn)稅務(wù)規(guī)劃 出guo銀行專業(yè)資格欄目們精心為廣大考生準(zhǔn)備了“中級銀行xx個(gè)人理財(cái)講義：稅務(wù)規(guī)劃”，各位同學(xué)趕快學(xué)起來吧，做好萬全準(zhǔn)備，祝各位同學(xué)考試順利通過。 稅務(wù)規(guī)劃 【考點(diǎn)】稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性 稅與費(fèi)的區(qū)別：主體不同、特征不同、用途不同 稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率 稅種：18個(gè)，16個(gè)稅種由稅務(wù)部門征收、關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收 【考點(diǎn)】稅務(wù)規(guī)劃分類：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃 避稅籌劃特征：非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性 節(jié)稅籌劃：利用起征點(diǎn)、減免稅、累進(jìn)稅率等優(yōu)惠政策， 特征：合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃:轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人與負(fù)稅人是可分離的，純經(jīng)濟(jì)行為、以價(jià)格為主要手段、不影響財(cái)政收入、促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)，主要集中在流轉(zhuǎn)稅 【考點(diǎn)】稅務(wù)籌劃主要方法 1. 利用優(yōu)惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點(diǎn)流動(dòng)、分劈技術(shù)等) 2. 利用納稅期遞延 【考點(diǎn)】注意事項(xiàng) 1. 做到合法合規(guī) 2. 了解客戶的基本情況和需求 3. 稅務(wù)規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行 【個(gè)人所得稅】 個(gè)人稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓所得等非薪酬類所得實(shí)行按次計(jì)征，稅率20%(稅率三檔：2000-50000，稅率加5成(30%)，大于50000的，稅率加十成(40%)，允許扣除費(fèi)用：扣除20%費(fèi)用(最低扣除800元) 【考點(diǎn)】房產(chǎn)稅 征稅對象：房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入 稅率：經(jīng)營自用1.2%(房產(chǎn)的計(jì)稅余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經(jīng)營性房產(chǎn)、非居住用)、個(gè)人出租住房或向個(gè)人出租居住用的住房4%。 個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)稅 計(jì)算公式： 經(jīng)營自用：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2% 出租：應(yīng)納稅額=租金收入*12% 【考點(diǎn)】增值稅 注意：關(guān)稅、消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)要包含進(jìn)去。 1.納稅人身份選擇：增值率無差別法 增值率=(不含稅售價(jià)-不含稅進(jìn)價(jià))/不含稅售價(jià) 結(jié)論(一體兩面指標(biāo))： 適用17%稅率的納稅人，增值率17.65%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利; 適用17%稅率的納稅人，抵扣率23.1%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利; 適用13%稅率的納稅人，抵扣率76.9%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利; 2.征稅范圍：銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及營改增 【消費(fèi)稅】 1.征稅范圍(14個(gè)稅目)：奢侈(高爾夫)男女五件寶：煙、酒、首飾、化妝品與名表，實(shí)木(含一次性筷子)游艇、汽車摩托沒油(成品油)走不了 2.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+關(guān)稅)/1-消費(fèi)稅 【營業(yè)稅】 1.征稅