會計考試題庫.doc

下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項中，應(yīng)當辦理會計手續(xù)，進行會計核算的有（ ABC）。A、款項和有價證券的收付B、財物的收發(fā)、增減和使用C、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D、合同的簽訂和解除下列各項關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系的論述中，錯誤的是（ d）。A、兩者在實施過程中相互作用、相互補充B、違反會計法律制度，一定違反會計職業(yè)道德C、會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求D、違反會計職業(yè)道德，一定違反會計法律制度判斷題：1、內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務(wù)的總體范圍；建立項目團隊，明確工作分工；和獨立審計人員協(xié)作。題號：Qhx009478 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。題號：Qhx009469 A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。3、公司職責的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、評價企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。題號：Qhx009477 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對每個重要的經(jīng)營活動目標都應(yīng)該確定相應(yīng)的風險。題號：Qhx009473 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A單選題：1、公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（ ）方面的內(nèi)容。題號：Qhx009487 A、組織結(jié)構(gòu) B、權(quán)責分配 C、勝任能力 D、企業(yè)文化您的回答：A正確答案：A題目解析：評價企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)該關(guān)注公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。2、評價企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，主要是關(guān)注（ ）。題號：Qhx009490 A、是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 B、相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行 C、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行 D、實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力您的回答：A正確答案：A題目解析：設(shè)計的有效性：是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證。3、以下說法中不正確的是（ ）。題號：Qhx009496 A、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。 B、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。 C、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不需要關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。 D、企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。您的回答：C正確答案：C題目解析：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。4、以下因素中可能帶來企業(yè)內(nèi)生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經(jīng)濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務(wù)狀況 D、自然事件您的回答：C正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。5、違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009494 A、財務(wù)報告重大缺陷 B、非財務(wù)報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷多選題：1、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（ ）等內(nèi)容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應(yīng)對策略 D、內(nèi)部監(jiān)督您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。2、內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：ACD正確答案：ACD題目解析：內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。3、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內(nèi)部控制主要為了實現(xiàn)以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全 C、企業(yè)財務(wù)報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務(wù)報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。4、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調(diào)查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗?zāi)幕卮穑篈正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。5、內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列哪些內(nèi)容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 C、內(nèi)部控制評價的程序和方法 D、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。判斷題：1、專業(yè)部門、審計部門與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機制將影響內(nèi)部控制評價的客觀性。題號：Qhx009471 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)實施內(nèi)部控制制度就可以達到一切目標。題號：Qhx009467 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制只能為達到目標提供合理擔保。3、公司職責的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。題號：Qhx009480 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定5、企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。題號：Qhx009469 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。單選題：1、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（ ）原則。題號：Qhx009484 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循重要性原則。評價工作應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。2、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009493 A、財務(wù)報告重大缺陷 B、非財務(wù)報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務(wù)報告；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。3、以下因素中可能帶來企業(yè)內(nèi)生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經(jīng)濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務(wù)狀況 D、自然事件您的回答：A正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。4、與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內(nèi)部控制中（ ）要素相關(guān)。題號：Qhx009491 A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通您的回答：A正確答案：D題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。5、內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨立，將影響內(nèi)部控制評價的（ ）原則。題號：Qhx009485 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：C題目解析：內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨立將影響內(nèi)部控制評價的客觀性原則。多選題：1、內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列哪些內(nèi)容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 C、內(nèi)部控制評價的程序和方法 D、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論您的回答：AB正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。2、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內(nèi)部控制主要為了實現(xiàn)以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全 C、企業(yè)財務(wù)報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務(wù)報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。3、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調(diào)查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗?zāi)幕卮穑赫_答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。4、控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。以下屬于控制活動評價內(nèi)容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?5、內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：正確答案：ACD題目解析：內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。判斷題：1、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評價報告必需的內(nèi)容。題號：Qhx009479 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。2、公司職責的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A3、內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。題號：Qhx009480 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定4、企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，可同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。題號：Qhx009476 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。5、根據(jù)內(nèi)部控制評價的客觀性原則，評價工作應(yīng)當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。 題號：Qhx009470 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A單選題：1、以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是（ ）。題號：Qhx009488 A、技術(shù)變化 B、人力資源 C、財務(wù)狀況 D、信息系統(tǒng)您的回答：A正確答案：A題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)外生風險?？申P(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：資源供應(yīng)、技術(shù)變化、債權(quán)人的要求、競爭對手的行動、經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。2、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009493 A、財務(wù)報告重大缺陷 B、非財務(wù)報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務(wù)報告；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。3、以下因素中可能帶來企業(yè)內(nèi)生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經(jīng)濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務(wù)狀況 D、自然事件您的回答：A正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。4、以下說法中不正確的是（ ）。題號：Qhx009496 A、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。 B、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。 C、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不需要關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。 D、企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。您的回答：A正確答案：C題目解析：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。5、管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（ ）方面的內(nèi)容。題號：Qhx009486 A、組織結(jié)構(gòu) B、權(quán)責分配 C、勝任能力 D、企業(yè)文化您的回答：A正確答案：D題目解析：評價企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。多選題：1、內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列哪些內(nèi)容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 C、內(nèi)部控制評價的程序和方法 D、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。2、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（ ）等內(nèi)容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應(yīng)對策略 D、內(nèi)部監(jiān)督您的回答：正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。3、內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：正確答案：ACD題目解析：內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。4、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調(diào)查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗?zāi)幕卮穑赫_答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。5、控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。以下屬于控制活動評價內(nèi)容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?判斷題：1、內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。題號：Qhx009480 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定2、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。 題號：Qhx009472 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。3、內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務(wù)的總體范圍；建立項目團隊，明確工作分工；和獨立審計人員協(xié)作。題號：Qhx009478 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、評價企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。題號：Qhx009477 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、根據(jù)內(nèi)部控制評價的客觀性原則，評價工作應(yīng)當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。 題號：Qhx009470 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A單選題：1、以下說法中不正確的是（ ）。題號：Qhx009496 A、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。 B、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。 C、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不需要關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。 D、企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。您的回答：A正確答案：C題目解析：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。2、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（ ）原則。題號：Qhx009483 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循全面性原則，指評價工作應(yīng)當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。3、評價企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，主要是關(guān)注（ ）。題號：Qhx009490 A、是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 B、相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行 C、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行 D、實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力您的回答：A正確答案：A題目解析：設(shè)計的有效性：是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證。4、單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個部門最終認定（ ）。題號：Qhx009495 A、財務(wù)部門 B、內(nèi)部控制評價部門 C、監(jiān)事會 D、董事會您的回答：A正確答案：D題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲⒈O(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。5、與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內(nèi)部控制中（ ）要素相關(guān)。題號：Qhx009491 A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通您的回答：A正確答案：D題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。多選題：1、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。題號：Qhx009501 查看答案 A、個別訪談 B、調(diào)查問卷 C、穿行測試 D、實地查驗?zāi)幕卮穑赫_答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。2、內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列哪些內(nèi)容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 C、內(nèi)部控制評價的程序和方法 D、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。3、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（ ）等內(nèi)容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應(yīng)對策略 D、內(nèi)部監(jiān)督您的回答：正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。4、控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。以下屬于控制活動評價內(nèi)容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?5、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內(nèi)部控制主要為了實現(xiàn)以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全 C、企業(yè)財務(wù)報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務(wù)報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。判斷題：1、企業(yè)實施內(nèi)部控制制度就可以達到一切目標。題號：Qhx009467 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制只能為達到目標提供合理擔保。2、評價企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。題號：Qhx009477 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A3、企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評估報告。題號：Qhx009468 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對每個重要的經(jīng)營活動目標都應(yīng)該確定相應(yīng)的風險。題號：Qhx009473 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員應(yīng)參與對本部門的內(nèi)部控制評價工作。題號：Qhx009475 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當實行回避制度。單選題：1、違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009494 A、財務(wù)報告重大缺陷 B、非財務(wù)報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：B題目解析：非財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評價結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。2、與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內(nèi)部控制中（ ）要素相關(guān)。題號：Qhx009491 A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通您的回答：A正確答案：D題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。3、單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個部門最終認定（ ）。題號：Qhx009495 A、財務(wù)部門 B、內(nèi)部控制評價部門 C、監(jiān)事會 D、董事會您的回答：A正確答案：D題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲⒈O(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。4、以下因素中可能帶來企業(yè)內(nèi)生風險的是（ ）。題號：Qhx009489 A、經(jīng)濟環(huán)境 B、政治環(huán)境 C、財務(wù)狀況 D、自然事件您的回答：A正確答案：C題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。5、管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（ ）方面的內(nèi)容。題號：Qhx009486 A、組織結(jié)構(gòu) B、權(quán)責分配 C、勝任能力 D、企業(yè)文化您的回答：A正確答案：D題目解析：評價企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。多選題：1、內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。題號：Qhx009498 查看答案 A、制定評價工作方案 B、建立風險評估制度 C、認定控制缺陷 D、編報評價報告您的回答：正確答案：ACD題目解析：內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。2、企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（ ）等內(nèi)容進行認定和評價。題號：Qhx009499 查看答案 A、風險識別 B、風險分析 C、應(yīng)對策略 D、內(nèi)部監(jiān)督您的回答：正確答案：ABC題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。3、內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列哪些內(nèi)容（ ）。題號：Qhx009502 查看答案 A、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 C、內(nèi)部控制評價的程序和方法 D、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。4、控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。以下屬于控制活動評價內(nèi)容的是（ ）。題號：Qhx009500 查看答案 A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通? D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況?您的回答：正確答案：AB題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?5、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內(nèi)部控制主要為了實現(xiàn)以下哪些目標（ ）。題號：Qhx009497 查看答案 A、企業(yè)運作合法合規(guī) B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全 C、企業(yè)財務(wù)報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率您的回答：正確答案：ABCD題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務(wù)報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展判斷題：1、專業(yè)部門、審計部門與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機制將影響內(nèi)部控制評價的客觀性。題號：Qhx009471 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。 題號：Qhx009472 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。3、公司職責的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。 題號：Qhx009474 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評估報告。題號：Qhx009468 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員應(yīng)參與對本部門的內(nèi)部控制評價工作。題號：Qhx009475 A、對 B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當實行回避制度。單選題：1、違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009494 A、財務(wù)報告重大缺陷 B、非財務(wù)報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：B題目解析：非財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評價結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。2、單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個部門最終認定（ ）。題號：Qhx009495 A、財務(wù)部門 B、內(nèi)部控制評價部門 C、監(jiān)事會 D、董事會您的回答：A正確答案：D題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。3、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。題號：Qhx009493 A、財務(wù)報告重大缺陷 B、非財務(wù)報告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務(wù)報告；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。4、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（ ）原則。題號：Qhx009483 A、全面性 B、重要性 C、客觀性 D、主觀性您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循全面性原則，指評價工作應(yīng)當包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。5、管理層是否傳遞一種信