企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程制度設(shè)計(jì)方案

企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程制度設(shè)計(jì)方案 財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程 1 部門（人員） 各部門 財(cái)務(wù)部 決策高層 步驟 開始 預(yù)算編制 發(fā)布預(yù)算制定 下達(dá)企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃 指導(dǎo) 指導(dǎo)原則 與年度目標(biāo)根據(jù)部門工作計(jì)劃制定 匯總 本部門財(cái)務(wù)預(yù)算 各部門預(yù)算 編制 預(yù)算平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù) 草案算，制定預(yù)算草案 結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)召開各部門預(yù)算會 修改本部門財(cái)務(wù)預(yù)算/整 平衡預(yù)算/議，討論 未通過調(diào)整后的各部門預(yù) 試算平衡 審核 算匯總 與 預(yù)算調(diào)整最終確定各部門年 通過預(yù)算，編制正式預(yù) 算案 接收、確認(rèn)部門 通知各部門 年度正式預(yù)算 正式預(yù)算下達(dá) 與 預(yù)算執(zhí)行 執(zhí)行年度正式預(yù)算 執(zhí)行 監(jiān)督與調(diào)整 結(jié)束 生產(chǎn)成本控制流程2 部門（人員） 主管副總 各車間 生產(chǎn)部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 步驟 開始 分析所需 制訂 生產(chǎn)資料 生產(chǎn)計(jì)劃 編制成本 控制計(jì)劃編制費(fèi)用控 匯總費(fèi)用 制方案 控制方案 編制成本 審核 審核 審批 控制計(jì)劃組織實(shí)施成 執(zhí)行 本控制計(jì)劃 定期核算 審核 審核 審批 控制計(jì)劃 審批與 分析、改進(jìn) 執(zhí)行 制定措施 審核 審核 執(zhí)行 組織執(zhí)行 年終核算 審核 審核 審批 實(shí)施獎(jiǎng)懲 年終核算 與 總結(jié)總結(jié)與資料 存檔 結(jié)束 固定資產(chǎn)管理流程 3 部門（人員） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 相關(guān)部門 固定資產(chǎn)管理人員 會計(jì)人員 主管副總 步驟 開始 制定并執(zhí)行 制定固定資產(chǎn) 審批 固定資產(chǎn) 管理制度 管理制度 執(zhí)行 制訂申購計(jì)劃 商家比價(jià) 審核 審批 制訂采購計(jì)劃 固定 資產(chǎn) 采購 簽批發(fā)票 審核 采購 報(bào)銷發(fā)票 建立固定 固定資產(chǎn)入賬 投入使用 資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn) 登賬與 建立固定 投入使用 資產(chǎn)臺賬 報(bào)損、轉(zhuǎn)移 定期核對 定期核對 審核 審定 審批 固定 變更固定資產(chǎn) 調(diào)整固定 資產(chǎn) 卡片及臺賬 資產(chǎn)賬目 盤點(diǎn) 組織盤點(diǎn) 盤點(diǎn) 賬物核對 盤點(diǎn)清理 結(jié)束 存貨管理工作流程4 部門（人員） 主管副總 倉庫管理人員 倉儲部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 步驟 開始 確定最佳 訂貨批量 確定最佳 確定再訂貨點(diǎn) 訂貨批量 確定安全 庫存量 存貨日常維護(hù) 填寫入庫單 審核 存貨日常 或出庫單 管理維護(hù) 登記存貨 與記錄 明細(xì)賬核對數(shù)量，核算 登記結(jié)存金額月末編制收發(fā) 料匯總表制訂期末存貨 定期核對 審批 清查計(jì)劃 實(shí)地盤點(diǎn) 組織盤點(diǎn)存盤核對 編寫盤點(diǎn) 審核 審批 與 盈虧報(bào)告 盤點(diǎn) 相關(guān)賬務(wù) 處理 結(jié)束 投資決策管理流程5 部門（人員） 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 步驟 開始 投資 初步確定 項(xiàng)目 投資項(xiàng)目 可行性分析 項(xiàng)目 可行性分析未 提交項(xiàng)目 組織人員通 投資申請 進(jìn)行初審 投資項(xiàng)目 過 申請與審議 調(diào)整或改換投資項(xiàng)目 權(quán)限外 審核 審批 通過 權(quán)限內(nèi) 給出 意見、建議 投資項(xiàng)目 決策 改善投資計(jì)劃 確定 發(fā)布正式的投資決策方案 結(jié)束 融資管理工作流程 6 部門（人員） 財(cái)務(wù)部 主管副總 總經(jīng)理 步驟 開始 確定 融資 計(jì)劃 審批 確定融資計(jì)劃 審閱 執(zhí)行融資計(jì)劃實(shí)施 融資 工作 賬務(wù)處理 編制融資分析報(bào)告 融資 工作分析與 改進(jìn) 籌資業(yè)務(wù)管理建議 審閱 審批 融資工作改善 融資 融資工作考核 工作 考核 結(jié)束 財(cái)務(wù)分析工作流程7 部門（人員） 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 步驟 開始建立財(cái)務(wù)分析制 協(xié)助建立與執(zhí)行財(cái)務(wù) 審核 度與體系 分析制度與體系 執(zhí)行 執(zhí)行 組織財(cái)務(wù)分析 明確分析目標(biāo) 確定分析指標(biāo) 選擇分析方法 組織開展財(cái)務(wù)分析 收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 配合 分析財(cái)務(wù)報(bào)表 分析關(guān)鍵問題 編制分析報(bào)告 審核 審批 編制財(cái)務(wù)分析 報(bào)告及運(yùn)用 分析報(bào)告運(yùn)用 分析報(bào)告運(yùn)用提出財(cái)務(wù)分析協(xié)助進(jìn)行項(xiàng)目財(cái) 預(yù)測需求 務(wù)分析、預(yù)測 相關(guān)部門、項(xiàng)目 提交分析報(bào)告 審核 財(cái)務(wù)分析支持 接收、評價(jià) 工作改進(jìn) 結(jié)束 稅務(wù)籌劃流程 8 部門（人員） 稅務(wù)管理人員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 主管副總 總經(jīng)理 步驟 開始 規(guī)劃 稅務(wù)制定年度戰(zhàn)略組織開展納稅籌劃制定年度財(cái)務(wù) 籌劃 與目標(biāo) 工作 目標(biāo) 研究基本情況 掌握有關(guān)政策 稅務(wù) 籌劃 研究 可行性分析 計(jì)算分析 綜合評估 制定籌劃方案 審核 制定 稅務(wù)籌劃 方案 優(yōu)化籌劃方案 核準(zhǔn) 審核 審批 稅務(wù)籌劃 方案審批 實(shí)施和控制 與執(zhí)行 結(jié)束 報(bào)稅工作流程 9 部門（人員） 其他相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部主管副總 總經(jīng)理 步驟 開始 稅種分析 明確應(yīng)納稅種 匯總相關(guān)科目 核實(shí)賬務(wù) 配合清查核實(shí)會計(jì)憑證 審核 編制 與會計(jì)賬簿內(nèi)容 財(cái)務(wù)報(bào)表 編制相關(guān)報(bào)表 審核 審批 核算 核算應(yīng)繳稅額 稅額 審核 審批 填寫納稅申報(bào)表 審核 報(bào)稅 支付稅款 支付 相關(guān)資料歸檔 結(jié)束 貨幣資金管理規(guī)定10 號 編 貨幣資金管理規(guī)定 制度名稱 受控狀態(tài) 考證部門 監(jiān)督部門 執(zhí)行部門 總則 章1第條1第為加強(qiáng)公司對庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票的控制與管理，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，避免造成不必要的 損失，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。 本規(guī)定適用于公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票等相關(guān)工作事項(xiàng)。 條2第 相關(guān)定義 條3第 庫存現(xiàn)金限額是指為保證日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 庫存現(xiàn)金管理 章2第公司實(shí)行錢賬分管制度，專職出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管 條4第 現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記 條5第 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與會計(jì)登記的現(xiàn)金銀行存款總賬相互核對。出納人員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存 條6第現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤需及時(shí)更正，屬于出納人員工作 疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。公司規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納人員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行， 條7第 如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提。 庫存現(xiàn)金收取范圍 條8第 個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。1. 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。2. 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。3. 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。4. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。5. 現(xiàn)金使用范圍 條9第 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。1. 現(xiàn)金日常收支申請審批程序 元）以下的零星支出。1000票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（2. 銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。3. 現(xiàn)金日常收支申請審批控制 條10第 公司的現(xiàn)金管理必須遵照國家規(guī)定，具體操作如下圖所示。同時(shí)取得或填制原始需注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，收支申請時(shí)， 收支申請1 憑證，作為收付款項(xiàng)的書面證明，如發(fā)票、領(lǐng)款單、支票存根等 拒絕不財(cái)務(wù)部審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)κ罩暾堖M(jìn)行審批，收支審批2 符合規(guī)定的庫存現(xiàn)金收支申請 收支復(fù)核3財(cái)務(wù)部復(fù)核人員復(fù)核庫存現(xiàn)金收支申請，包括批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、金額是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備等，復(fù)核無誤后，由出納人員辦理相關(guān)手 出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的收支申請，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金 辦理收支4 日記賬 現(xiàn)金日常收支申請審批程序 公司對現(xiàn)金的控制實(shí)行日清月結(jié)的制度，辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)需注意以下事項(xiàng)。 條11第 1. 登記和清理日記賬，出納人員將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，不得私設(shè)小金庫，不得 賬外設(shè)賬或截留收入。 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2. 超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3. 檢查各種現(xiàn)金收付憑證，并檢查單證是否相符。4. 對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)賬面余額與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)不符時(shí)，應(yīng)查5. 明原因并及時(shí)進(jìn)行處理。 銀行存款管理 章3第 對于各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。 條12第第財(cái)務(wù)部設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，并于每月與銀行對賬單核對，編制 條13 未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。銀行存款的收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員審批簽字后方可辦理，支付結(jié)算業(yè) 條14第 務(wù)資金超過元時(shí)，需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 。公司取得的資金及支付結(jié)算業(yè)務(wù)都必須及時(shí)記入公司銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬” 條15第公司辦理預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填制借款申請單，按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人 條16第 簽字，再按照審批付款手續(xù)辦理。 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別保管，不得向其他部門或 條17第 個(gè)人借用、泄露，如因借用泄密而造成損失，則由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。銀行出納人員對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序 條18第 登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。每月最后一個(gè)工作日，銀行相關(guān)人員將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余 條19第 ，做出未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因并妥善做出處理，防止差錯(cuò)。額調(diào)節(jié)表”公司所有銀行存款結(jié)算憑證需包括憑證名稱、憑證簽發(fā)日期、公司名稱和賬號、公司開戶銀行 條20第 的名稱、結(jié)算金額、結(jié)算內(nèi)容、憑證聯(lián)次及其用途、公司及其負(fù)責(zé)人的簽章等內(nèi)容。各種憑證的內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整，做到不錯(cuò)、不漏，若寫錯(cuò)應(yīng)作廢，并在其上面加蓋“作廢” 條21第 戳記，且應(yīng)完整保存不得撕毀。 支票管理 章4第公司嚴(yán)格規(guī)定不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票套取銀行信用，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒 條22第 有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的支票套取銀行或他人資金。如有特殊情況，金額事前難以確定，而實(shí)際情況需要用空白支票結(jié)算時(shí)，需由財(cái)務(wù)副總同意后 條23第元”字樣。 方可簽發(fā)，簽發(fā)時(shí)應(yīng)填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限額 領(lǐng)用支票辦理 條24第 ，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字后才可到出納人員處領(lǐng)取支票。借用支票時(shí)必須先填寫“支票領(lǐng)用單”1. 出納人員將支票呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，然后領(lǐng)用人在支2. 票領(lǐng)用簿上簽字，以備查。支票付款后，經(jīng)辦人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證交由會計(jì)核對，并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng) 條25第 理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交出納人員，由出納人員根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定支票，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處 條26第 置或銷毀。27第公司對超過法定保管期限、可以銷毀的支票，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷 條 毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。 現(xiàn)金支票不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。 條28第 借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。 條29第由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況提出處理 條30第 意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。 附則 章5第 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部制定，其解釋權(quán)亦歸財(cái)務(wù)部所有。 條31第 本規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理審批通過后自發(fā)布之日起執(zhí)行。 條32第 批準(zhǔn)日期 審核日期 編制日期 修改日期 修改處數(shù) 修改標(biāo)記 屋出租合同樣本出租方：承租方：根據(jù)中華人民共和國合同法及有關(guān)規(guī)定，為明確出租方與承租方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同。第一條房屋座落、間數(shù)、面積、房屋質(zhì)量第二條 租賃期限租賃期共_年零_月，出租方從_年_月_日起將出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以終止合同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的;2.承租人利用承租房屋進(jìn)行非法活動(dòng)，損害公共利益的;3.承租人拖欠租金累計(jì)達(dá)_個(gè)月的。租房合同如因期滿而終止時(shí)，如承租人到期確實(shí)無法找到房屋，出租人應(yīng)當(dāng)酌情延長租賃期限。如承租方逾期不搬遷，出租方有權(quán)向人民法院起訴和申請執(zhí)行，出租方因此所受損失由承租方負(fù)責(zé)賠償。合同期滿后，如出租方仍繼續(xù)出租房屋的，承租方享有優(yōu)先權(quán)。第三條租金和租金的交納期限租金的標(biāo)準(zhǔn)和交納期限，按國家_的規(guī)定執(zhí)行(如國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，此條由出租方和承租方協(xié)商確定，但不得任意抬高)。第四條 租賃期間房屋修繕修繕房屋是出租人的義務(wù)。出租人對房屋及其設(shè)備應(yīng)每隔_月(或年)認(rèn)真檢查、修繕一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人維修房屋時(shí)，承租人應(yīng)積極協(xié)助，不得阻撓施工。出租人如確實(shí)無力修繕，可同承租人協(xié)商合修，屆時(shí)承租人付出修繕費(fèi)用即用以充抵租金或由出租人分期償還。第五條 出租方與承租方的變更1.如果出租方將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時(shí)，合同對新的房產(chǎn)所有者繼續(xù)有效。2.出租人出賣房屋，須在3個(gè)月前通知承租人。在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權(quán)。3.承租人需要與第三人互換住房時(shí)，應(yīng)事先征得出租人同意;出租人應(yīng)當(dāng)支持承租人的合理要求。第六條 違約責(zé)任1.出租方未按前述合同條款的規(guī)定向承租人交付合乎要求的房屋的，負(fù)責(zé)賠償_元。2.出租方未按時(shí)交付出租房屋供承租人使用的，負(fù)責(zé)償付違約金_元。3.出租方未按時(shí)(或未按要求)修繕出租房屋的，負(fù)責(zé)償付違約金_元;如因此造成承租方人員人身受到傷害或財(cái)物受毀的，負(fù)責(zé)賠償損失。4.承租方逾期交付租金的，除仍應(yīng)及時(shí)如數(shù)補(bǔ)交外，應(yīng)支付違約金_元。5.承租方違反合同，擅自將承租房屋轉(zhuǎn)給他人使用的，應(yīng)支付違約金_元;如因此造成承租房屋毀壞的，還應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。第七條 免責(zé)條件房屋如因不可抗力的原因?qū)е職p和造成承租方損失的，雙方互不承擔(dān)責(zé)任。第八條 爭議的解決方式本合同范本在履行中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決;協(xié)商不成時(shí)，任何一方均可向工商局經(jīng)濟(jì)合同仲裁委員會申請調(diào)解或仲裁，也可以向人民法院起訴第九條 合同范本其他約定事項(xiàng)第十合同范本未盡事宜，一律按中華人民共和國合同法的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)合同雙方共同協(xié)商，作出補(bǔ)充規(guī)定，補(bǔ)充規(guī)定與本合同具有同等效力。房屋租賃合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月