河南省農(nóng)信社會計出納人員內(nèi)部上崗考試題庫.doc

1、會計檔案的管理原則是什么？ 會計檔案管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一模式、分級管理、準(zhǔn)確分類、方便查閱、安全保密”的原則，按照“誰經(jīng)辦、誰收集、誰審批、誰負(fù)責(zé)”規(guī)定，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)。(一) 真實性原則：信用社必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，任何單位和個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。(二) 完整性原則：信用社必須依法依規(guī)設(shè)置各類會計賬簿和收集會計資料，并保證真實、完整。(三) “一把手”負(fù)責(zé)制原則：信用社負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。(四) 保密原則：會計檔案除法律法規(guī)另有規(guī)定外，一律不準(zhǔn)外借，嚴(yán)防丟失和泄密，內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，由調(diào)閱人提出申請，并填寫會計檔案調(diào)閱登記簿，經(jīng)會計檔案保管部門主管簽字批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，除應(yīng)履行上述申請、審批手續(xù)外，在網(wǎng)絡(luò)查閱的涉及面、查閱人的權(quán)限和身份認(rèn)證及相關(guān)查閱程序等方面應(yīng)建立嚴(yán)格的控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時，應(yīng)持有效證件和介紹信，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，在專人陪同下查閱2、固定資產(chǎn)的管理原則是什么？ 固定資產(chǎn)管理應(yīng)堅持“勤儉節(jié)約、總量控制、量力而行、效益優(yōu)先、分級負(fù)責(zé)、違規(guī)處罰”的原則。3、通存通兌業(yè)務(wù)范圍有哪些？1) 跨營業(yè)網(wǎng)點可以辦理的業(yè)務(wù)：續(xù)存、支取、口頭掛失、更換密碼、查詢、補登存折、更換單折、銷戶（不含存折類存款）。2) 原開戶營業(yè)網(wǎng)點可辦理上述業(yè)務(wù)外，還可辦理一下業(yè)務(wù)：當(dāng)天開戶當(dāng)天銷戶的存款、部分提前支取、憑印鑒支取、書面掛失及解除、凍結(jié)止付及解除、扣劃存款、掛失補發(fā)折（單）或支取、密碼重置、原手工辦理的各種儲蓄業(yè)務(wù)。4、固定資產(chǎn)的概念和基本特征是什么？企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號-固定資產(chǎn)規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度；與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；成本能夠可靠的計量。固定資產(chǎn)的具體金額標(biāo)準(zhǔn)按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行（單價2000元以上（不含2000元），新會計準(zhǔn)則實施后按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）。固定資產(chǎn)具有一下三個基本特征：(一) 為生產(chǎn)經(jīng)營管理目的而持有。農(nóng)村信用社用于出租或出售的建筑物，如成本能夠單獨、可靠計量，應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)，適用企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號-投資性房地產(chǎn)規(guī)定。(二) 使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。(三) 具有實物形態(tài)。農(nóng)信社將與建筑物一同計量核算的土地使用權(quán)，在執(zhí)行新會計準(zhǔn)則時應(yīng)單獨區(qū)分出來，將土地使用權(quán)單列為無形資產(chǎn)核算，并按剩余使用年限進行攤銷。5、信用社社員（股東）享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)分別是什么？權(quán)利：1) 參加或委派代理人參加社員（股東）代表大會，行使表決權(quán)；2) 選舉理事、監(jiān)事和被選舉為理事和監(jiān)事；3) 對信用社的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，提出建議和質(zhì)詢；4) 獲得信用社金融服務(wù)的優(yōu)先權(quán)和優(yōu)惠權(quán)；5) 享有古今分紅和參與其他形式利益分配；6) 依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定轉(zhuǎn)讓股金和優(yōu)先認(rèn)購股金；7) 信用社終止或清算后依法參加剩余財產(chǎn)分配；8) 國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及信用社章程規(guī)定的其他權(quán)利。義務(wù)：1) 承認(rèn)并遵守信用社章程；2) 按其所認(rèn)購的數(shù)額向信用社繳納股金；3) 以其所持有的股金數(shù)額為限對信用社承擔(dān)風(fēng)險和民事責(zé)任；4) 維護信用社的利益和信譽，支持信用社合法開展各項業(yè)務(wù)；5) 服從和履行社員（股東）代表大會決議；6) 國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及信用社章程規(guī)定的其他義務(wù)。6、信用社辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)“十不準(zhǔn)”是什么？ 不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由信用社支付的票據(jù)款項；不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。7、反洗錢大額交易免報條款有哪些？46對符合以下規(guī)定的大額交易，如未發(fā)現(xiàn)交易可疑的，可以不報告：1) 定期存款到期后，不直接提取或劃轉(zhuǎn)，而是本金或者本金加全部利息或者部分利息續(xù)存入同一金融機構(gòu)開立的同一戶名下的另一賬戶?；钇诖婵畹谋窘鸹蛘弑窘鸺尤坷⒒蛘卟糠掷⑥D(zhuǎn)為在同一金融機構(gòu)開立的同一戶名下的另一賬戶內(nèi)的定期存款。定期存款的本金或者本金家全部利息或者部分利息轉(zhuǎn)為在同一金融機構(gòu)開立的同一戶名下的另一賬戶內(nèi)的活期存款。2) 自然人實盤外匯買賣交易過程中不同外幣幣種之間的轉(zhuǎn)換。3) 交易一方為各級黨的機關(guān)、國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、司法機關(guān)、軍事機關(guān)、人民政協(xié)機關(guān)和人民解放軍、武警部隊，但不含其下屬的各類企事業(yè)單位。4) 金融機構(gòu)同業(yè)拆借、在銀行間債券市場進行的債券交易。5) 金融機構(gòu)在黃金交易所進行的黃金交易。6) 金融機構(gòu)內(nèi)部的調(diào)撥資金。7) 國際金融組織和外國政府貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)項下的交易。8) 國際金融組織和外國政府貸款項下的債務(wù)掉期交易。9) 信用社發(fā)起的稅收、錯賬沖正、利息支付。10) 中國人民銀行確定的其他情形。8、實行記賬復(fù)核制網(wǎng)點辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的操作規(guī)程是什么？36(一) 出納員接到記賬員傳來的已記賬的付款憑證后，先審查憑證要素是否填寫齊全、正確，記賬員是否簽章，取款人是否簽字或蓋章，用途是否合規(guī)，是否符合大額取現(xiàn)有關(guān)規(guī)定，是否符合反洗錢管理規(guī)定。對不符合規(guī)定的，拒絕付款，退記賬員處理。(二) 審查付款憑證無誤后，登記券別，按順序在憑證上編號，逐筆記載現(xiàn)金帳，不得捏筆或合筆記賬。(三) 按付款憑證金額準(zhǔn)確付款。拆捆前要卡把、看券別，清點準(zhǔn)確后，登記券別。在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”和出納員名章，將現(xiàn)金連同憑證交現(xiàn)金復(fù)核員。(四) 復(fù)核員審核現(xiàn)金和憑證，準(zhǔn)確無誤后加蓋名章。如發(fā)現(xiàn)有錯，應(yīng)將款項和憑證全部退回出納員重新辦理，不得用多退少補的辦法調(diào)換款項。(五) 復(fù)核員合適客戶名稱、取款金額并與付款憑證核對一致后唱付，現(xiàn)金交客戶并當(dāng)面點清。(六) 取款人要求調(diào)換券別時，按票幣兌換基本操作規(guī)定辦理。9、綜合柜員的主要職責(zé)是什么？81) 積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。2) 加強柜面監(jiān)督。認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。3) 負(fù)責(zé)日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金賬簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換和大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點、挑剔及有價單證的兌付工作。4) 負(fù)責(zé)營業(yè)用現(xiàn)金的調(diào)入、上繳和內(nèi)部現(xiàn)金的調(diào)劑。5) 辦理營業(yè)用重要空白憑證、有價單證的領(lǐng)用和保管。6) 辦理醫(yī)保、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費等代收、付業(yè)務(wù)。7) 掌管本柜各種業(yè)務(wù)印章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。8) 人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。9) 營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。10) 負(fù)責(zé)本柜計算機及其他業(yè)務(wù)機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。10、主管柜員的主要職責(zé)是什么？711、重要空白憑證的管理原則是什么314？ 統(tǒng)一印制、分級領(lǐng)取、證印分管、印押分管、建簿登記、順序使用、逐筆銷號、換人復(fù)核、二次銷號、表外核算12、實行記賬復(fù)核制網(wǎng)點辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的操作規(guī)程是什么？35(一) 首先由接柜人員受理客戶繳存的現(xiàn)金和繳款憑證。(二) 接柜人員審查客戶提交的繳款憑證，要求要素齊全、填寫正確清楚、大小寫金額一致。否則立即連同現(xiàn)金退給客戶，待客戶更正后方可受理。(三) 清點現(xiàn)金。在客戶的視線范圍內(nèi)清點，先過大數(shù)后點尾數(shù)在詳細(xì)點清細(xì)數(shù)，款未點清不準(zhǔn)與其他款項調(diào)換。清點中發(fā)現(xiàn)有誤，當(dāng)即向繳款人聲明并退回款項，或由繳款人重新填制交款憑證。(四) 收款清點完畢，核對相符驗收后，在交款憑證上加蓋名章，將繳款憑證及現(xiàn)金一并交出納員。(五) 出納員復(fù)點現(xiàn)金，與憑證核對無誤，在現(xiàn)金繳款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和個人名章，登記券別，編憑證號，按順序登記現(xiàn)金賬，現(xiàn)金入箱。發(fā)現(xiàn)不符，退接柜人員清點；如發(fā)現(xiàn)假鈔或可疑鈔票，按反假幣工作規(guī)定辦理。(六) 記賬員根據(jù)繳款憑證記賬，繳款回單退回繳款人。存款開戶業(yè)務(wù)，打印存折（單）交出納員復(fù)核蓋章后退回客戶。13、在辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣的處理？311) 柜員在辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必須在客戶視線內(nèi)進行，如發(fā)現(xiàn)假鈔（包括變造幣）必須由兩名以上柜員同時認(rèn)定后予以收繳，并向客戶說明情況，追查來源，在假鈔正面和背面加蓋“假幣”戳記，填寫一式三聯(lián)“假幣收繳憑證”。注明客戶名稱（單位）、身份證件名稱、號碼及被沒收假幣的券別、版別、數(shù)量、金額、冠字號碼、制作方式等，選擇“柜員沒收假幣0606”交易。操作柜員在界面上輸入幣種、鈔票號碼、備注、戶名、鈔票面額和核銷金額以及選擇處理標(biāo)志（登記或核銷）。鈔票的號碼、備注、戶名（客戶）、鈔票面額由柜員根據(jù)實際情況輸入。假鈔登記時不需要輸入核銷金額。本登記簿只作記錄處理，因此系統(tǒng)不會檢查面額的有效性，假鈔上繳時核銷金額必須與庫存登記金額相符，假鈔號碼和戶名，面額不用輸入。如果柜員操作成功，則系統(tǒng)提示：假鈔登記成功或者是核銷成功。假鈔上繳時核銷柜員登記的假鈔需要授權(quán)。打印記賬憑證，加蓋相關(guān)名章；“假鈔收繳憑證”加蓋業(yè)務(wù)公章、相關(guān)名章，第一聯(lián)附記賬憑證后，第二聯(lián)專夾保管，第三聯(lián)交客戶，并告知客戶，如有異議，應(yīng)在收繳三個工作日內(nèi)按規(guī)定程序申請鑒定。若為可疑票幣應(yīng)開具一式兩聯(lián)“臨時收據(jù)”，注明可疑鈔票面額、印制年份、冠字號碼等內(nèi)容，一聯(lián)加蓋社名業(yè)務(wù)公章及柜員名章后交客戶，一聯(lián)留存保管。經(jīng)鑒定的可疑鈔票，若為真鈔，收回“臨時收據(jù)”，按全額兌換給客戶，真鈔信用社留存，作損傷票幣處理，不再投放市場流通；若為真鈔，收回“臨時收據(jù)”，按前款要求辦理收繳手續(xù)。2) 柜員沒收的假幣必須定期由管庫員通過“柜員假幣入庫0606”交易作入庫處理同上，交易成功后打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)公章、相關(guān)名章。管庫員按上級管理部門規(guī)定的時間上繳假幣。選擇“庫房假幣上繳0606”交易，交易成功后打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)公章、相關(guān)名章；假幣及收繳憑證第二聯(lián)上繳聯(lián)社或人民銀行。具體手續(xù)比照柜員現(xiàn)金入庫、向聯(lián)社上交現(xiàn)金交易辦理。14、財務(wù)管理基本原則是什么？268(一) 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則嚴(yán)格區(qū)分收益性支出與資本性支出的界限，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用處理。凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。(二) 真實性原則必須以真是的交易或事項為依據(jù)，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計確認(rèn)、計量和報告，填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。(三) 相關(guān)性原則信用社提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。(四) 清晰性原則信用社提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。(五) 可比性原則同一信用社不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。不同信用社發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比。(六) 實質(zhì)重于形式原則信用社應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。(七) 重要性原則信用社提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與信用社財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。(八) 審慎性原則信用社在會計核算中應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。(九) 及時性原則信用社對于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或延后。(十) 四自方針自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險。財務(wù)管理以提高經(jīng)營效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資人和債權(quán)人的合法權(quán)益。(十一) 三鐵制度鐵款、鐵賬、鐵規(guī)章。(十二) 十六項基本規(guī)定雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時幾張，賬折見面；現(xiàn)金收入，現(xiàn)收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行/社票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。(十三) 六無六相符賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假；賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。（十四）統(tǒng)一法人核算“六統(tǒng)一”機構(gòu)統(tǒng)一設(shè)置、人員統(tǒng)一調(diào)配、財務(wù)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一調(diào)度、利潤統(tǒng)一分配、工作統(tǒng)一安排。15、反洗錢可疑報告范圍？4716、六無六相符是什么？268賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假；賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。17、十六項基本規(guī)定是什么？269雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時幾張，賬折見面；現(xiàn)金收入，現(xiàn)收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行/社票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。18、居民有效身份證件種類包括什么？2141) 居民身份證/臨時身份證；2) 戶口簿；3) 軍人身份證；4) 武裝警察身份證；5) 港澳居民往來內(nèi)地通行證；6) 臺灣居民往來大陸通行證或其他有效旅行證件；7) 護照。19、反洗錢大額交易報告范圍？45根據(jù)金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法規(guī)定，符合下列范圍的大額交易應(yīng)當(dāng)通過反洗錢系統(tǒng)提交大額交易報告。1) 單筆或者當(dāng)日累計人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金存繳、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。2) 法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。3) 自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。4) 交易一方為自然人，單筆或者當(dāng)日累計等值1萬美元以上的跨境交易。5) 交易同時符合兩項以上大額交易標(biāo)準(zhǔn)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別提交大額交易報告。6) 累計交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計計算并報告，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。7) 客戶與證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等進行金融交易，通過銀行賬戶劃轉(zhuǎn)款項的，按照規(guī)定通過反洗錢系統(tǒng)提交大額交易報告。20、對于單位存款賬戶發(fā)生