貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法 目錄目錄 第一章第一章現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度 1 第二章第二章銀行存款管理制度銀行存款管理制度 3 第三章第三章印章管理制度印章管理制度 4 第四章第四章公司費(fèi)用 款項(xiàng)支付審批程序公司費(fèi)用 款項(xiàng)支付審批程序 6 第第五五章章發(fā)票管發(fā)票管理理制度制度 11 第第六六章章應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度 14 第第七七章章 預(yù)付賬款管理制度預(yù)付賬款管理制度 17 第第八八章章 存貨管理制度存貨管理制度 20 第第九九章章 固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法 23 1 第 1 頁(yè) 共 26 頁(yè) 第一章 現(xiàn)金管理制度 為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督 保證資金安全 根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的 現(xiàn) 金管理暫行條例 結(jié)合公司的具體業(yè)務(wù)情況 特制定本制度 本制度適應(yīng)于 系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工 各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理 一 現(xiàn)金收支的總體規(guī)定 1 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑 付有據(jù) 杜絕由于現(xiàn)金收支不清 手續(xù)不全 的一切漏洞 2 除出納或財(cái)務(wù)部授權(quán)的人員外 任何單位和個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn) 金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 3 現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié) 不跨期不跨月處理現(xiàn)金賬務(wù) 4 出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位 不得謊報(bào)用途套取 現(xiàn)金 不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存及或支取現(xiàn)金 不得將單位收入 的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行 5 出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí) 必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其 辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納不得私自委托 二 現(xiàn)金收取的規(guī)定 1 出納人員在收取現(xiàn)金時(shí) 應(yīng)審核單據(jù)的內(nèi)容 款項(xiàng)當(dāng)面點(diǎn)清 出納人員 收取現(xiàn)金 應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真假 誤收假幣或發(fā)生短款 由出納人員承擔(dān)一 切損失 1 因業(yè)務(wù)需要在公司外部收取大量現(xiàn)金的 應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)并 妥善處理 任何人不得隨意將款項(xiàng)帶回自己家中 否則發(fā)生損失由責(zé)任人承擔(dān) 2 第 2 頁(yè) 共 26 頁(yè) 2 現(xiàn)金收取后 出納員應(yīng)在收款憑證上加蓋 現(xiàn)金收訖章 并簽名或蓋 出納人員私章 3 公司每天的現(xiàn)金收入 超出庫(kù)存限額金額以上的部分 應(yīng)及時(shí)送存銀行 不得挪用 擠占和公款私存 三 現(xiàn)金的支付 1 出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照上述現(xiàn)金的使用范圍來(lái)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 因特殊 情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的 需本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn) 2 出納人員支付現(xiàn)金 需審核相應(yīng)原始憑證的合法性 合規(guī)性 真實(shí)性與 正確性 對(duì)未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù) 應(yīng)拒絕辦理 3 出納人員支付現(xiàn)金 需由現(xiàn)金收款人在相應(yīng)的單據(jù)上簽名確認(rèn) 款項(xiàng)支 付后應(yīng)在相應(yīng)的報(bào)銷憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖 章 并簽名或蓋出納人員私章 四 現(xiàn)金的保管 1 本公司申請(qǐng)的庫(kù)存現(xiàn)金限額為三天至五天的日常零星開支所需的現(xiàn)金 超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行 2 出納人員對(duì)于限額內(nèi)的現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后 一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi) 不 得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜 不得將現(xiàn)金帶離單位 3 本公司出納員應(yīng)按筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) 并做到日清月結(jié) 下班前全面 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金 發(fā)現(xiàn)長(zhǎng) 短款時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告 五 其他 1 本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定的會(huì)計(jì)主管對(duì)收銀員 出納的現(xiàn)金收 付款業(yè)務(wù) 負(fù)有監(jiān)督責(zé)任 應(yīng)定期或應(yīng)不定期對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn) 不少于兩次 3 第 3 頁(yè) 共 26 頁(yè) 2 出納員因休假等原因需要代班的 雙方需對(duì)所代辦理的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行復(fù) 核 款項(xiàng)進(jìn)行清點(diǎn)并簽名確認(rèn) 以便分清責(zé)任 第二章 銀行存款管理制度 一 銀行賬戶的開立 1 本公司嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行公布的 銀行賬戶管理辦法 的規(guī)定 只 開立一個(gè)基本存款戶 并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶 銀行賬戶的開立應(yīng) 由財(cái)務(wù)門提出申請(qǐng)并報(bào)公司總經(jīng)理 貿(mào)易公司總裁批準(zhǔn) 2 本公司銀行賬戶的使用需符合 銀行賬戶管理辦法 的相關(guān)規(guī)定 不得 辦理與本公司無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支業(yè)務(wù) 即不得出租和出借銀行賬戶 3 本公司對(duì)外部單位的業(yè)務(wù)結(jié)算 一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行 二 銀行收款業(yè)務(wù) 1 出納人員應(yīng)及時(shí)從開戶行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務(wù)的收款回單 并依此登記 銀行存款日記賬 2 出納人員應(yīng)將銀行收款的進(jìn)賬回單與相應(yīng)的業(yè)務(wù)原始憑證核對(duì)粘貼在一 起 交會(huì)計(jì)人員作進(jìn)行賬務(wù)處理 三 銀行付款業(yè)務(wù) 1 出納員辦理銀行付款業(yè)務(wù) 需審核相應(yīng)的原始憑證 對(duì)未完成本公司規(guī) 定的審批程序的業(yè)務(wù) 應(yīng)拒絕辦理 2 對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)不能開具現(xiàn)金支票 提取備用金按本公司規(guī)定的程序操作 3 出納員應(yīng)及時(shí)掌握存款賬戶余額信息 4 第 4 頁(yè) 共 26 頁(yè) 四 其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管理 1 實(shí)行 資金日?qǐng)?bào)表 管理 出納員每天須填制 資金日?qǐng)?bào)表 當(dāng)天的報(bào) 表 于次日上班后向財(cái)務(wù)經(jīng)理 總裁報(bào)送 2 網(wǎng)銀 管理 系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行網(wǎng)銀 均由資金管理部負(fù)責(zé)管理 負(fù) 責(zé)所有銀行的收 付 轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的辦理 網(wǎng)銀 支付業(yè)務(wù) 付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人 3 銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理 每月月末結(jié)賬后 財(cái)務(wù)出納員 須針對(duì) 財(cái)務(wù) 賬面的 銀行存款余額 與 銀行對(duì)賬單 的差異 作 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 并 妥善留存 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期的檢查 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 4 銀行授信管理辦法 融資部門負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù) 包括 組織各相 關(guān)部門編寫材料 報(bào)送銀行需要的資料 報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等 6 出納員應(yīng)對(duì)所經(jīng)辦的銀行收 付款業(yè)務(wù)逐筆登記 并與銀行存款對(duì)賬單 逐筆勾對(duì) 對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 未達(dá)賬項(xiàng)的掛賬時(shí) 間不得超過(guò)三個(gè)月 年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對(duì)賬余額一致 7 本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管對(duì)出納的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé) 任 每月對(duì)其銀行余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì) 需特別關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容 8 出納員因工作疏忽開具空頭支票而導(dǎo)致罰款的 應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任 第三章 印章管理制度 一 印章的制作 廢止和保管 1 公司業(yè)務(wù)流程所涉及的印章由公司指定統(tǒng)一制作 相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制 5 第 5 頁(yè) 共 26 頁(yè) 作印章 2 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作涉及業(yè)務(wù)流程方面的印章 具 體分為財(cái)務(wù)專用章 人名章 3 公司合同專用章由各公司指定專人進(jìn)行保管 使用 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù) 部指定專人進(jìn)行保管 使用 人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán) 他人保存 未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸 使用印章 同一人員不得保管使用 同一單位兩枚 含兩枚 以上印章 4 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人 否則所造成的后果由印章 保管人員負(fù)責(zé) 5 印章保管人若管理不慎使印章遺失 被盜或損毀 需立即上報(bào)行政部 由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章 二 印章的使用 6 使用印章時(shí) 使用人必須填寫 印章使用申請(qǐng)單 說(shuō)明使用印章的理 由 起止時(shí)間 印章的種類 材質(zhì)及申請(qǐng)人等 7 印章使用申請(qǐng)單 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后 連同需用印蓋章的文件一同交 由印章保管人蓋章 8 印章保管人要仔細(xì)審核 印章使用申請(qǐng)單 的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批 示 若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定 可拒絕蓋章 9 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后 要將蓋章依據(jù)與 印章使用申請(qǐng) 單 交由印章管理人進(jìn)行審核 并由各蓋章人員保存 每月月底匯總后交予指 定部門存檔 10 銷售部與購(gòu)貨方訂立銷售合同所蓋合同專用章 必須由印章保管員根據(jù) 6 第 6 頁(yè) 共 26 頁(yè) 經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對(duì)一致后才能蓋章 若亂用合同專用章造 成公司損失的 要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任 11 公司財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出 確需帶出公司使用時(shí) 必須在 印章使用申請(qǐng)單 上說(shuō)明事由 經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后方可帶出 12 出納要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行 當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系 更新印鑒簿 13 印章保管人應(yīng)及時(shí)填寫 印章領(lǐng)用登記簿 說(shuō)明印章使用事由 使用 對(duì)象 蓋章時(shí)間等 并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn) 14 印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí) 必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接 否 則不允許離職或調(diào)動(dòng) 15 公司中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行 嚴(yán) 禁擅自使用印章 第四章 公司費(fèi)用 款項(xiàng)支付審批程序 一 有關(guān)資金支付審批權(quán)限 本公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進(jìn)行 實(shí)行 費(fèi)用審批 資金支付一支筆 原 則 即任何資金的支付必須經(jīng)過(guò)貿(mào)易公司總裁審批 付款時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 為保證日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn) 上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理 審批事項(xiàng)的 可授權(quán)委托公司有關(guān)管理人員代為審批 如遇突發(fā)事件未能及時(shí) 現(xiàn)場(chǎng)簽批的 可先以手機(jī)發(fā)信息形式批準(zhǔn) 憑手機(jī)信息進(jìn)入下一審批程序 并 在事后補(bǔ)簽 7 第 7 頁(yè) 共 26 頁(yè) 借款后再填單報(bào)銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批 按上述審批授權(quán)及下列審批 程序進(jìn)行 二 資金支付審批注意事項(xiàng) 1 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則 分級(jí)負(fù)責(zé) 層層把關(guān) 由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部 門人員費(fèi)用報(bào)銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行審查 財(cái)務(wù)審核會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī) 性 金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核 總裁對(duì)所報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合理性及事先 審批情況進(jìn)行把握并進(jìn)行總體審批 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)款項(xiàng)的支付方式及時(shí)間進(jìn) 行審批 2 款項(xiàng)支付均需填寫相應(yīng)的單據(jù) 以下合稱 支付單據(jù) 辦理業(yè)務(wù)如由 需要先借支款項(xiàng) 需由經(jīng)辦人員填寫 借款審批單 辦理費(fèi)用報(bào)銷 需由經(jīng) 辦人員填寫 費(fèi)用報(bào)銷單 辦理采購(gòu)貨款支付 需由經(jīng)辦人員填寫 付款申 請(qǐng)審批單 并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù) 合同等作為附件 并按相應(yīng)的流程進(jìn) 行審批 3 借款審批單 應(yīng)列明 借款的性質(zhì) 借款的用途 借款的預(yù)計(jì)金額 款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等內(nèi)容 先報(bào)部門負(fù)責(zé)人 總裁審核批準(zhǔn)后 再報(bào)財(cái)務(wù)部審 核會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 最終由出納根據(jù)款項(xiàng)支付的類別支付現(xiàn)金或填寫支票 4 經(jīng)辦人在填寫 費(fèi)用報(bào)銷單 時(shí) 應(yīng)遵照 實(shí)事求是 準(zhǔn)確無(wú)誤 的原 則 費(fèi)用的發(fā)生原因 發(fā)生金額 發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全 并在 費(fèi)用報(bào)銷 單 經(jīng)辦人處簽署自已的名字 交共同參與的人員復(fù)查 并由其在證明人一欄 上簽名 經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類 按本公司 費(fèi)用報(bào) 銷單 規(guī)范粘貼 粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì) 如交通費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 8 第 8 頁(yè) 共 26 頁(yè) 辦公費(fèi)等 分類粘貼 便于歸類計(jì)算和整理 費(fèi)用報(bào)銷單 的填寫一律不允 許涂改 尤其是費(fèi)用金額應(yīng)保證金額的大 小寫填寫一致 否則無(wú)效 5 采購(gòu)貨款支付審批單 應(yīng)列明收款單位開戶行及賬號(hào) 業(yè)務(wù)內(nèi)容 金 額 預(yù)付款貨時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)合同 正常貨款結(jié)算時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)發(fā) 票及材料物資驗(yàn)收單據(jù) 三 資金支付審批基本流程 第一步 經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整 附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行 審批 部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對(duì)款項(xiàng)發(fā)生事項(xiàng)的真實(shí)性 預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異 合理性進(jìn)行審查 部門負(fù)責(zé)人審查無(wú)異議后 應(yīng)在 單 或借款單部 門負(fù)責(zé)人一欄簽名 第二步 經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核 審核會(huì)計(jì) 對(duì)所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查 對(duì)支付款項(xiàng)與合同條款進(jìn)行核對(duì) 對(duì)款項(xiàng)的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核 對(duì)費(fèi)用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī) 定進(jìn)行復(fù)核 對(duì)金額計(jì)算的正確性進(jìn)行復(fù)核 對(duì)于不符合規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回并要求報(bào)銷人重新整理 對(duì)于前欠款未結(jié)清的借款人 如無(wú) 特殊原因原則上暫停支付新的借款 對(duì)于超過(guò)公司標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)人員可 直接核減 對(duì)于未按規(guī)定完成前期審批的業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)人員可拒絕受理 對(duì)支付 單據(jù)審核無(wú)誤后 審核會(huì)計(jì)注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn) 第三步 經(jīng)辦人將取得本部門負(fù)責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送 交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審批 對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)銷的合理性及事前特許事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn) 第四步 經(jīng)辦人將經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán) 9 第 9 頁(yè) 共 26 頁(yè) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)款項(xiàng)的支付方式及結(jié)算時(shí)間進(jìn)行 簽批 第五步 經(jīng)辦人將完成審批程序的支付單據(jù)交出納辦理支付手續(xù) 出納應(yīng) 對(duì) 費(fèi)用報(bào)銷單 進(jìn)行審核 重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改 費(fèi)用計(jì)算是否正確 后附的發(fā)票是否齊全合法 審批手續(xù)是否齊備 審核無(wú)誤后在 費(fèi)用報(bào)銷單 出納一欄處簽名 并按財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間安排資金 通知經(jīng) 辦人領(lǐng)取現(xiàn)金 支票 匯票 并簽名確認(rèn)收款事宜 采取轉(zhuǎn)賬及電匯方式的 在辦妥后通知經(jīng)辦人員 對(duì)其他付款單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核 出納辦妥款項(xiàng) 支付后 應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單及附件上加蓋 現(xiàn)金付訖 或 銀行付訖 專用 章 并及時(shí)登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬 或票據(jù)臺(tái)賬 附件 1 借款審批流程簡(jiǎn)圖 附件 2 費(fèi)用報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖 附件 3 貨款支付報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖 附件 1 本公司借款審批流程簡(jiǎn)圖如下 1 經(jīng)辦人填 寫 借款單 2 經(jīng)辦人將填寫 好的 借款單 交 部門負(fù)責(zé)人審核 3 經(jīng)辦人將完 成上步程序后的 借款單 交總 裁審批 4 經(jīng)辦人將完 成上步程序后的 借款單 交財(cái) 務(wù)部會(huì)計(jì)審核 5 經(jīng)辦人將完成 上步程序后的 借 款單 交集團(tuán)財(cái)務(wù) 總監(jiān)審核 6 經(jīng)辦人將完 成上步程序后的 借款單 交集 團(tuán)副董事長(zhǎng)審核 10 第 10 頁(yè) 共 26 頁(yè) 附件 2 費(fèi)用報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖如下 附件 3 采購(gòu)款項(xiàng)支付審批流程簡(jiǎn)圖如下 1 經(jīng)辦人填 寫 報(bào)銷單 整理 粘貼合 規(guī)票據(jù) 2 經(jīng)辦人將完成 上步程序的 費(fèi)用 報(bào)銷單 交部門負(fù) 責(zé)人審核簽名 3 經(jīng)辦人將完成上 步程序的 費(fèi)用報(bào) 銷單 交主管會(huì)計(jì) 復(fù)核 4 經(jīng)辦人將完 成上步程序的 費(fèi)用報(bào)銷單 交總裁審核簽名 5 經(jīng)辦人將完成上 步程序 費(fèi)用報(bào)銷 單 交集團(tuán)財(cái)務(wù)總 監(jiān)審核簽名 6 經(jīng)辦人將審 核完畢的 費(fèi)用 報(bào)銷單 交出納 復(fù)核并安排資金 7 出納人員根 據(jù)資金安排情況 通知經(jīng)辦人領(lǐng)取 款項(xiàng) 8 經(jīng)辦人取得 款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后 在受款人處簽名 確認(rèn) 9 出納人員對(duì) 已支付 費(fèi)用報(bào) 銷單 及相關(guān)票 據(jù)蓋 付訖 章 7 經(jīng)辦人將審 核完畢的 借款 單 交出納安排 資金 8 出納人員根 據(jù)資金安排情況 通知經(jīng)辦人領(lǐng)取 款項(xiàng) 9 經(jīng)辦人取得 款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后 在受款人處簽名 確認(rèn) 1 經(jīng)辦人填 寫 付款申請(qǐng) 審批單 2 經(jīng)辦人將填寫 好的 付款申請(qǐng)審 批單 交部門負(fù)責(zé) 人審核 3 經(jīng)辦人將完成 上步程序后的 付 款申請(qǐng)審批單 交 總裁審批 10 出納人員對(duì) 已支付 借款單 蓋 付訖 章 11 第 11 頁(yè) 共 26 頁(yè) 七 對(duì)外付款的審批流程 1 各公司對(duì)外付款以及同一公司不同銀行間轉(zhuǎn)款 包括網(wǎng)銀支付 支票支付 等 均采用統(tǒng)一的 付款審批單 逐級(jí)簽字審批后交到財(cái)務(wù)出納處辦理 支付貨款及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合同號(hào)為準(zhǔn) 其他付款 應(yīng)注明相關(guān)用途 第五章 發(fā)票管理制度 1 職責(zé)權(quán)限 1 業(yè)務(wù)員 負(fù)責(zé)提交 開票申請(qǐng)單 核對(duì)發(fā)票內(nèi)容 發(fā)票開具 后及時(shí)交客戶 檢查發(fā)票的真實(shí)性 合法性 準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) 及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證和 入帳 2 部門經(jīng)理 審批部門內(nèi)部 開票申請(qǐng)單 復(fù)核開票資料 監(jiān) 督和檢查使用情況 3 部門會(huì)計(jì) 審核收到發(fā)票的準(zhǔn)確性 完整性 遞交發(fā)票管理員 4 經(jīng)辦人將完成 上步程序后的 付 款申請(qǐng)審批單 交 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核 5 經(jīng)辦人將完成上 步程序后的 付款 申請(qǐng)審批單 交集 團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 6 經(jīng)辦人將完成上 步程序后的 付款 申請(qǐng)審批單 交集 團(tuán)副董事長(zhǎng)審核 7 經(jīng)辦人將審 核完畢的 付款 申請(qǐng)審批單 交 出納安排資金 8 出納人員根 據(jù)資金安排情況 通知支付款項(xiàng) 9 出納人員對(duì) 已支付 付款申 請(qǐng)審批單 蓋 付訖 章 12 第 12 頁(yè) 共 26 頁(yè) 作發(fā)票認(rèn)證 審核 開票申請(qǐng)單 的準(zhǔn)確性 完整性 4 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購(gòu) 核銷 保管 開具 認(rèn)證等工作 負(fù)責(zé)復(fù)核開票資料 協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題 5 財(cái)務(wù)經(jīng)理 監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況 制定糾正措施并組織實(shí)施 2 發(fā)票的日常管理 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 做好發(fā)票的申購(gòu) 領(lǐng)開 具 檢查 核銷 保管及認(rèn)證等日常工作 保證業(yè)務(wù)正常開展 3 發(fā)票開具 1 公司銷售商品 提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票 2 業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí) 必須提供 開票申請(qǐng)單 銷售合同 業(yè)務(wù)結(jié)算單 列明開票詳細(xì)內(nèi)容 屬賒銷貨物的開票 須提供 賒 銷審批表 且經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照 副本 國(guó)稅登記證副本 一般納稅人資格證等復(fù)印件 3 申請(qǐng)開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實(shí)際收款和購(gòu)貨的客戶名稱 一致 開具內(nèi)容須與是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符 4 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)在收到 開票申請(qǐng)單 后審核完畢 發(fā)票管理員 在收到審核后的 開票申請(qǐng)單 及時(shí)開出發(fā)票 遞交業(yè)務(wù)員簽收 5 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容 并在收到發(fā)票后及時(shí)交給客戶簽收確認(rèn) 13 第 13 頁(yè) 共 26 頁(yè) 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)漏 應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票 重新提交財(cái)務(wù)開具 6 業(yè)務(wù)部取得代理手續(xù)費(fèi) 租金等其他業(yè)務(wù)收入申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí) 必 須提供 開票申請(qǐng)單 業(yè)務(wù)結(jié)算單和相關(guān)合同 7 對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票 用于財(cái)務(wù)部門做賬和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督 業(yè)務(wù)部門必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求及時(shí)開具并遞交給財(cái)務(wù)部門 4 發(fā)票收取 1 公司購(gòu)買商品 接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)支付款項(xiàng) 費(fèi)用 應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票 必須要求對(duì)方先開出發(fā)票再付款 取得發(fā)票時(shí) 不得要求變更品名 金額及項(xiàng)目 2 收到發(fā)票時(shí) 須檢查一下內(nèi)容 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱 發(fā)票印章必須蓋對(duì)方的 財(cái)務(wù)專用章 或者 發(fā)票專用章 發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購(gòu)買的貨物須一致 發(fā)票金額與實(shí)際付款金額須相符 發(fā)票填寫欄目清晰 完整 書寫沒有涂改 發(fā)票的商品名稱或項(xiàng)目?jī)?nèi)容不具體明細(xì)時(shí) 須列明細(xì)清單 3 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外 還須檢查 發(fā)票票面字跡清晰 不得壓線 錯(cuò)格 銷貨方的名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 地址是否與對(duì)方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一 致 公司的納稅人識(shí)別號(hào) 公司地址 開戶行和銀行帳號(hào)是否準(zhǔn)確 發(fā)票的商品品名 計(jì)量單位 數(shù)量 金額等要素完整準(zhǔn)確 出口貨物的 14 第 14 頁(yè) 共 26 頁(yè) 增值稅專用發(fā)票的品名 計(jì)量單位 數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致 發(fā)票的收款人 復(fù)核 發(fā)票人必須完整 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章 4 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開具的發(fā)票 有權(quán)拒收且要求客戶重開 發(fā)票 5 業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票 發(fā)生銷貨退回 開票有 誤等情形 符合開票方作廢條件的 退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處 理 并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票 6 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回 開票有誤等情形但不符合作廢條 件的 應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理 該發(fā)票未認(rèn)證的 寫拒收證明單 連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方 并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票 該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的 由我司提供所屬稅局出具的 開具紅字增值稅專 用發(fā)票通知單 開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票 并重新開具符合要求的 發(fā)票 7 業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票 憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證 認(rèn)證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的 丟失增值 稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單 經(jīng)我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后 可作為增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證 8 業(yè)務(wù)員在收到發(fā)票后及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理認(rèn)證和入賬手續(xù) 增值稅專 用發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書須在開具之日起 30 天內(nèi)認(rèn)證 超過(guò) 70 天 將無(wú)法認(rèn)證 15 第 15 頁(yè) 共 26 頁(yè) 9 不符合規(guī)定的發(fā)票 不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證 公司有權(quán)拒收 第六章 應(yīng)收賬款管理制度 1 職責(zé)權(quán)限 1 業(yè)務(wù)員 是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人 負(fù)責(zé)提供客戶信息 評(píng)估 客戶資信情況 按照要求擬定銷售合同 填寫 賒銷審批表 提交結(jié)算單證 定期核對(duì)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng) 在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款 2 會(huì)計(jì)部門 核算并跟蹤應(yīng)收賬款 每月清理核對(duì)應(yīng)收賬款 編制 應(yīng)收賬款情況表 及時(shí)報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況 3 業(yè)務(wù)部經(jīng)理 是部門應(yīng)收賬款管理的總負(fù)責(zé)人 審核客戶資信評(píng)估 情況 審批 賒銷審批表 簽訂銷售合同 督促業(yè)務(wù)員追收 核對(duì) 確認(rèn)應(yīng) 收賬款 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款 制定糾正措施 4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 按規(guī)定權(quán)限審批 賒銷審批表 組織定期清理核對(duì)應(yīng) 收賬款 及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施 4 5 法務(wù)部經(jīng)理 負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì) 對(duì)逾期應(yīng)收賬 款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì) 4 6 總裁 按規(guī)定權(quán)限審批 賒銷審批表 及銷售合同 組織實(shí)施糾正措 施 2 審批管理 1 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況 財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶資信進(jìn)行初始評(píng)估 按照要求擬定銷售合同 填寫 賒銷審批表 申報(bào)信用額度 16 第 16 頁(yè) 共 26 頁(yè) 2 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí) 須充分考慮資金回收的風(fēng)險(xiǎn) 特別是貨款的支 付方式和期限 延期付款的違約責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)保障措施等 用法律維護(hù)公司權(quán)益 賒銷期限原則上不超過(guò) 30 天 3 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照 合同評(píng)審程序 要求 評(píng)審客戶資信 評(píng)審合同 金額 內(nèi)容 條款是否與客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 資產(chǎn) 信譽(yù)度等相適應(yīng) 確保合同 的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰 履約安全 規(guī)范 4 總裁按公司 審批權(quán)限控制表 審批合同 3 核算與跟蹤管理 1 逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款 業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進(jìn)并催收賬款 在 預(yù)計(jì)收款日期 內(nèi)須收齊賬款 超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)收款日期須與合同約定保持一致 業(yè)務(wù)員對(duì)可能逾期的應(yīng)收賬款 必須提前 3 天書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo) 以便做好資金安排 2 客戶來(lái)款跟進(jìn) 財(cái)務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款 對(duì)到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后 1 個(gè)工作日內(nèi)提交書面報(bào)告 說(shuō)明逾期回款原 因 客戶還款計(jì)劃及采取追收措施 報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理 主管副總審批 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的還款計(jì)劃跟蹤資金回籠 每周編制 逾期來(lái)款情況表 報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱 3 業(yè)務(wù)部交單結(jié)算 業(yè)務(wù)員須在銷售商品 產(chǎn)品或提供勞務(wù)后 10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算 17 第 17 頁(yè) 共 26 頁(yè) 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時(shí) 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況 提交 賒銷審批表 銷售發(fā)票 商品出庫(kù)回單 業(yè)務(wù)結(jié)算單 等資料 并在 商品出庫(kù) 回單 注明 預(yù)計(jì)收款日期 合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后 才予開票結(jié) 算 未收齊貨款的需書面說(shuō)明原因并注明 預(yù)計(jì)收款日期 總裁審批 4 部門會(huì)計(jì)根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證 分客戶 業(yè)務(wù)員 合同號(hào) 幣種等對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算 跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況 每月進(jìn)行核對(duì) 勾銷 及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款 5 部門會(huì)計(jì)每月 10 日前編制 應(yīng)收賬款情況表 報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確 認(rèn) 要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶 業(yè)務(wù)員及合同號(hào) 6 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款 須以 書面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時(shí)間 7 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的 應(yīng)收賬款情況表 在每月 15 日前前面 蓋章后交回部門會(huì)計(jì) 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款 應(yīng)制定糾正措施并落實(shí) 執(zhí)行 確保及時(shí)收款 4 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 1 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況 對(duì)于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營(yíng) 狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù) 并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施 2 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款 向客戶寄送 詢證函 要求對(duì)方確定并加蓋公章 作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù) 保證應(yīng)收債權(quán)的法律 時(shí)效 客戶在發(fā)函一周后仍未回復(fù)的 業(yè)務(wù)員必須上門追收 取得欠款或者書 面還款計(jì)劃 必要時(shí) 通過(guò)法律途徑解決 18 第 18 頁(yè) 共 26 頁(yè) 3 年終考核計(jì)算利潤(rùn)時(shí) 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法 按逾期時(shí)限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤(rùn) 其中 逾期 3 個(gè)月內(nèi)的按 5 逾期 3 個(gè)月到半年的按 20 逾期半年至一年的按 50 逾期一年以上的按 100 逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤(rùn) 第七章 預(yù)付賬款管理制度 1 職責(zé)權(quán)限 1 業(yè)務(wù)員 是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料 評(píng)估供應(yīng) 商資信情況 擬定采購(gòu)合同 填制 付款申請(qǐng)表 提交結(jié)算單證 定期核對(duì) 預(yù)付賬款 對(duì)預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé) 2 部門會(huì)計(jì) 核算并跟蹤預(yù)付賬款 每月清理核對(duì)預(yù)付賬款并編制 預(yù) 付賬款情況表 及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款情況 3 業(yè)務(wù)部經(jīng)理 是部門預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人 對(duì)預(yù)付賬款的支付風(fēng)險(xiǎn)負(fù) 責(zé) 審批 付款申請(qǐng)表 督促業(yè)務(wù)員定期核對(duì) 確認(rèn)預(yù)付賬款 對(duì)于逾期預(yù) 付賬款 制定糾正措施 4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 按規(guī)定權(quán)限審批 付款申請(qǐng)表 組織定期清理核對(duì)預(yù) 付賬款 及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施 負(fù)責(zé)定期或者不定期對(duì) 預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì) 對(duì)逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì) 5 總裁 按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同及 付款申請(qǐng)表 組織實(shí)施糾正措 施 2 審批管理 1 業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)情況 財(cái)務(wù)狀況對(duì)供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評(píng)估 19 第 19 頁(yè) 共 26 頁(yè) 按照要求擬定采購(gòu)合同 在申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)填寫 付款申請(qǐng)表 按合同的約 定注明 預(yù)計(jì)交貨日期 并附采購(gòu)合同 提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí) 須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn) 特別是供應(yīng)商的交貨 能力及產(chǎn)品質(zhì)量 延期交貨等違約責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)保障措施等 用法律維護(hù)公司權(quán) 益 預(yù)付賬款比例原則上不超過(guò)合同金額的 20 2 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照 合同評(píng)審程序 要求 評(píng)審供應(yīng)商資信 合同金額 內(nèi)容 條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 資產(chǎn) 信譽(yù)等相適應(yīng) 確保合同的風(fēng)險(xiǎn) 責(zé)任界定清晰 條約安全 規(guī)范 業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核 付款申請(qǐng)表 并審批 3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)單證審批 付款申請(qǐng)表 4 總裁按 審批權(quán)限控制表 審批采購(gòu)合同和預(yù)付賬款 3 核算和跟蹤管理 1 業(yè)務(wù)員付款后須在 預(yù)計(jì)交貨日期 內(nèi)提交 采購(gòu)發(fā)票 商品入 庫(kù)回單 辦理入庫(kù)交單手續(xù) 否則視為逾期預(yù)付賬款 2 預(yù)付賬款跟進(jìn) 對(duì)于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款 參照 應(yīng)收賬款管理制度 來(lái)管理 3 部門會(huì)計(jì)根據(jù) 付款申請(qǐng)表 和支付單證 分客戶 業(yè)務(wù)員 合同 號(hào) 幣種等對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行核算 跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況 每月進(jìn)行核 對(duì) 購(gòu)銷 及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款 4 部門會(huì)計(jì)每月 10 日前編制 預(yù)付賬款情況表 報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì) 確認(rèn) 做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)員 客戶及合同號(hào) 5 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款 對(duì)于逾期預(yù)付賬款 須以 20 第 20 頁(yè) 共 26 頁(yè) 書面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)清理時(shí)間 6 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的 預(yù)付賬款情況表 并在每月 15 日前簽名 蓋章后交回部門會(huì)計(jì) 對(duì)于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí) 行 確保及時(shí)交單結(jié)算 4 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 1 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況 對(duì)于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營(yíng) 狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù) 并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施 2 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上預(yù)付賬款 向客戶寄送 詢證函 要求對(duì)方確認(rèn)并加蓋公章 作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù) 保證預(yù)付賬款的法律有 效 在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的 業(yè)務(wù)員必須上門追收 取得欠款或者書 面還款計(jì)算 必要時(shí) 通過(guò)法律途徑解決 3 業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對(duì)預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任 當(dāng)發(fā)生人事變動(dòng)時(shí) 必須辦理債權(quán)交接手續(xù) 將預(yù)付賬款落實(shí)到具體責(zé)任人 4 財(cái)務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況 及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付 賬款 每月 10 前上報(bào) 預(yù)付賬款情況表 按要求跟蹤并反饋 第八章 存貨管理制度 1 職責(zé)權(quán)限 業(yè)務(wù)員 是存貨管理的第一責(zé)任人 對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé) 對(duì)存貨價(jià)格 質(zhì)量 數(shù)量 安全負(fù)責(zé) 擬定采購(gòu)合同 填制 付款申請(qǐng)表 辦理存貨驗(yàn)收 入庫(kù) 出庫(kù)手續(xù) 提交結(jié)算單證 每月月底定期盤點(diǎn)和核對(duì)存 貨 按時(shí)上報(bào) 盤點(diǎn)表 21 第 21 頁(yè) 共 26 頁(yè) 部門會(huì)計(jì) 核算并跟蹤存貨 每月清理核對(duì)存貨 編制月度 存 貨情況表 季度 存貨分類情況表 定期參與存貨盤點(diǎn) 及時(shí)報(bào)告預(yù)期存 貨情況 業(yè)務(wù)部經(jīng)理 是存貨管理的總負(fù)責(zé)人 對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù) 責(zé) 簽訂采購(gòu)合同 審批 付款申請(qǐng)表 督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算 清理 核對(duì) 存貨 核對(duì)逾期存貨情況 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 定期組織清理存貨 及時(shí)反饋逾期存貨情況并提出 改進(jìn)措施 總裁 按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同與 付款申請(qǐng)表 組織實(shí)施糾 正措施 2 存貨的管理 存貨的購(gòu)進(jìn) 業(yè)務(wù)員填寫 付款申請(qǐng)表 注明 預(yù)計(jì)交貨日期 并附采購(gòu)合同 按 審批權(quán)限控制表 中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批 出口及業(yè)務(wù) 原則上應(yīng)取得貨權(quán) 發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款 進(jìn)口業(yè)務(wù) 按與外商簽訂的采購(gòu)合同付款條件支付 業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報(bào)關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅 增值稅及消費(fèi)稅等稅金 由報(bào)關(guān)行代繳稅金的 業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個(gè)月內(nèi) 必須將海關(guān)完稅憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上 確認(rèn) 業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時(shí)交付稅票的義務(wù) 并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報(bào)抵扣 的責(zé)任 4 存貨入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收手續(xù) 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同 供貨單 22 第 22 頁(yè) 共 26 頁(yè) 位提供的材質(zhì)證明 各種證書 裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)商品數(shù)量 質(zhì)量是 否相符 對(duì)驗(yàn)收不合格商品 業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)退貨或索賠 業(yè)務(wù)員對(duì)存貨的質(zhì)量 數(shù)量和安全性 完整性負(fù)直接責(zé)任 財(cái)務(wù)部對(duì)存 貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) 月末財(cái)務(wù)人員根據(jù)本月出入庫(kù)情況編制 出入庫(kù)匯總表 對(duì)于以銷定購(gòu)等零庫(kù)存貿(mào)易 業(yè)務(wù)員直接填制 商品入庫(kù)回單 5 業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺(tái)帳登記制度 對(duì)存貨收發(fā)品種 數(shù)量逐筆 進(jìn)行登記 月末必須與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì) 6 業(yè)務(wù)部定期對(duì)存貨的保存情況進(jìn)行抽