中石化股份公司成本核算辦法-印刷版終稿.doc

1 141 中中國(guó)國(guó)石石油油化化工工股股份份有有限限公公 司司 CHINA PETROLEUM 油品銷售事業(yè)部將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各銷售企業(yè) 6 變動(dòng)與調(diào)整 各公司在成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中 如預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng) 將導(dǎo)致成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的 應(yīng)及時(shí)上報(bào)油品銷售事業(yè)部審批 二 成本費(fèi)用預(yù)算的編制方法 各公司的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門牽頭 經(jīng)理辦公室 人力資源 經(jīng)營(yíng)管理 物流 零管 基建 安全環(huán)保等部門參與制定 根據(jù)不同的成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目 參照單位標(biāo)準(zhǔn) 成本 按照量?jī)r(jià)分離的原則 采用固定預(yù)算 彈性預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算 零基預(yù)算等方法進(jìn) 行編制 第三十二條 成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和控制 一 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行要求 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá) 各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施 各公司應(yīng)將成 本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解 落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任中心 各部門 各單位 各環(huán)節(jié)和各崗位 形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系 在分解預(yù)算指標(biāo)時(shí) 應(yīng)體現(xiàn)指標(biāo)與控費(fèi)措施 同步 責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 二 成本費(fèi)用分解與落實(shí) 各公司應(yīng)將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算 按月控制確保年度費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 各 公司應(yīng)結(jié)合年度成本費(fèi)用預(yù)算的完成進(jìn)度 按照規(guī)定格式編制月度費(fèi)用預(yù)算報(bào)表 經(jīng)本 單位主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后 上報(bào)油品銷售事業(yè)部財(cái)務(wù)處 審核確認(rèn)后下達(dá)預(yù)算批復(fù) 月度預(yù) 算批復(fù)下達(dá)后 由各公司負(fù)責(zé)人 或總會(huì)計(jì)師 牽頭 組織相關(guān)部門按下達(dá)的成本費(fèi)用 預(yù)算進(jìn)行分解 縱向分解到各地市公司 專業(yè)中心 職能部門等具體開(kāi)支單位 各費(fèi)用 開(kāi)支部門根據(jù)分解的費(fèi)用控制目標(biāo)落實(shí)具體的控費(fèi)措施 經(jīng)同級(jí)預(yù)算管理責(zé)任人審核后 組織實(shí)施 三 成本費(fèi)用歸口管理 各公司應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理 歸口管理部門要加強(qiáng)歸口費(fèi)用的預(yù)算管理與控 制 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理責(zé)任人 加油站日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用由零管部門控制 油庫(kù)日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用由物流部門 進(jìn)貨環(huán)節(jié)商 品損耗 溢余 由經(jīng)營(yíng)管理部門控制 存儲(chǔ)環(huán)節(jié)商品損耗 溢余 屬于油庫(kù)的由物流部 門控制 屬于加油站的由零管部門控制 所有商品損耗均數(shù)質(zhì)量部門審核把關(guān) IC 卡系 統(tǒng)和其他信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)由信息部門控制 人工成本由人事勞資部門控制 修理費(fèi) 依據(jù)實(shí)物資產(chǎn)分部門管理的原則 由實(shí)物資產(chǎn)管理部門控制 財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門控制 其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門 進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi) 銷貨運(yùn)雜費(fèi)實(shí)行聯(lián)量控制 由經(jīng)營(yíng)管理部門及物流部門負(fù)責(zé)過(guò)程控制 與管理 各公司要積極優(yōu)化資源流向 合理安排運(yùn)輸方式 四 成本費(fèi)用控制 各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用性質(zhì)將其劃分為固定成本費(fèi)用和變動(dòng)成本費(fèi)用 對(duì)于固定成 本費(fèi)用按照下達(dá)的預(yù)算實(shí)行絕對(duì)額控制 變動(dòng)成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)量掛鉤實(shí)行噸油控制 在成本費(fèi)用控制的過(guò)程中要堅(jiān)持 誰(shuí)發(fā)生 誰(shuí)控制 誰(shuí)負(fù)責(zé) 誰(shuí)管理 的原則 責(zé) 任到人 從嚴(yán)從緊 精打細(xì)算 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用建立成本費(fèi)用審批控制制度 明確預(yù)算內(nèi)控 制標(biāo)準(zhǔn) 審批權(quán)限及審批程序 完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn) 實(shí) 時(shí)監(jiān)控 定期分析考核 對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況 應(yīng)及時(shí)查明原因 予以解決 1 重點(diǎn)審批控制項(xiàng)目 對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi) 通訊費(fèi) 差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 駐外機(jī)構(gòu)費(fèi)用 存貨盤虧等 費(fèi)用為嚴(yán)格審批控制費(fèi)用 應(yīng)按規(guī)定權(quán)限嚴(yán)格控制使用 各公司應(yīng)本著厲行節(jié)約原則 參考同口徑歷史先進(jìn)水平 同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)上述費(fèi)用實(shí)行限額控制 制定本單位的開(kāi) 支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 2 管道安全防范費(fèi)用 指管道管理部門為防范打孔盜油案件所發(fā)生的直接及事后處理費(fèi)用 包括管道巡線 車輛 人員費(fèi)用 管線恢復(fù)費(fèi) 污染賠償費(fèi) 案件偵破費(fèi) 舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) 偵破獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等 管道部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管道的日常運(yùn)行監(jiān)控 從嚴(yán)控制管道安全防范費(fèi)用開(kāi)支 因安全事故 發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用需向油品銷售事業(yè)部報(bào)告后方可列支 3 成本費(fèi)用分類別控制 各公司從管理要求出發(fā) 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用按照屬性分別采用聯(lián)量聯(lián)利 限額控制 預(yù)算 內(nèi)據(jù)實(shí)列支等管理辦法 1 運(yùn)雜費(fèi) 公司應(yīng)以優(yōu)化資源配置 合理安排流向 選擇最短運(yùn)距為前提 依據(jù) 商品調(diào)運(yùn)量 運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格及上年同期同口徑先進(jìn)水平 實(shí)行聯(lián)量控制 2 職工薪酬 對(duì)銷售人員和管理人員的人工成本 應(yīng)根據(jù)實(shí)際管理要求 分別實(shí) 行聯(lián)量 聯(lián)利 聯(lián)效和限額的控制管理辦法 按規(guī)定繳納的社保性繳費(fèi)據(jù)實(shí)核定 實(shí)行 限額管理 各公司必須按照規(guī)定的科目范圍規(guī)范核算各類職工薪酬 不得弄虛作假 不 得另設(shè)工資勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支渠道和增加其它補(bǔ)貼項(xiàng)目 3 日常操作性支出 包括包裝費(fèi) 水費(fèi) 電費(fèi) 取暖費(fèi) 化 檢 驗(yàn)計(jì)量費(fèi) 警 衛(wèi)消防費(fèi) 修理費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 銷售服務(wù)費(fèi) 經(jīng)營(yíng)用通訊費(fèi) 環(huán)保支出 印刷費(fèi) IC 卡系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 物料消耗 公司應(yīng)對(duì)日常操作 性支出實(shí)行限額管理 其中 對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)須在油品銷售事業(yè)部核定的項(xiàng)目和額度內(nèi)列 支 對(duì)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)應(yīng)分一線人員勞保費(fèi)和其他勞保費(fèi)兩部分 對(duì)一線人員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支 出 虧損公司除與安全生產(chǎn)相關(guān)的勞動(dòng)保護(hù)支出外 其他勞保費(fèi)用應(yīng)全部停止列支 4 對(duì)外協(xié)議支出 包括代理手續(xù)費(fèi) 商品存儲(chǔ)費(fèi) 廣告費(fèi) 租賃費(fèi) 包括房屋 加油站 油庫(kù) 車輛費(fèi)和其他等 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 技術(shù)使用費(fèi) 招標(biāo)投標(biāo)費(fèi) 其中對(duì)租賃 費(fèi)據(jù)實(shí)列支 但租賃項(xiàng)目的效益測(cè)算必須進(jìn)行嚴(yán)格審批 對(duì)廣告費(fèi)須在油品銷售事業(yè)部 117 141 核定的項(xiàng)目和額度內(nèi)列支 其他對(duì)外協(xié)議性支出必須據(jù)實(shí)列支 5 公務(wù)性支出 包括業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 車輛費(fèi) 管理用通訊費(fèi) 低 值易耗品攤銷 會(huì)議費(fèi) 圖書(shū)資料費(fèi) 出國(guó)人員經(jīng)費(fèi) 董事會(huì)會(huì)費(fèi) 咨詢費(fèi) 聘請(qǐng)中介 機(jī)構(gòu)費(fèi) 團(tuán)體會(huì)費(fèi) 訴訟費(fèi) 公務(wù)性支出一律從嚴(yán)控制開(kāi)支 6 稅費(fèi)性支出 包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 含安?；?土地使用及損失補(bǔ)償費(fèi) 房產(chǎn) 稅 車船使用稅 土地使用稅 印花稅 土地租金 僅指向集團(tuán)支付的土地租賃費(fèi)用 公司自行租賃土地的費(fèi)用在租賃費(fèi)中列支 行政性收費(fèi) 殘疾人就業(yè)保障金 全部據(jù)實(shí) 列支 除提取和繳納的車輛保險(xiǎn)費(fèi)用和安保基金外 各公司需要購(gòu)買其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的 需 向油品銷售事業(yè)部報(bào)批后方可實(shí)施 7 折舊及攤銷 包括折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 全部據(jù)實(shí)提取 8 流動(dòng)資產(chǎn)損失 包括商品損耗 指保管及銷售過(guò)程中發(fā)生的損耗 存貨盤虧毀 損報(bào)廢 現(xiàn)金短缺 商品損耗實(shí)行聯(lián)量掛鉤控制 根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果按照規(guī)定權(quán)限審批 后列支 發(fā)生存貨盤虧毀損損失 按照資產(chǎn)處置規(guī)定報(bào)批后列支 現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù) 實(shí)列支 9 其他 包括環(huán)境衛(wèi)生費(fèi) 綠化費(fèi) 關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用 文化教育 醫(yī)療衛(wèi)生 社區(qū)服 務(wù) 其他 環(huán)境衛(wèi)生費(fèi) 關(guān)聯(lián)交易費(fèi)據(jù)實(shí)列支 綠化費(fèi)和其他實(shí)行限額控制 10 財(cái)務(wù)費(fèi)用 各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金 收支兩條線 管理 加快存貨周轉(zhuǎn) 嚴(yán)控 賒銷和預(yù)付賬款規(guī)模 保障營(yíng)運(yùn)資金安全 嚴(yán)禁投資資金擠占 做好資金預(yù)算 盤活用 好資金 控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 第八章第八章 成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析與考核與考核 第三十三條 成本費(fèi)用分析內(nèi)容及要求 油品銷售事業(yè)部和各級(jí)單位按月進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析 內(nèi)容既要有綜合 情況概述 又要突出分析重點(diǎn) 通過(guò)對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)狀況變化的綜合分析 檢查成本費(fèi)用預(yù) 算執(zhí)行情況 分析影響本期成本費(fèi)用的變化原因 查找管理中存在的漏洞和問(wèn)題 提出 降本增效建議和措施 同時(shí)各級(jí)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 開(kāi)展定期專題 費(fèi)用分析 一 各級(jí)單位按月分銷售方式 批發(fā) 零售 直銷 和分產(chǎn)品類別對(duì)成本費(fèi)用支出情 況予以雙重分析 二 公司應(yīng)采用報(bào)告期實(shí)際成本與預(yù)算成本 標(biāo)準(zhǔn)成本及上年同期實(shí)際成本對(duì)比 進(jìn)行單位成本和總成本的分析 費(fèi)用要素逐項(xiàng)對(duì)比分析 主要消耗指標(biāo)重點(diǎn)解剖分析 報(bào)告期實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比的成本升降額應(yīng)按量?jī)r(jià)分離的方式 進(jìn)一步剖析 1 實(shí)際與單位消耗標(biāo)準(zhǔn)差異對(duì)費(fèi)用要素消耗量造成的影響 2 實(shí)際與單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)差異 對(duì)成本的影響 三 成本費(fèi)用分析由財(cái)務(wù)部門組織 其他有關(guān)責(zé)任部門共同參與 分析結(jié)果應(yīng)作為 月度經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告的重要部分 并報(bào)送分管副經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 和上級(jí)主管部門 上級(jí) 主管部門應(yīng)按月 季和年將下級(jí)公司的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)和反饋 第三十四條 為了費(fèi)用分析和考核指標(biāo)合理 科學(xué) 真實(shí)反映公司各環(huán)節(jié)費(fèi)用負(fù)擔(dān)情 況和管理水平 促進(jìn)合理降費(fèi) 設(shè)置以下分析指標(biāo) 一 噸油完全費(fèi)用 完全費(fèi)用 商品純銷售量 其中 完全費(fèi)用 進(jìn)貨環(huán)節(jié)費(fèi)用 管輸成本 商品流通費(fèi)用 二 噸油費(fèi)用 商品流通費(fèi)用 商品純銷售量 三 噸油現(xiàn)金費(fèi)用 現(xiàn)金費(fèi)用總額 商品純銷售量 其中 現(xiàn)金費(fèi)用 商品流通費(fèi) 分割借款利息 折舊 各類攤銷 四 噸油成品油費(fèi)用 成品油費(fèi)用總額 成品油純銷量 其中 成品油費(fèi)用總額 商品流通費(fèi)用 燃料油費(fèi)用 潤(rùn)滑油費(fèi)用 其他石化產(chǎn)品 費(fèi)用 五 噸油批發(fā)費(fèi)用 批發(fā)費(fèi)用總額 批發(fā)量 六 噸油零售費(fèi)用 零售費(fèi)用總額 零售量 七 噸油直銷費(fèi)用 直銷費(fèi)用總額 直銷量 八 費(fèi)用利潤(rùn)率 商品流通費(fèi)用 利潤(rùn)總額 九 綜合折舊率 折舊費(fèi) 固定資產(chǎn)平均余額 十 綜合利息率 財(cái)務(wù)費(fèi)用 付息借款平均余額 第三十五條 成本費(fèi)用考核 一 股份公司對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行定期逐級(jí)考核制度 油品銷售事業(yè)部年度費(fèi)用預(yù)算報(bào) 股份公司審查批準(zhǔn)后 作為考核事業(yè)部績(jī)效的主要依據(jù)之一 各公司費(fèi)用預(yù)算報(bào)油品銷 售事業(yè)部批準(zhǔn)后 作為考核公司績(jī)效的主要依據(jù)之一 二 各級(jí)單位必須把下達(dá)的成本費(fèi)用指標(biāo) 作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要內(nèi)容之一 根據(jù)實(shí)際需要細(xì)化制定本單位的成本費(fèi)用考核指標(biāo) 按月 季 年進(jìn)行檢查分析和考核 費(fèi)用考核和獎(jiǎng)懲按照分級(jí)管理的原則進(jìn)行 各單位績(jī)效考核部門對(duì)成本費(fèi)用考核結(jié)果進(jìn) 行通報(bào)并與工資總額掛鉤 列入年度 月度 工效掛鉤方案 第九章第九章 附附 則則 第三十六條 本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部 油品銷售事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋 第三十七條 本辦法自 2007 年 1 月 1 日起開(kāi)始試行 以前有關(guān)辦法與本辦法不符的 以本辦法為準(zhǔn) 研發(fā)支出 核算與管理辦法 121 141 第一章第一章 總總 則則 第一條 為了規(guī)范中國(guó)石油化工股份有限公司 以下簡(jiǎn)稱股份公司 研發(fā)支出的核 算 保證研發(fā)支出信息真實(shí) 完整 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 降低研發(fā)成本 提高經(jīng)濟(jì)效益 根 據(jù) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 結(jié)合科研業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 制定本辦法 第二條 本辦法適用于股份公司直屬科研單位 以下簡(jiǎn)稱研究院 分子公司 以下 簡(jiǎn)稱企業(yè) 其中 第七條 第八條 第九條 第十六條 第十七條 第十八條 第二十 五條 第二十六條 第三十三條 企業(yè)必須執(zhí)行 其他條款參照?qǐng)?zhí)行 第三條 各研究院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位研發(fā)支出核算與管理制度的建立 健全及有效實(shí) 施負(fù)責(zé) 第四條 研發(fā)支出核算與管理原則 一 合法性原則 研發(fā)支出核算與管理必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī) 制度和股份公 司規(guī)章制度的規(guī)定 嚴(yán)格遵守研發(fā)支出開(kāi)支的范圍 標(biāo)準(zhǔn)和核算規(guī)定 二 一致性原則 研發(fā)支出核算中采用的各種處理方法必須前后期一致 不得隨意 變動(dòng) 如需變更 應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn) 并將變更的原因及其影響在當(dāng)期成本報(bào)表附 注中加以說(shuō)明 各期研發(fā)支出資料應(yīng)統(tǒng)一口徑 前后期一致 以便于分析比較與考核 三 預(yù)算管理原則 各研究院應(yīng)參照歷史研發(fā)支出數(shù)據(jù) 根據(jù)當(dāng)年的科研開(kāi)發(fā)計(jì)劃 投資計(jì)劃等制定本年度研發(fā)支出預(yù)算 報(bào)總部審批 實(shí)行研發(fā)支出預(yù)算管理 四 歸口管理原則 各研究院應(yīng)將研發(fā)支出指標(biāo)根據(jù)支出屬性分解落實(shí)到職能部門 和研究室 所 實(shí)行歸口管理 第五條 研發(fā)支出核算與管理的任務(wù) 一 準(zhǔn)確及時(shí)地核算研發(fā)成本和其他各項(xiàng)支出 如實(shí)反映科研成果 二 分課題進(jìn)行專項(xiàng)核算 正確反映課題的完全成本 為科研管理提供可靠的信息 促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)讓 三 編制成本和費(fèi)用預(yù)算 落實(shí)研發(fā)支出管理責(zé)任制 嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用和支出 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核 四 做好研發(fā)支出分析工作 揭示研發(fā)支出變化原因 挖掘降低費(fèi)用與支出的潛力 節(jié)約支出 第六條 各研究院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法 結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則 組織實(shí)施 并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案 第二章第二章 研發(fā)支出核算與管理的基本要求研發(fā)支出核算與管理的基本要求 第七條 區(qū)分縱向課題 院控 企業(yè) 課題 國(guó)撥課題 橫向課題 一 縱向課題 是指列入股份公司總部計(jì)劃的項(xiàng)目 二 院控 企業(yè) 課題 是指各研究院 企業(yè) 自行立項(xiàng)科研項(xiàng)目 三 國(guó)撥課題 是指獲得國(guó)家撥款補(bǔ)助的研究院 企業(yè) 課題 四 橫向課題 是指接受外單位 不含股份公司總部 委托進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)課題 課題成果歸委托方所有或雙方共有 第八條 區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出 研究階段 是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查 其特點(diǎn)在于研究階段是探索性的 為進(jìn)一步的開(kāi)發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備 已 經(jīng)進(jìn)行的研究活動(dòng)將來(lái)是否會(huì)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā) 開(kāi)發(fā)后是否會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)等具有較大的不確 定性 研究活動(dòng)包括但不限于 意于獲取知識(shí)而進(jìn)行的活動(dòng) 研究成果或其他知識(shí)的應(yīng) 用研究 評(píng)價(jià)和最終選擇 材料 設(shè)備 產(chǎn)品 工序 系統(tǒng)或服務(wù)替代品的研究 新的 或經(jīng)改進(jìn)的材料 設(shè)備 產(chǎn)品 工序 系統(tǒng)或服務(wù)的可能替代品的配制 設(shè)計(jì) 評(píng)價(jià)和 最終選擇等 研究階段的范圍主要包括 石油和煉油化工基礎(chǔ)性 前瞻性 探索性研究 油氣勘探開(kāi)發(fā)理論研究 油氣勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)實(shí)驗(yàn)研究 油氣勘探先導(dǎo)試驗(yàn) 煉油化工技術(shù)中試階段以前 含中試 研究 產(chǎn)品 樣品 樣機(jī) 軟件研究 開(kāi)發(fā)階段相對(duì)研究階段而言 應(yīng)當(dāng)是完成了研究階段的工作 在很大程度上形成一 項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件已經(jīng)具備 開(kāi)發(fā)活動(dòng)包括但不限于 生產(chǎn)前或使用前的原 型和模型的設(shè)計(jì) 建造和測(cè)試 含新技術(shù)的工具 夾具 模具和沖模的設(shè)計(jì) 不具有商 業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計(jì) 建造和運(yùn)營(yíng)等 開(kāi)發(fā)階段的范圍主要包括 油氣勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)應(yīng)用研究 油氣開(kāi)發(fā)先導(dǎo)試驗(yàn) 煉油化工技術(shù)工業(yè)側(cè)線試驗(yàn) 工業(yè)試驗(yàn) 技術(shù)推廣過(guò)程中的適應(yīng)性開(kāi)發(fā) 產(chǎn)品 樣品 樣機(jī)試制 成品軟件開(kāi)發(fā) 123 141 第九條 嚴(yán)格劃分費(fèi)用支出的界限 正確核算各種費(fèi)用和支出 一 區(qū)分縱向課題支出與橫向支出 縱向課題支出是指列入股份公司總部計(jì)劃的科研項(xiàng)目發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用 橫向支 出是指銷售科研產(chǎn)品 提供技術(shù)服務(wù) 技術(shù)咨詢 承擔(dān)外部單位的課題等取得橫向收入 發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用 二 正確劃分費(fèi)用性支出與資本性支出 購(gòu)置科研儀器設(shè)備 建造房屋建筑物 對(duì)外投資屬于資本性支出 不計(jì)入當(dāng)期損益 不在 研發(fā)支出 科目中核算 開(kāi)發(fā)階段項(xiàng)目支出符合資本化條件的轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn) 不符合資本化條件的作為費(fèi)用 性支出 屬于開(kāi)發(fā)階段的項(xiàng)目確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)需滿足以下條件 1 通過(guò)專家鑒定 2 該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)能夠直接運(yùn)用于企業(yè)生產(chǎn) 企業(yè)運(yùn)用該項(xiàng)技術(shù) 經(jīng)濟(jì)利益能夠顯 著提高 或能證明市場(chǎng)上存在對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的需求 購(gòu)置的專利或技術(shù)若用于研發(fā)新項(xiàng)目 形成新項(xiàng)目的一部分或新項(xiàng)目在技術(shù)上更為 先進(jìn) 購(gòu)置的專利或技術(shù)直接計(jì)入 研發(fā)支出 不作為無(wú)形資產(chǎn)核算 研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)收益原則分?jǐn)偟较鄳?yīng)成本費(fèi)用 若用于研發(fā)新項(xiàng)目形成新 項(xiàng)目的一部分或新項(xiàng)目在技術(shù)上更為先進(jìn) 應(yīng)將無(wú)形資產(chǎn)剩余價(jià)值全部攤銷計(jì)入 研發(fā) 支出 三 正確劃分其他業(yè)務(wù)成本與營(yíng)業(yè)外支出 橫向支出在 研發(fā)支出 中歸集 期末轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本的 技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù) 項(xiàng)目 出租固定資產(chǎn) 銷售出租包裝物 提供非科研性質(zhì)的勞務(wù)等支出在其他業(yè)務(wù)成本 的相關(guān)項(xiàng)目核算和反映 與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種支出列入營(yíng)業(yè)外支出 包 括滯納金 罰款 賠償金 各種捐贈(zèng) 贊助以及被沒(méi)收的財(cái)物等 四 正確區(qū)分不同課題成本界限 縱向課題 院控 企業(yè) 課題發(fā)生的研發(fā)支出應(yīng)分課題進(jìn)行輔助專項(xiàng)核算 凡能分 清應(yīng)由某課題負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 應(yīng)直接計(jì)入該課題成本 不能分清的費(fèi)用 應(yīng)根據(jù)合理的分 配標(biāo)準(zhǔn) 在不同課題間正確分配 第十條 切實(shí)做好研發(fā)支出核算和管理的基礎(chǔ)工作 一 做好原始記錄 各研究院在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的質(zhì)量 設(shè)備利用 物料的消耗 收發(fā) 領(lǐng)退 轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的處理等 都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄 原始記錄既 要符合科研 管理和成本核算的要求 又要簡(jiǎn)便易行 講求實(shí)效 二 健全計(jì)量驗(yàn)收管理 各研究院應(yīng)加強(qiáng)計(jì)量工作管理 對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消 耗 不同責(zé)任單位之間轉(zhuǎn)移 進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收 手續(xù)齊全 計(jì)量準(zhǔn)確 三 制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格 各種材料 勞務(wù)等在各責(zé)任部門之間轉(zhuǎn)移 應(yīng)采用合理的 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格 以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任 股份公司對(duì)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格有統(tǒng)一規(guī)定的 應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一 規(guī)定 未做統(tǒng)一規(guī)定的 參照市場(chǎng)價(jià)格制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格 制定 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格要做到科學(xué)合理 制定內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)時(shí)要考慮內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的影響 四 做好課題管理 各研究院應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的開(kāi)題計(jì)劃 包括股份公司下達(dá)課題和院 控課題 明確各課題主承擔(dān)研究室和協(xié)助研究室 建立課題臺(tái)賬 記錄全年課題的設(shè)立 新增 取消等情況 各研究院對(duì)每年新立課題應(yīng)制定課題編碼 編碼應(yīng)能區(qū)分縱向課題及院控課題兩類 課題號(hào)碼一旦確定不能更改 五 建立完善的工時(shí)記錄 研究院應(yīng)督促各研究室 所 進(jìn)行完整的工時(shí)記錄 核 算每位科研人員工作的總工時(shí)及研究每個(gè)課題的總工時(shí) 同時(shí)包括為所屬研究室 所 課題工作工時(shí)和為外研究室 所 課題工作工時(shí) 第十一條 加強(qiáng)費(fèi)用支出的管理 一 凡是參加地方醫(yī)療保險(xiǎn)的單位 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和股份公司的相關(guān)規(guī)定 在股 份公司出臺(tái)新規(guī)定之前 各研究院按照股份公司原規(guī)定在原口徑職工福利費(fèi)中的列支標(biāo) 準(zhǔn) 在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分按 照規(guī)定程序上報(bào)股份公司人事部 財(cái)務(wù)部審批后 可以在成本費(fèi)用中列支 在股份公司出臺(tái)新規(guī)定之前 在原口徑職工福利費(fèi)中列支的其他項(xiàng)目 按照原規(guī)定 列支標(biāo)準(zhǔn)在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支 原口徑職工福利費(fèi)各項(xiàng)目在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支的金 額不應(yīng)超過(guò)原口徑職工福利費(fèi)計(jì)提總額 工資總額的 14 超過(guò)部分按照規(guī)定程序上報(bào) 股份公司人事部 財(cái)務(wù)部審批后處理 各研究院按照國(guó)家和股份公司規(guī)定比例計(jì)提各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 補(bǔ) 充養(yǎng)老保險(xiǎn) 住房公積金 住房補(bǔ)貼 凡執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)或提取比率變化的 必須上報(bào)股份公 司人事部 財(cái)務(wù)部備案 二 各研究院應(yīng)在遵守國(guó)家和股份公司有關(guān)制度前提下 本著厲行節(jié)約原則對(duì)下述 單項(xiàng)費(fèi)用支出制定定額標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法 包括業(yè)務(wù)招待費(fèi) 差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 通訊費(fèi) 辦公費(fèi) 車輛使用費(fèi) 出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)等 各研究院按照國(guó)家和股份公司規(guī)定比例對(duì)外支付各種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 繳納地方政府其 他規(guī)費(fèi)和基金等 凡執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)或提取比率變化的 必須上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案 三 對(duì)職工薪酬 土地租金 文化教育 醫(yī)療衛(wèi)生 社區(qū)服務(wù) 安保金 保運(yùn)費(fèi) 租賃費(fèi)等 應(yīng)當(dāng)按照合同 協(xié)議或股份公司的有關(guān)規(guī)定 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按月在 成本費(fèi)用中列支 四 對(duì)于不符合資本化支出的固定資產(chǎn)后續(xù)支出 如修理費(fèi) 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng) 期的研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 已取得正式結(jié)算單據(jù)的 按結(jié)算單據(jù)確認(rèn) 未取得結(jié)算單據(jù) 的 期末按完工進(jìn)度予以確認(rèn) 實(shí)際取得結(jié)算單據(jù)時(shí)予以調(diào)整 125 141 第三章第三章 研發(fā)支出管理責(zé)任制研發(fā)支出管理責(zé)任制 第十二條 各級(jí)研發(fā)支出管理單位主要職責(zé)分工 一 股份公司科技開(kāi)發(fā)部 1 對(duì)總部項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃管理 對(duì)研究院 企業(yè) 項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo) 2 審核研究院年度預(yù)算 3 監(jiān)督 檢查和考核研究院研發(fā)支出 二 股份公司財(cái)務(wù)部 1 組織研究院編制年度預(yù)算 審核 分解和下達(dá)費(fèi)用考核指標(biāo) 2 監(jiān)督 檢查和考核研究院研發(fā)及其它支出 3 制定研發(fā)支出核算與管理辦法 三 研究院 1 編制 上報(bào)年度預(yù)算 2 將上級(jí)下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)分解落實(shí)到所屬責(zé)任中心 并組織實(shí)施 3 根據(jù)年度目標(biāo) 編制月度費(fèi)用預(yù)算 并組織實(shí)施 4 按月進(jìn)行研發(fā)支出分析 第十三條 各研究院建立健全分級(jí)歸口責(zé)任制度 研究院的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用的管理和控制 對(duì)費(fèi)用支出核算的真實(shí) 合法性 負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助院長(zhǎng)組織本單位的成本核算與管理工作 各研究院應(yīng)建立健全分級(jí)費(fèi)用管理責(zé)任制 層層分解費(fèi)用指標(biāo) 把費(fèi)用控制責(zé)任落 實(shí)到部門 基層單位或個(gè)人 有條件的單位可將研發(fā)直接支出分解到課題 由課題長(zhǎng)負(fù) 責(zé)管理 第十四條 各研究院職能部門費(fèi)用管理職責(zé)分工 一 財(cái)務(wù)部門根據(jù)股份公司研發(fā)支出核算及管理辦法 負(fù)責(zé)制定本單位研發(fā)支出核 算與管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則 組織編制費(fèi)用預(yù)算 分解落實(shí)總部批復(fù)費(fèi)用指標(biāo) 協(xié)助人事 部門考核各責(zé)任中心和部門的費(fèi)用 做好研發(fā)支出日常核算 如實(shí)反映本單位研發(fā)支出 情況 做好本單位研發(fā)支出分析工作 及時(shí)向各責(zé)任中心反饋信息 財(cái)務(wù)部門合理調(diào)度 和使用資金 負(fù)責(zé)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用 二 科研部門負(fù)責(zé)控制和管理研發(fā)支出中的可控費(fèi)用進(jìn)行 負(fù)責(zé)科研人員人工工時(shí) 的記錄和管理工作等 三 人力資源部門負(fù)責(zé)人工成本控制 負(fù)責(zé)組織考核各責(zé)任中心和部門的費(fèi)用 負(fù) 責(zé)制定人工工時(shí)記錄辦法 四 采購(gòu)部門 倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)物資成本的管理和控制 負(fù)責(zé)編制采購(gòu)計(jì)劃 降低采 購(gòu)成本 負(fù)責(zé)對(duì)材料 產(chǎn)品存儲(chǔ)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行控制和管理 五 研究院院辦公室或相關(guān)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 通訊費(fèi) 車輛 使用費(fèi)等公務(wù)性支出的控制和管理 各研究院應(yīng)根據(jù)本單位組織機(jī)構(gòu)具體情況 結(jié)合上述原則 制定適合本單位的費(fèi)用 管理責(zé)任分工 第四章第四章 研發(fā)支出賬戶設(shè)置及核算內(nèi)容研發(fā)支出賬戶設(shè)置及核算內(nèi)容 第十五條 研究院在 研發(fā)支出 科目進(jìn)行成本費(fèi)用核算 研發(fā)支出 科目下設(shè) 費(fèi)用化支出 資本化支出 國(guó)撥課題支出 橫向支 出 二級(jí)科目 并進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目 研發(fā)支出 按課題進(jìn)行專項(xiàng)核算 研究院 可以根據(jù)本單位管理需求進(jìn)行其他專項(xiàng)核算 資本化支出 二級(jí)科目核算項(xiàng)目列入總部計(jì)劃屬于開(kāi)發(fā)階段 且符合資本化條件 的項(xiàng)目直接支出 費(fèi)用化支出 二級(jí)科目核算屬于研究階段的縱向課題 院控課題成本費(fèi)用 不符 合資本化條件的屬于開(kāi)發(fā)階段項(xiàng)目的成本費(fèi)用 以及研究院管理費(fèi)用 國(guó)撥課題支出 二級(jí)科目核算國(guó)家撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目支出 并按課題進(jìn)行專項(xiàng) 核算 橫向支出 二級(jí)科目核算橫向課題 技術(shù)服務(wù) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 技術(shù)產(chǎn)品銷售的直接 支出 以及全部或主要業(yè)務(wù)屬于橫向創(chuàng)收的部門發(fā)生的所有成本費(fèi)用 部門主要業(yè)務(wù)屬 于橫向創(chuàng)收是指橫向業(yè)務(wù)量超過(guò)本部門總業(yè)務(wù)量 80 月末 將 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 研發(fā)支出 國(guó)撥課題支出 轉(zhuǎn)入 管理費(fèi)用 研 究開(kāi)發(fā)費(fèi) 科目 研發(fā)支出 資本化支出 在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定目的時(shí) 轉(zhuǎn)入 無(wú)形資產(chǎn) 科目 未達(dá) 到預(yù)定目的沒(méi)有形成成果時(shí)轉(zhuǎn)入 管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 科目 月末 將 橫向支出 轉(zhuǎn)入 其他業(yè)務(wù)成本 技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)成本 科目 各研究院在收到國(guó)撥課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)時(shí) 借記銀行存款等 貸記遞延收益 月末 根 據(jù)項(xiàng)目完工進(jìn)度 由遞延收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入 通過(guò)項(xiàng)目和課題驗(yàn)收后 遞延收益無(wú)余 額 如果課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需要返還時(shí) 借記遞延收益 貸記銀行存款等 第十六條 研發(fā)支出 科目下設(shè) 費(fèi)用化支出 資本化支出 橫向支出 二級(jí) 科目 并進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目 研發(fā)支出 按課題進(jìn)行專項(xiàng)核算 企業(yè)在 費(fèi)用化支出 資本化支出 科目核算用于新產(chǎn)品 新技術(shù) 新工藝的研 究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的成本費(fèi)用 包括經(jīng)總部批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目和企業(yè)自行立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目 對(duì)外部單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 技術(shù)服務(wù) 技術(shù)產(chǎn)品銷售相關(guān)成本在 橫向支出 科目核 算 月末轉(zhuǎn)入 其他業(yè)務(wù)成本 技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)成本 科目 127 141 為一般生產(chǎn)服務(wù) 進(jìn)行化驗(yàn) 測(cè)試 分析等發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用在相應(yīng)生產(chǎn)成本中 核算 企業(yè)下屬科研單位所有成本費(fèi)用應(yīng)劃分為上述三類支出 并按上述規(guī)定歸集到相應(yīng) 成本費(fèi)用項(xiàng)目中 支出能夠直接認(rèn)定的直接歸集 不能直接認(rèn)定的采用合理方式進(jìn)行分 攤 分?jǐn)偡绞揭唤?jīng)確定不得隨意改變 資本化支出 二級(jí)科目核算屬于開(kāi)發(fā)階段的預(yù)計(jì)可資本化的項(xiàng)目直接支出 費(fèi)用化支出 二級(jí)科目核算屬于研究階段的項(xiàng)目成本費(fèi)用 確定不能資本化屬于 開(kāi)發(fā)階段的項(xiàng)目成本費(fèi)用 以及企業(yè)下屬科研單位相關(guān)管理費(fèi)用 月末 將 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 轉(zhuǎn)入 管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 科目 研發(fā)支出 資本化支出 在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定目的時(shí) 轉(zhuǎn)入 無(wú)形資產(chǎn) 科目 未達(dá)到 預(yù)定目的時(shí)轉(zhuǎn)入 管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 科目 第十七條 各企業(yè) 研究院直接委托外部單位進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目也在 研發(fā)支出 科目核算 第十八條 各企業(yè) 研究院新購(gòu)置的用于研究開(kāi)發(fā)的儀器和設(shè)備 單位價(jià)值在 30 萬(wàn) 元以下的 在扣除凈殘值后一次提足折舊 單位價(jià)值在 30 萬(wàn)元以上的 采用雙倍余額遞 減法加速計(jì)提折舊 第十九條 職工薪酬的核算 職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出 職 工薪酬包括 一 工資 反映在一定時(shí)期內(nèi)直接列支成本費(fèi)用的 用于支付在崗職工工資總額 不在崗職工生活費(fèi) 技術(shù)獎(jiǎng)酬金和其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬的費(fèi)用總額 是人工成本重要 組成項(xiàng)目 也是計(jì)提其它人工成本費(fèi)用的基礎(chǔ) 其中 技術(shù)獎(jiǎng)酬金 是指按照國(guó)家和股 份公司有關(guān)規(guī)定 依據(jù)技術(shù)開(kāi)發(fā) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入提取的獎(jiǎng)勵(lì) 給重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)金和報(bào)酬 其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬 是指向非正式職工直接支付勞 動(dòng)報(bào)酬的工資部分 二 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 指按照國(guó)家和地方政府有關(guān)規(guī)定提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本醫(yī) 療保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用 三 其他保險(xiǎn)費(fèi)用 指在 提取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 之外 根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位效 益狀況提取的各種補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用和商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用 四 福利費(fèi)用 是指據(jù)實(shí)列支用于本單位職工福利支出的費(fèi)用 包括單位支付給職 工的休假補(bǔ)貼 計(jì)劃生育補(bǔ)貼 生活困難補(bǔ)助 文體宣傳費(fèi)以及喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)等 股 份公司原規(guī)定在福利費(fèi)中列支的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 費(fèi)用繼續(xù)按股份公司原規(guī)定口徑控制 在成本費(fèi)用中列支 五 職工教育經(jīng)費(fèi) 是指為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而提取的培訓(xùn)費(fèi)用 包括為主要培訓(xùn)本單位人員的技工學(xué)校所支付的費(fèi)用 六 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 是指單位為工會(huì)組織活動(dòng) 開(kāi)展合理化建議 維護(hù)職工合法權(quán)益等 按規(guī)定提取的費(fèi)用 七 住房費(fèi)用 指本單位為改善職工居住條件而支付的所有費(fèi)用 包括由單位負(fù)責(zé) 繳納的住房公積金 發(fā)放的各種住房補(bǔ)貼 包括租房費(fèi)用 租房差價(jià)補(bǔ)貼 購(gòu)房差價(jià)補(bǔ) 貼等 不包括已統(tǒng)計(jì)在工資總額中的住房補(bǔ)貼 提租補(bǔ)貼和房改補(bǔ)貼等費(fèi)用 八 勞務(wù)費(fèi)用 指根據(jù)勞務(wù)協(xié)議結(jié)算并支付給勞務(wù)代理機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 包括勞務(wù)用工 的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn) 勞務(wù)派遣單位的管理費(fèi) 稅費(fèi)等 不包括單位對(duì)外實(shí)施 作業(yè) 外包 項(xiàng)目中 由承包 分包 單位 即乙方 發(fā)生的人工費(fèi)用 也不包括單位直接支 付給其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬 對(duì)物探作業(yè) 油建施工 運(yùn)輸裝卸 檢修維修 基建土建 包裝搬運(yùn) 環(huán)衛(wèi)綠化 消防保衛(wèi) 后勤物業(yè)等工作中 適宜以工作任務(wù) 工程項(xiàng)目 為標(biāo)的對(duì)外實(shí)施 作業(yè)外 包 的項(xiàng)目 以及按工作任務(wù)整體或以工程單價(jià)結(jié)算項(xiàng)目承包費(fèi)用 不直接以 人 為 標(biāo)的支付勞動(dòng)報(bào)酬的項(xiàng)目 均應(yīng)規(guī)范為作業(yè)外包合同 并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定直接在成 本費(fèi)用中列支 不再將其中的人工成本計(jì)入本單位勞務(wù)費(fèi)用 九 離退休人員費(fèi)用 指本單位在一定時(shí)期內(nèi) 在社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金以外 以現(xiàn)金形 式實(shí)際支付給本單位離休 退休 退職人員的生活補(bǔ)貼費(fèi)用 節(jié)假日慰問(wèn)金 相關(guān)管理 費(fèi)等 其中 生活補(bǔ)貼費(fèi)用指經(jīng)股份公司審核批準(zhǔn) 由單位在社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金以外 按 月支付給離退休人員的各種補(bǔ)貼費(fèi)用 相關(guān)管理費(fèi)是指因存續(xù)代管股份公司相關(guān)人員支 付的管理費(fèi) 十 非貨幣性福利 包括以下范圍 1 企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的 應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì) 象 按照該產(chǎn)品或商品的公允價(jià)值 計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用 同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工 薪酬 2 無(wú)償向職工提供住房等資產(chǎn)使用的 應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象 將住房每期應(yīng)計(jì)提的折 舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益 同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償 使用的 應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象 將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益 同時(shí)確 認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 3 難以認(rèn)定受益對(duì)象的 直接計(jì)入管理費(fèi)用 同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 十一 辭退福利 指企業(yè)與員工解除勞動(dòng)關(guān)系支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和補(bǔ)助等費(fèi)用 包括 以下項(xiàng)目 1 改制分流補(bǔ)償補(bǔ)助 是指按總部規(guī)定支付給參加改制職工 包括正式職工和集體 職工等人員 的補(bǔ)償補(bǔ)助 以及支付給改制單位不參加改制解除勞動(dòng)合同 不包括改制 瘦身 的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 不包括資產(chǎn)評(píng)估減值 資產(chǎn)處置下浮部分 按規(guī)定預(yù)留的費(fèi)用以及 經(jīng)營(yíng)者崗位激勵(lì)股 2 協(xié)議解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償補(bǔ)助金 是指按照股份公司協(xié)議解除勞動(dòng)合同政策 經(jīng)總 部批準(zhǔn)實(shí)施協(xié)議解除勞動(dòng)合同 包括改制瘦身 支付給職工的補(bǔ)償補(bǔ)助金 3 終止或零星解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償補(bǔ)助費(fèi) 是指支付給勞動(dòng)合同期滿終止職工的生活 129 141 補(bǔ)助費(fèi) 以及支付零星解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 4 其他 包括 改革用工形式經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 移交內(nèi)退人員費(fèi)用 解除勞動(dòng)關(guān)系相關(guān) 費(fèi)用 減少非正式職工費(fèi)用 改革用工形式經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 是指支付給因改革用工形式與企業(yè)解除勞動(dòng)合同職工的 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 移交內(nèi)退人員費(fèi)用 是指在規(guī)范處理勞動(dòng)關(guān)系的前提下 將內(nèi)退人員移交社會(huì)管理 時(shí)支付給社會(huì)有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 解除勞動(dòng)關(guān)系相關(guān)費(fèi)用 是指支付給解除勞動(dòng)合同的工傷 患病職工個(gè)人的相關(guān)補(bǔ) 助金 如工傷職工解除勞動(dòng)合同時(shí)支付的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和傷殘就業(yè)補(bǔ)助金 患 病或者非因工負(fù)傷職工解除勞動(dòng)合同時(shí)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi) 但不包括支付的欠繳保險(xiǎn)金 等非個(gè)人領(lǐng)取費(fèi)用 減少非正式職工費(fèi)用 是指按照 勞動(dòng)法 有關(guān)規(guī)定 與非正式職工解除勞動(dòng)關(guān)系 所支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 如清退臨時(shí)用工 與自行錄用人員解除合同發(fā)生的費(fèi)用 職工薪酬應(yīng)當(dāng)按照受益對(duì)象分配 計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用 第二十條 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 設(shè)以下三級(jí)子科目 1 材料 研發(fā)過(guò)程中消耗的直接材料 化學(xué)試劑等 2 職工薪酬 詳見(jiàn)第十九條 3 水費(fèi) 消耗水支付的費(fèi)用 4 電費(fèi) 消耗電支付的費(fèi)用 5 其他動(dòng)力和燃料 指研發(fā)活動(dòng)消耗的除水 電以外的其他動(dòng)力和燃料支出 包括 煤炭 原油 重油 天然氣等支出 不含取暖用煤 6 技術(shù)協(xié)作費(fèi) 同外部單位合作進(jìn)行開(kāi)發(fā)研究或委托外部單位進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)支付的 相關(guān)費(fèi)用 7 外購(gòu)技術(shù)費(fèi) 為購(gòu)買或使用外部技術(shù)支付的相關(guān)費(fèi)用 8 專業(yè)培訓(xùn)費(fèi) 對(duì)技術(shù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)支付的培訓(xùn)費(fèi) 講課費(fèi)等費(fèi)用 9 評(píng)審費(fèi) 指驗(yàn)收科研項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出 10 專利費(fèi) 包括專利申請(qǐng)費(fèi) 實(shí)審費(fèi) 年費(fèi) 檢索費(fèi) 查新費(fèi) 注冊(cè)費(fèi) 律師費(fèi) 維持費(fèi)等與專利權(quán)相關(guān)的費(fèi)用支出 11 分析計(jì)量測(cè)試費(fèi) 委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析計(jì)量測(cè)試費(fèi)用支出 12 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 指用于職工個(gè)人安全健康而發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù) 防護(hù)等方面的費(fèi)用 支出 包括 工作服 勞保用品 符合規(guī)定的防暑降溫用品及其他勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用 13 折舊費(fèi) 指固定資產(chǎn)提取的折舊 不包括 30 萬(wàn)元以下的研發(fā)儀器和設(shè)備一次性 提足的折舊額 14 30 萬(wàn)元以下設(shè)備 用于研究開(kāi)發(fā)的單位價(jià)值在 30 萬(wàn)元以下的研發(fā)儀器和設(shè)備 在扣除凈殘值后一次性提足的折舊額 15 修理費(fèi) 修理固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出 16 租賃費(fèi) 租賃房屋 工具 車輛等發(fā)生的租金支出 不包括按關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支 付給集團(tuán)公司存續(xù)企業(yè)的土地租金 17 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 指交納集團(tuán)公司的安全保障基金 以及向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的各 項(xiàng)財(cái)產(chǎn) 包括固定資產(chǎn)和存貨 所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用 收到的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)返還沖減本項(xiàng)目 18 低值易耗品攤銷 指按規(guī)定攤銷的低值易耗品 19 取暖費(fèi) 核算發(fā)生的取暖費(fèi)支出 為職工發(fā)放的采暖補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入職工薪酬 不 在此科目核算 20 辦公費(fèi) 核算發(fā)生的辦公性費(fèi)用支出 包括 文具費(fèi) 紙張費(fèi) 郵費(fèi) 打印機(jī) 墨粉等 21 差旅費(fèi) 職工因公外出發(fā)生的交通費(fèi) 住宿費(fèi) 出差補(bǔ)助等費(fèi)用支出 22 會(huì)議費(fèi) 因召開(kāi)會(huì)議而發(fā)生的各種費(fèi)用 其中包括會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi) 會(huì)議公雜 費(fèi) 住宿費(fèi)和會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi) 會(huì)議交通費(fèi)等 包括職工因公外出開(kāi)會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi) 23 通訊費(fèi) 核算發(fā)生的電話費(fèi) 傳真費(fèi) 微機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi) 移動(dòng)話費(fèi) 通訊線路 租費(fèi)等 24 印刷費(fèi) 核算印刷制作各種科研 文件資料等發(fā)生的費(fèi)用 25 圖書(shū)資料費(fèi) 購(gòu)買的各種圖書(shū) 資料發(fā)生的費(fèi)用 26 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 為科研和管理的需要招待外部人員發(fā)生的全部開(kāi)支 27 外賓招待費(fèi) 因科研 管理的合理需要而支付的各項(xiàng)外賓接待費(fèi)用 28 車輛使用費(fèi) 使用公務(wù)性車輛發(fā)生的修理費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi) 過(guò)路過(guò)橋費(fèi)及燃油費(fèi)等 不含租賃車輛的費(fèi)用 29 運(yùn)輸費(fèi) 對(duì)外支付的運(yùn)輸費(fèi)用 及應(yīng)負(fù)擔(dān)的內(nèi)部運(yùn)輸部門提供的運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi) 30 土地租金 根據(jù)簽定的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位的全部土地租金 31 文化教育 根據(jù)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位用于文化教育方 面的全部開(kāi)支 32 醫(yī)療衛(wèi)生 根據(jù)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位用于醫(yī)療衛(wèi)生方 面的全部開(kāi)支 33 社區(qū)服務(wù) 根據(jù)簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議支付給集團(tuán)公司存續(xù)單位用于社區(qū)服務(wù)方 面的全部開(kāi)支 34 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 取得住房使用權(quán) 商標(biāo)使用權(quán) 商品軟件 土地使用權(quán) 非專 利技術(shù) 專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按規(guī)定期限攤銷的費(fèi)用 35 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 按規(guī)定攤?cè)氡酒诘拈L(zhǎng)期待攤費(fèi)用 包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租 入固定資產(chǎn)改良支出 以及攤銷期在一年以上的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 36 存貨盤虧毀損報(bào)廢 減盤盈 按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)的存貨毀損 131 141 報(bào)廢和盤虧凈額 減盤盈數(shù) 37 房產(chǎn)稅 按國(guó)家規(guī)定計(jì)提交納的房產(chǎn)稅 38 車船使用稅 按國(guó)家規(guī)定計(jì)提交納的車船使用稅 39 土地使用稅 按國(guó)家規(guī)定計(jì)提交納的土地使用稅 40 印花稅 按印花稅條例規(guī)定在經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)中書(shū)立 領(lǐng)受憑證等交納的印花稅 41 出國(guó)人員經(jīng)費(fèi) 職工因科研任務(wù)或其他原因出國(guó)調(diào)研 考察 交流 學(xué)習(xí)等發(fā) 生的相關(guān)費(fèi)用 42 咨詢費(fèi) 聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn) 法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用及支付的其他咨詢服務(wù)費(fèi) 43 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì) 評(píng)估等發(fā)生的服務(wù)費(fèi) 44 訴訟費(fèi) 因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)糾紛起訴 應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 45 信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 為維護(hù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行而發(fā)生的費(fèi)用支出 包括未達(dá) 到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的 IT 硬件設(shè)備費(fèi)用 安全服務(wù)費(fèi)等 46 團(tuán)體會(huì)費(fèi) 參加行業(yè)性協(xié)會(huì)交納的會(huì)費(fèi) 47 招標(biāo)投標(biāo)費(fèi) 對(duì)外進(jìn)行招標(biāo)或投標(biāo)發(fā)生的費(fèi)用支出 48 警衛(wèi)消防費(fèi) 用于警衛(wèi) 消防方面的費(fèi)用支出 包括辦公樓 辦公場(chǎng)所等用于 安全 保衛(wèi) 消防方面的費(fèi)用支出 警衛(wèi)消防人員的著裝費(fèi) 訓(xùn)練費(fèi) 支付給保安公司 的警衛(wèi)消防人員勞務(wù)費(fèi) 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的消防設(shè)施支出等 49 環(huán)境衛(wèi)生費(fèi) 用于衛(wèi)生 門前三包 綜合治理等方面的支出 50 綠化費(fèi) 對(duì)自有場(chǎng)地進(jìn)行綠化美化及參加社會(huì)綠化活動(dòng)方面的支出 51 環(huán)保支出 核算除綠化費(fèi) 環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)之外的其他環(huán)保方面的支出 如排污費(fèi) 環(huán)保事故賠償款 罰款 環(huán)保行政性收費(fèi) 環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)等 52 行政性收費(fèi) 公司根據(jù)地方政府的規(guī)定和要求交納的各種費(fèi)用 如復(fù)轉(zhuǎn)軍人安 置費(fèi) 殘疾人保障金等 53 外部加工 勞務(wù) 費(fèi) 核算發(fā)生的外部加工 勞務(wù) 費(fèi) 不包括委托加工物資 發(fā)生的加工費(fèi)用和內(nèi)部加工費(fèi) 54 中試產(chǎn)品扣除 研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的中試產(chǎn)品取得的收入計(jì)入當(dāng)期其他業(yè)務(wù) 收入 中試產(chǎn)品收入減去相關(guān)稅金的凈額作為中試產(chǎn)品成本 從相關(guān)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出 中扣除 計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本 55 現(xiàn)金短缺 無(wú)法查明原因 根據(jù)管理權(quán)限 經(jīng)批準(zhǔn)后處理記入管理費(fèi)用的現(xiàn)金 短缺 56 開(kāi)辦費(fèi) 指科研單位籌建過(guò)程中發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)用 57 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 核算材料 燃料存儲(chǔ)支出 58 其他 除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用化支出 第二十一條 研發(fā)支出 資本化支出 設(shè)以下三級(jí)子科目 1 材料 為資本化項(xiàng)目消耗的直接材料 化學(xué)試劑等 2 水費(fèi) 為資本化項(xiàng)目消耗水支付的費(fèi)用 3 電費(fèi) 為資本化項(xiàng)目消耗電支付的費(fèi)用 4 其他動(dòng)力和燃料 為資本化項(xiàng)目直接消耗的除水 電以外的其他動(dòng)力和燃料支出 包括煤炭 原油 重油 天然氣等支出 5 圖書(shū)資料費(fèi) 為資本化項(xiàng)目購(gòu)買的各種圖書(shū) 資料發(fā)生的費(fèi)用 6 技術(shù)協(xié)作費(fèi) 為資本化項(xiàng)目同外部單位合作進(jìn)行開(kāi)發(fā)研究或委托外部單位進(jìn)行技 術(shù)開(kāi)發(fā)支付的相關(guān)費(fèi)用 7 外購(gòu)技術(shù)使用費(fèi) 為資本化項(xiàng)目購(gòu)買或使用外部技術(shù)支付的相關(guān)費(fèi)用 8 專業(yè)培訓(xùn)費(fèi) 為資本化項(xiàng)目職工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)支付的培訓(xùn)費(fèi) 講課費(fèi)等費(fèi)用 9 評(píng)審費(fèi) 在驗(yàn)收資本化項(xiàng)目時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出 10 專利費(fèi) 為資本化項(xiàng)目發(fā)生的申請(qǐng)費(fèi) 實(shí)審費(fèi) 檢索費(fèi) 查新費(fèi) 注冊(cè)費(fèi) 律 師費(fèi)等與專利權(quán)相關(guān)的費(fèi)用支出 11 分析計(jì)量測(cè)試費(fèi) 為資本化項(xiàng)目發(fā)生的委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析計(jì)量測(cè)試的費(fèi)用 支出 12 辦公費(fèi) 為資本化項(xiàng)目發(fā)生的辦公性費(fèi)用支出 包括 文具費(fèi) 紙張費(fèi) 郵費(fèi) 打印機(jī)墨粉等 13 差旅費(fèi) 為資本化項(xiàng)目員工因公外出發(fā)生的交通費(fèi) 住宿費(fèi) 出差補(bǔ)助等費(fèi)用 支出 14 會(huì)議費(fèi) 為資本化項(xiàng)目因召開(kāi)會(huì)議而發(fā)生的各種費(fèi)用 其中包括會(huì)議伙食補(bǔ)助 費(fèi) 會(huì)議公雜費(fèi) 住宿費(fèi)和會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi) 會(huì)議交通費(fèi)等 包括職工因公外出開(kāi)會(huì)發(fā)生的 會(huì)議費(fèi) 15 通訊費(fèi) 為資本化項(xiàng)目發(fā)生的電話費(fèi) 傳真費(fèi) 微機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi) 移動(dòng)話費(fèi) 通訊線路租費(fèi)等 16 印刷費(fèi) 為資本化項(xiàng)目印刷制作的各種科研 文件資料等發(fā)生的費(fèi)用 17 出國(guó)人員經(jīng)費(fèi) 為資本化項(xiàng)目職工因科研任務(wù)或其他原因出國(guó)調(diào)研 考察 交 流 學(xué)習(xí)等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 18 其他 為資本化科研項(xiàng)目發(fā)生的除上述費(fèi)用以外的其他支出 第二十二條 研發(fā)支出 橫向支出 設(shè)以下子目 1 材料 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中消耗的直接材料 化學(xué)試劑等 2 職工薪酬 指為橫向科研項(xiàng)目服務(wù)的職工提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利 詳見(jiàn)上述第十九條中職工薪酬的規(guī)定 3 水費(fèi) 為橫向研發(fā)項(xiàng)目消耗水支付的費(fèi)用 4 電費(fèi) 為橫向研發(fā)項(xiàng)目消耗電支付的費(fèi)用 5 其他動(dòng)力和燃料 指橫向研發(fā)項(xiàng)目直接消耗的除水 電以外的其他動(dòng)力和燃料支 出 包括煤炭 原油 重油 天然氣等支出 133 141 6 圖書(shū)資料費(fèi) 為橫向研發(fā)項(xiàng)目購(gòu)買的各種圖書(shū) 資料發(fā)生的費(fèi)用 7 技術(shù)協(xié)作費(fèi) 為橫向研發(fā)項(xiàng)目同外部單位合作進(jìn)行開(kāi)發(fā)研究或委托外部單位進(jìn)行 技術(shù)開(kāi)發(fā)支付的相關(guān)費(fèi)用 8 外購(gòu)技術(shù)使用費(fèi) 為橫向研發(fā)項(xiàng)目購(gòu)買或使用外部技術(shù)支付的相關(guān)費(fèi)用 9 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 取得住房使用權(quán) 商標(biāo)使用權(quán) 商品軟件 土地使用權(quán) 非專利 技術(shù) 專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按規(guī)定期限攤銷的費(fèi)用 10 專業(yè)培訓(xùn)費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的對(duì)所屬職工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)支付的 培訓(xùn)費(fèi) 講課費(fèi)等費(fèi)用 11 評(píng)審費(fèi) 驗(yàn)收橫向科研項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)對(duì)外費(fèi)用支出 12 專利費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目發(fā)生的申請(qǐng)費(fèi) 實(shí)審費(fèi) 檢索費(fèi) 查新費(fèi) 注冊(cè)費(fèi) 律 師費(fèi)等與專利權(quán)相關(guān)的費(fèi)用支出 13 分析計(jì)量測(cè)試費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析計(jì)量 測(cè)試費(fèi)用支出 14 辦公費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的辦公性費(fèi)用支出 包括 文具費(fèi) 紙 張費(fèi) 郵費(fèi) 打印機(jī)墨粉等 15 差旅費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中員工因公外出發(fā)生的交通費(fèi) 住宿費(fèi) 出差 補(bǔ)助等費(fèi)用支出 16 會(huì)議費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中因召開(kāi)會(huì)議而發(fā)生的各種費(fèi)用 其中包括會(huì) 議伙食補(bǔ)助費(fèi) 會(huì)議公雜費(fèi) 住宿費(fèi)和會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi) 會(huì)議交通費(fèi)等 包括職工因公外出 開(kāi)會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi) 17 通訊費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的電話費(fèi) 傳真費(fèi) 微機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi) 移動(dòng)話費(fèi) 通訊線路租費(fèi)等 18 印刷費(fèi) 橫向科研項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的印刷制作的各種科研 文件資料等發(fā) 生的費(fèi)用 19 出國(guó)人員經(jīng)費(fèi) 因橫向科研項(xiàng)目出國(guó)調(diào)研 考察 交流 學(xué)習(xí)等發(fā)生的相關(guān)費(fèi) 用 20 其他 橫向科研項(xiàng)目發(fā)生的除上述費(fèi)用以外的其他支出 第二十三條 其他業(yè)務(wù)成本 反映公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生 的成本 包括銷售材料與包裝物的成本 技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)成本 代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi) 出租固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷 出租包裝物的成本或攤銷額 轉(zhuǎn)供 動(dòng)力支出 來(lái)料加工支