會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及日常賬務(wù)處理.doc

晉升（實(shí)操）總結(jié)1、 賬務(wù)處理及報(bào)稅流程 1、賬務(wù)處理及報(bào)稅流程圖示 2、賬務(wù)處理及報(bào)稅流程詳解2、 常用稅種及核算依據(jù) 1.增值稅 2.附加稅 3.企業(yè)所得稅 4.個(gè)人所得稅 5.印花稅 6.土地使用稅 7.房產(chǎn)稅 8.其他三、一般納稅人做賬流程四、小規(guī)模做賬流程五、小規(guī)模與一般納稅人做賬流程的區(qū)別六、關(guān)于發(fā)票七、關(guān)于稅負(fù)八、關(guān)于企業(yè)注冊(cè)、開(kāi)辦九、關(guān)于稅務(wù)年報(bào)、工商年檢一、賬務(wù)處理及報(bào)稅流程1、賬務(wù)處理及報(bào)稅流程圖示取得原始票據(jù)整理粘貼票據(jù)填寫(xiě)記賬憑證裝訂報(bào)表、憑證錄入記賬系統(tǒng)核查完稅情況繳稅、扣款登錄報(bào)稅、填資料生成報(bào)表2、賬務(wù)處理及報(bào)稅流程詳解：1、 取得原始票據(jù)； 費(fèi)用票 入賬前查真?zhèn)?銀行回單 銀行打印 銀行對(duì)賬單 銀行打印（1）原始票據(jù)分類(lèi) 銷(xiāo)項(xiàng)票 本企業(yè)銷(xiāo)售自開(kāi)（代開(kāi)）發(fā)票 進(jìn)項(xiàng)票 購(gòu)進(jìn)對(duì)方企業(yè)開(kāi)據(jù)的發(fā)票 自制憑證 工資單、出（入）庫(kù)單、借據(jù)、折舊表 完稅憑證 繳稅系統(tǒng)（或稅局）打印（2） 取得原始票據(jù)注意事項(xiàng)： A、日期、抬頭、事項(xiàng)、金額、審批、章、合理、真?zhèn)危?B、看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，經(jīng)營(yíng)區(qū)域以外的票據(jù)不能入賬；（費(fèi)用票可以入賬） C、看票據(jù)存在的問(wèn)題，能報(bào)銷(xiāo)不，例：發(fā)票上蓋的是財(cái)務(wù)章； D、要注意會(huì)計(jì)主體，如：某公司下轄河南、河北、山西、山東等； E、直觀辨別發(fā)票真假： 章：清晰可見(jiàn)，不能模糊； 發(fā)票代碼第6、7位是哪個(gè)年份的?？窗l(fā)票上的水印； 長(zhǎng)途汽車(chē)票上沒(méi)有發(fā)票專(zhuān)用章；2、 整理、粘貼原始票據(jù)； A、步驟： 分類(lèi) 整理 粘貼 B、原則： 上、下、右三面對(duì)齊，以下、右為主； 不能累壓，平鋪粘貼單； C、依據(jù)：同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)（同類(lèi)科目的末級(jí)科目），實(shí)際工作中，同類(lèi)業(yè)務(wù)可以合并；3、 準(zhǔn)確填寫(xiě)記賬憑證（寫(xiě)分錄）； A、不同部門(mén)所采用的會(huì)計(jì)科目不同的原則依據(jù)：受益原則，即誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)； 管理部門(mén)管理費(fèi)用 受益原則 銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售費(fèi)用 生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)成本 B、易混淆科目明晰：差旅費(fèi)交通費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)燃油費(fèi)福利費(fèi)路橋費(fèi)停車(chē)費(fèi)交通外地本地住宿外地本地一般不計(jì)入用餐伙食外地本地集體福利加油車(chē)在公司名下個(gè)人報(bào)銷(xiāo)高速過(guò)路租賃、運(yùn)輸公司可用停車(chē)費(fèi)外地個(gè)人報(bào)銷(xiāo)車(chē)在公司名下4、 錄入記賬系統(tǒng)，并審核、登帳、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬； 速達(dá) A、常見(jiàn)財(cái)務(wù)軟件 金蝶 用友 B、以速達(dá)為例，進(jìn)入記賬系統(tǒng)：雙擊“速達(dá)”軟件 單擊“確定” 選定賬套，單擊“確定” 輸入賬套密碼（自設(shè)定） 單擊“賬務(wù)系統(tǒng)” 雙擊“憑證錄入”錄入 時(shí)間 附件 科目 單擊保存 金額單擊“新增”，循環(huán)錄完憑證單擊“憑證審核”單擊“批量審核”單擊“確定”單擊“憑證登賬”單擊“確定”單擊“結(jié)轉(zhuǎn)損益”單擊“確定”單擊“期末結(jié)賬” 單擊“確定”步驟：5、 生成報(bào)表； A、以速達(dá)為例，生成報(bào)表：?jiǎn)螕簟百~務(wù)”，并選定“自定義報(bào)表”單擊 選定“資產(chǎn)負(fù)債表”，單擊“生成”單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁(yè)面時(shí)，選“否”不保存） 選定“利潤(rùn)表”，單擊“生成”單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁(yè)面時(shí)，選“否”不保存）步驟：6、 依據(jù)報(bào)表，登錄報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)稅； A、地稅申報(bào)步驟：證書(shū)小精靈網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳-網(wǎng)上申報(bào)選擇數(shù)字證書(shū)（稅號(hào)）確定輸入口令（6個(gè)1）確定 輸入用戶(hù)名，密碼，驗(yàn)證碼登錄報(bào)表報(bào)送-資料報(bào)送大類(lèi)-財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集-資料報(bào)送小類(lèi)后面的三角選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集-查詢(xún)-資產(chǎn)負(fù)債表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）-保存-利潤(rùn)表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）-保存-現(xiàn)金流量表后面的提交（報(bào)表數(shù)字填完）-保存。報(bào)表填完后-網(wǎng)上申報(bào)-通用申報(bào)（出現(xiàn)申報(bào)表信息）-獲取稅種信息-征收項(xiàng)目（現(xiàn)實(shí)中自己會(huì)出現(xiàn)各種交稅信息，有就交，沒(méi)有不交）-征收項(xiàng)目-選擇黑三角（看你是什么稅附征）-應(yīng)稅項(xiàng)（如填增值稅稅額）-計(jì)稅依據(jù)（自動(dòng)生成）-如果有印花稅點(diǎn)下面的增行，印花稅的應(yīng)稅項(xiàng)是乘以70%后的金額-工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是工資總額-各項(xiàng)數(shù)字填完后，后面的各項(xiàng)是自動(dòng)生成，主要看最后一列數(shù)字是否正確 個(gè)稅申報(bào)步驟：網(wǎng)上申報(bào)-代扣代繳-個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表-個(gè)稅導(dǎo)入模板下載-下載（桌面上出現(xiàn)壓縮包進(jìn)行解壓（點(diǎn)鼠標(biāo)右鍵解壓到當(dāng)前文件夾，打開(kāi)文件夾，出現(xiàn)個(gè)稅模板進(jìn)行填寫(xiě)），帶*號(hào)的是必填項(xiàng)）-填完后點(diǎn)左上方保存，個(gè)稅模板填完后，-關(guān)閉-然后重新打開(kāi)報(bào)稅系統(tǒng)-代扣代繳-個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表-導(dǎo)入（在左面上找到該文件夾）-打開(kāi)（出現(xiàn)數(shù)據(jù)導(dǎo)入成功）-確定，所有稅填完后，有稅款的情況下-網(wǎng)上納稅（出現(xiàn)帶征收稅費(fèi)信息）-選中所有方塊的序號(hào)-右上角實(shí)時(shí)扣款（出現(xiàn)確認(rèn)扣款）-扣款-統(tǒng)計(jì)查詢(xún)-申報(bào)信息查詢(xún)-選擇查詢(xún)?cè)路?查詢(xún)（出現(xiàn)申報(bào)詳細(xì)信息），最后看稅報(bào)完了沒(méi)有，-上方的返回首頁(yè)，有涉稅提醒（出現(xiàn)紅色的說(shuō)明有稅沒(méi)有報(bào)完，出現(xiàn)藍(lán)色、綠色就是報(bào)完了，下面會(huì)出現(xiàn)本月已申報(bào)應(yīng)納稅款合計(jì) 元） B、申報(bào)國(guó)稅步驟（一般納稅人） 互誠(chéng)通一體化辦稅輸入稅號(hào)，密碼（六個(gè)1）登錄網(wǎng)上申報(bào)出現(xiàn)安全參數(shù)對(duì)話框是出現(xiàn)選擇個(gè)人證書(shū)（選中你的稅號(hào)）確定輸入用戶(hù)口令（六個(gè)1）確定選小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，出現(xiàn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（月/季），下面有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，進(jìn)行填寫(xiě)保存增值稅（一般納稅人適用）點(diǎn)開(kāi)共有10張報(bào)表填表銷(xiāo)售額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額以匯總表為準(zhǔn)。第五行，收入，第十行，稅額）填表二，（填第2行，35行）根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)填寫(xiě)，填第2行和35行完全一致（帶紅三角的海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)是自動(dòng)生成的）保存表三（出現(xiàn)你不是營(yíng)改增納稅人不能填附表三）確定表四，白色填，灰色不填），四百元申報(bào)票全額抵扣，認(rèn)證后自動(dòng)帶出（本期發(fā)生額），系統(tǒng)升級(jí)后小規(guī)模820元可以全額抵扣，一般納稅人系統(tǒng)升級(jí)560元固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額情況表（先去專(zhuān)管員處備案才能抵扣）運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單代扣表增值稅減免稅表，看你是減稅還是免稅，是減稅增加（進(jìn)行填寫(xiě)）剩下的附表主表（提取數(shù)據(jù)）確定把控1，2，11，12，30行數(shù)據(jù)（想查以前的報(bào)表，點(diǎn)查詢(xún)打印，輸入開(kāi)始日期，結(jié)束日期查詢(xún)）保存申報(bào)實(shí)時(shí)扣款網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表增值稅實(shí)時(shí)扣款申報(bào)結(jié)果查詢(xún)扣款結(jié)果查詢(xún)居民企業(yè)所得稅（查賬征收）。小規(guī)模申報(bào)：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）7、 繳稅、扣款； A、地稅：在核對(duì)、確認(rèn)填寫(xiě)、生成數(shù)據(jù)無(wú)誤的情況下： 單擊“實(shí)時(shí)扣款”單擊“確定” B、國(guó)稅：在核對(duì)、確認(rèn)填寫(xiě)、生成數(shù)據(jù)無(wú)誤之后： 一般納稅人企業(yè)，抄稅報(bào)稅扣款清卡(反寫(xiě)）； 小規(guī)模企業(yè)，8、 核查繳稅、扣款情況； 在報(bào)稅流程完成的次日，登錄國(guó)稅、地稅系統(tǒng)核查是否成功報(bào)稅。 國(guó)稅核查流程：插入國(guó)稅電子鑰匙雙擊“互誠(chéng)通”單擊企業(yè)稅號(hào)，單擊“證書(shū)持有者”復(fù)制稅號(hào)雙擊“一體化辦稅”粘貼稅號(hào)，輸入密碼（6個(gè)1）雙擊“網(wǎng)上申報(bào)繳稅”選定簽名證書(shū)，單擊“確定”輸入口令(6個(gè)1）單擊“扣款查詢(xún)”顯示“扣款成功”即為成功報(bào)稅。 地稅核查流程：證書(shū)小精靈網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳-網(wǎng)上申報(bào)選擇數(shù)字證書(shū)（稅號(hào)）確定輸入口令（6個(gè)1）確定 輸入用戶(hù)名，密碼，驗(yàn)證碼登錄查看首頁(yè)，涉稅提醒里出現(xiàn)紅色的說(shuō)明有稅沒(méi)有報(bào)完，出現(xiàn)藍(lán)色、綠色就是報(bào)完了9、 打印、裝訂報(bào)表、憑證； A、打印憑證、報(bào)表 a、憑證打印步驟：雙擊“速達(dá)”軟件 單擊“確定” 選定賬套，單擊“確定” 輸入賬套密碼（自設(shè)定） 單擊“賬務(wù)系統(tǒng)” 雙擊“憑證查找”，選定所屬時(shí)間，并輸入，單擊“查找”選定憑證，雙擊打開(kāi)，點(diǎn)擊右下角“打印”，進(jìn)行憑證打印 b、財(cái)務(wù)報(bào)表打印步驟：雙擊“速達(dá)”軟件 單擊“確定” 選定賬套，單擊“確定” 輸入賬套密碼（自設(shè)定）單擊“賬務(wù)”，并選定“自定義報(bào)表”單擊 選定“資產(chǎn)負(fù)債表”，單擊“生成”單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁(yè)面時(shí)，選“否”不保存） 選定“利潤(rùn)表”，單擊“生成”單擊“報(bào)表”選定月份，生成(可導(dǎo)出或打印，關(guān)掉頁(yè)面時(shí)，選“否”不保存） B、記賬憑證、報(bào)表的裝訂： a、記賬憑證的裝訂： 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的整理工作： 1.分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全； 2.按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸寨）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)； 3.摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針）。對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱，保持?jǐn)?shù)字完整； 4.整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全； 5.記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求： 1.用“三針引線法”裝訂。裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個(gè)針跟，實(shí)行三眼一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的。并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位。使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱； 2.憑證外面要加封面，封面紙用上好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證； 3.裝訂憑證厚度一般1.5厘米。方可保證裝訂牢固，美觀大方。 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)： 1.每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章； 2.在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào)，以便于調(diào)閱。 b、報(bào)表的裝訂： 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。小企業(yè)可按季裝訂成冊(cè)。 1.會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂； 2.會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底； 3.按保管期限編制卷號(hào)； 二、常用稅種及核算依據(jù)1、增值稅一般納稅人小規(guī)模納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)80萬(wàn)商業(yè)80萬(wàn)其他50萬(wàn)其他50萬(wàn)稅率17%基本稅率征收率3%13%見(jiàn)后附明細(xì)11%提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) 6%提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）0%出口貨物等特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)額-進(jìn)項(xiàng)額銷(xiāo)項(xiàng)額進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣不可抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算 含稅銷(xiāo)項(xiàng)額（1+稅率征收率）x稅率增收率發(fā)票管理（開(kāi)據(jù)）增值稅專(zhuān)用發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票 增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅局代開(kāi)）賬務(wù)核算健全不健全（1）一般納稅人與小規(guī)模增值稅對(duì)比表附：適用13%稅率 a.糧食、食用植物油；b.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；c.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；d.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；a.農(nóng)產(chǎn)品；b.音像制品；c.電子出版物d.二甲醚。（2） 增值稅的賬務(wù)處理A、 小規(guī)模不需計(jì)提增值稅，直接繳納。繳納的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模季末，本季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)，應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入減免稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅費(fèi)B、一般納稅人月末需要先轉(zhuǎn)出未交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款注：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目，而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目。2、附加稅企業(yè)只要繳納了流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅），就要繳納流轉(zhuǎn)稅的附加稅： 城建稅（城市稅率7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%、其他的地區(qū)1% ）；教育費(fèi)附加3%；地方教育費(fèi)附加2%；A、 小規(guī)模企業(yè)季末計(jì)提附加稅： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 a、企業(yè)本季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)，需要交納增值稅時(shí)，交納附加稅的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款 企業(yè)本季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)，增值稅減免時(shí)，附加稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加貸：營(yíng)業(yè)外收入 B、一般納稅人月末計(jì)提附加稅： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 下月交納時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款3、 企業(yè)所得稅 A、企業(yè)所得稅是否交納的判定依據(jù)： 收入總額成本費(fèi)用總額 0 交納企業(yè)所得稅 收入總額成本費(fèi)用總額 0 不交納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)所得稅交納分類(lèi)： 核定征收：月末計(jì)提 B類(lèi)報(bào)表 查賬征收：季末計(jì)提，三個(gè)月連續(xù)盈利，按月計(jì)提A類(lèi)報(bào)表 交在國(guó)稅按季征收 交在地稅按月征收：一月一計(jì)提 C、企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： 計(jì)提所得稅分錄： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 交納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款注： 企業(yè)所得稅有限、股份制公司交納 個(gè)人所得稅個(gè)體、合伙企業(yè)交納D、年報(bào)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：當(dāng)期發(fā)生額的60% 全年收入的5 就低不就高原則 福利費(fèi)：工資薪金的14% 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工資薪金的2% 職工教育經(jīng)費(fèi)：工資薪金的2.5% 廣告費(fèi)：全年?duì)I業(yè)收入的15%4、 個(gè)人所得稅A、 個(gè)人所得稅征稅范疇 工資、薪金所得 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 勞務(wù)報(bào)酬所得 稿酬所得 特許權(quán)使用費(fèi)所得 利息、股息、紅利所得 財(cái)產(chǎn)租賃所得 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 偶然所得B、個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率： 工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。 比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成?！盋、個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理：（工資薪金所得）計(jì)提時(shí): 借:制造費(fèi)用(或銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、在建工程等科目)-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時(shí)： 借:應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅交納個(gè)稅時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅 貸:銀行存款5、 印花稅 A、印花稅的征稅范疇： 、購(gòu)銷(xiāo)合同（商業(yè)） 印花稅=（購(gòu)+銷(xiāo)）70%萬(wàn)分之三 =（庫(kù)存商品+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）70%萬(wàn)分之三 （70%之前得數(shù)據(jù)較應(yīng)稅收入或計(jì)稅依據(jù)） 、技術(shù)合同： 印花稅（餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)等純地稅行業(yè)）=收入（合同金額）萬(wàn)分之三 、資金賬簿（注冊(cè)資本） 印花稅=注冊(cè)資本萬(wàn)分之五 、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)） 印花稅=轉(zhuǎn)讓差價(jià)2萬(wàn)分之五 、印花稅-建設(shè)工程偵察設(shè)計(jì)合同 印花稅=收入萬(wàn)分之五（工程設(shè)計(jì)咨詢(xún)公司） 、印花稅-建筑安裝工程承包合同 印花稅=收入萬(wàn)分之三（建筑工程公司） 、工業(yè)：（加工承攬合同） 印花稅=（購(gòu)+銷(xiāo)）70%萬(wàn)分之五 、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬、銀行賬各貼5元印花稅票B、印花稅的賬務(wù)處理： 印花稅不計(jì)提，在發(fā)生當(dāng)月直接計(jì)入管理費(fèi)用即可； 借：管理費(fèi)用印花稅 貸：銀行存款|庫(kù)存現(xiàn)金6、 土地使用稅 A、土地使用稅的征稅范疇：城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。凡是在上述所稱(chēng)城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)擁有土地使用權(quán)的施工企業(yè)，是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。 B、城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。 其計(jì)算公式如下： 應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積適用單位稅額 一般規(guī)定每平方米的年稅額： 大城市1.5元至30元； 中等城市1.2元至24元； 小城市0.9元至18元； 縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元；房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。C、土地使用稅的賬務(wù)處理： 、按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳的土地使用稅時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 、實(shí)際將土地使用稅款上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 貸：銀行存款 、計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)繳的土地使用稅稅額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 、年終實(shí)際上繳稅金，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 貸：銀行存款 、如稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳納的土地使用稅，應(yīng)調(diào)整以前年度的損益，作會(huì)計(jì)分錄如下 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 貸：以前年度損益調(diào)整 注：免征土地使用稅的單位和企業(yè)，由于其不需要計(jì)算繳納土地使用稅，因而不存在相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。7、 房產(chǎn)稅 A、房產(chǎn)稅稅的征稅范疇： B、房產(chǎn)稅稅的計(jì)算方法： C、房產(chǎn)稅稅的賬務(wù)處理： 、月份終了，企業(yè)計(jì)算出按規(guī)定應(yīng)交納的房產(chǎn)稅稅額，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅 、企業(yè)按照規(guī)定的納稅期限繳納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸：銀行存款8、 其他 工會(huì)經(jīng)費(fèi)（河南省總工會(huì)在收，在普通企業(yè)沒(méi)有起到真正的作用） 國(guó)家規(guī)定：工資總額*2% 計(jì)提時(shí)：不需要計(jì)提，直接繳納 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 貸：應(yīng)付職工薪酬。 繳納時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款3、 一般納稅人做賬流程(1） 交上月國(guó)稅： 時(shí)限：自開(kāi)票日起180天； 認(rèn)證方法：稅局大廳 稅負(fù)1% 系統(tǒng)認(rèn)證 掃描認(rèn)證 購(gòu)買(mǎi)掃描儀 手工錄入 購(gòu)買(mǎi)認(rèn)證系統(tǒng)，首次600元，之后200元|年； 首次購(gòu)買(mǎi)認(rèn)證系統(tǒng)賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 512.82 應(yīng)交稅費(fèi)增進(jìn) 87.18 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 續(xù)費(fèi)（200元）的賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200（2）交上月國(guó)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款（3）交上月地稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 管理費(fèi)用-印花稅 貸：銀行存款(4）購(gòu)貨：（后附入庫(kù)單） 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、庫(kù)存現(xiàn)金（按同公司粘貼，同公司入賬）（5）費(fèi)用票： 支付電話費(fèi)，辦公費(fèi)，交通費(fèi)，房租，水電，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，福利費(fèi)，招待費(fèi) （同性質(zhì)發(fā)票粘貼）首先需要查詢(xún)費(fèi)用票的真假方法：、歸屬地查詢(xún)（根據(jù)發(fā)票開(kāi)具所屬的稅局登錄相關(guān)稅局網(wǎng)站查詢(xún)）、河南省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制票：登錄12366國(guó)稅局網(wǎng)站查詢(xún)、河南省地方稅務(wù)局監(jiān)制票，登錄鄭州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站查詢(xún)、 費(fèi)用票賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用交通費(fèi)（辦公費(fèi)、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。（管理費(fèi)用下設(shè)明細(xì)清晰明了即可、不可過(guò)多，福利費(fèi)控制在工資的14%以?xún)?nèi)，招待費(fèi)不可過(guò)多）費(fèi)用票按當(dāng)月日期入賬。（6）銀行回單： 、付貨款： 借：應(yīng)付賬款某公司 貸：銀行存款 、利息回單： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 紅字 貸：銀行存款 （借方黑字或貸方紅字） 、手續(xù)費(fèi)：買(mǎi)支票、轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)，購(gòu)密碼器，賬戶(hù)管理費(fèi)等與銀行打交道的所有費(fèi)用均走財(cái)務(wù)費(fèi)用，不可計(jì)入管理費(fèi)用。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 、收貨款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （按同公司粘貼、同公司入賬，無(wú)同公司按日期入賬）（7）銷(xiāo)貨： 借：應(yīng)收賬款某公司（按同公司粘貼） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（8）轉(zhuǎn)出未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 （當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅注：只有作這步分錄應(yīng)交稅費(fèi)科目才會(huì)平。（9）記入營(yíng)業(yè)稅金及附加的稅： 營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，消費(fèi)稅。記入管理費(fèi)用的稅： 房產(chǎn)稅，車(chē)船稅，土地使用稅，印花稅，個(gè)人所得稅，股息紅利。（凡計(jì)入管理類(lèi)費(fèi)用的稅費(fèi)均不需要計(jì)提，繳納時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用） 計(jì)提所得稅分錄： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 注：所得稅在國(guó)稅季度申報(bào)，在地稅月申報(bào)。計(jì)提下月附加稅費(fèi)（后附計(jì)提稅費(fèi)單）（根據(jù)增值稅計(jì)提） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅（7%） 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加（3%） 應(yīng)交稅費(fèi)地方教育費(fèi)附加（2%）（10）計(jì)提折舊（后附折舊單） 借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用制造費(fèi)用折舊 貸：累計(jì)折舊注：一般折舊計(jì)算方法為平均年限法，殘值率為5%。（11）計(jì)提工資、（無(wú)五險(xiǎn)一金）： 借：管理費(fèi)用工資 銷(xiāo)售費(fèi)用工資 制造費(fèi)用工資 生產(chǎn)成本直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬工資、（有五險(xiǎn)一金） 借：管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用，制造費(fèi)用工資 管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用社保 管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用公積金 生產(chǎn)成本直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 應(yīng)付職工薪酬社保 應(yīng)付職工薪酬公積金發(fā)放工資（后附工資單）： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅（若有個(gè)稅，發(fā)工資時(shí)收回） 其他應(yīng)收款社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分，款從公司戶(hù)扣，發(fā)工資時(shí)收回） 其他應(yīng)收款住房公積金（12）結(jié)轉(zhuǎn)成本（后附出庫(kù)單）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品注：結(jié)轉(zhuǎn)成本方法為逐一結(jié)轉(zhuǎn)。逐一結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)票單品，找到一一對(duì)應(yīng)進(jìn)貨價(jià)單品結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本。（13） 結(jié)轉(zhuǎn)損益：由各大軟件自動(dòng)生成，無(wú)需手動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，只有年末時(shí)需將本年利潤(rùn)的余額手動(dòng)從相反方向，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。若本年利潤(rùn)在貸方即為全年盈利數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)。 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（不影響所有者權(quán)益總額）4、 小規(guī)模企業(yè)做賬流程 （小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理程序與一般納稅人總體一致，不同之處見(jiàn)下文）5、 小規(guī)模納稅人與一般納稅人做賬流程的不同之處： 1、購(gòu)稅：小規(guī)模不存在進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)論專(zhuān)票還是普票購(gòu)進(jìn)的進(jìn)價(jià)和稅額均作為賣(mài)價(jià)計(jì)入商品成本。 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款|庫(kù)存現(xiàn)金|應(yīng)付賬款-某公司 2：銷(xiāo)貨： 借：應(yīng)收賬款-某公司、銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅/應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3： 從2014.10 銷(xiāo)售額（收入）30000，免征增值稅（營(yíng)業(yè)稅），只對(duì)小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款-某公司、銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅/應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅/應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入（此分錄可按月轉(zhuǎn)也可按年轉(zhuǎn)） （增值稅、營(yíng)業(yè)稅免了，與之相對(duì)的附加費(fèi)也減免，無(wú)需計(jì)提、無(wú)需繳納。但城建稅、印花稅需交）6、 關(guān)于發(fā)票 1、關(guān)于發(fā)票分類(lèi) A、發(fā)票的分類(lèi)主要有以下幾種： 、按行業(yè)特點(diǎn)可分為：工業(yè)發(fā)票、商業(yè)發(fā)票、交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、建筑安裝發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、飲食業(yè)發(fā)票、其他行業(yè)發(fā)票等。 、按發(fā)票反映的業(yè)務(wù)特點(diǎn)可分為：普通發(fā)票、專(zhuān)用發(fā)票、特種發(fā)票等。 、按發(fā)票填開(kāi)金額可分為：限額分票、非限額發(fā)票、定額發(fā)票、非定額發(fā)票等。 、按發(fā)票式樣統(tǒng)一程度可分為：全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票、各級(jí)地方統(tǒng)一發(fā)票、冠有使用單位名稱(chēng)只限該單位使用的發(fā)票。 B、根據(jù)發(fā)票的不同性質(zhì)可將發(fā)票進(jìn)行不同的分類(lèi)： 、按管轄范圍可分為國(guó)稅管轄發(fā)票和地稅管轄發(fā)票； 、按印制過(guò)程可分為統(tǒng)印發(fā)票和自印發(fā)票； 、按填寫(xiě)方式可分為定額發(fā)票和非定額發(fā)票； 、按使用特定可分為普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 2、專(zhuān)票有三聯(lián)：記賬聯(lián)，抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)。普票有兩聯(lián)：記賬聯(lián)，發(fā)票聯(lián)。帶二維碼的必須到大廳認(rèn)證。地稅開(kāi)的發(fā)票，稅是自動(dòng)生成的。建筑業(yè)的收入:發(fā)票聯(lián),記賬聯(lián)。自開(kāi)(項(xiàng)目在本地），代開(kāi)（項(xiàng)目在外地）3、稅證下來(lái)辦發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿領(lǐng)發(fā)票（刻章，防偽的180）地稅插上電子鑰匙直接開(kāi)發(fā)票就行了，國(guó)稅要開(kāi)發(fā)票，就要買(mǎi)金稅盤(pán)（航天信息，白盤(pán)）或稅控盤(pán)（航天金穗，金水區(qū)，二七區(qū)，東區(qū)，黑盤(pán)），然后開(kāi)具專(zhuān)票，普票刻章買(mǎi)盤(pán)發(fā)行（拿盤(pán)，資料去大廳錄入信息）辦發(fā)票本安裝領(lǐng)票開(kāi)票（以后每次領(lǐng)票，開(kāi)票帶上盤(pán)）。領(lǐng)發(fā)票時(shí)要看場(chǎng)地看完場(chǎng)地領(lǐng)票（要當(dāng)場(chǎng)看票的連續(xù)號(hào)）。盤(pán)：490元，服務(wù)費(fèi)330元/年4、為什么要認(rèn)證增值稅票（抵扣，真假）。（1）通過(guò)認(rèn)證發(fā)票，辨別增值稅票的真假，避免不必要的損失，發(fā)票密文進(jìn)行解密并與發(fā)票密文逐一核對(duì)，與票面上的七項(xiàng)數(shù)據(jù)（發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)貨方識(shí)別號(hào)、金額、稅額）進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)正確后將數(shù)據(jù)傳入國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票的系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)以判別發(fā)票真?zhèn)蔚倪^(guò)程。（2）只有認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)稅額才可以抵扣，開(kāi)出去的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是企業(yè)抵扣的依據(jù)。一般納稅人認(rèn)證的方法：認(rèn)證方法前提條件特點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)票的有效時(shí)間手工認(rèn)證（購(gòu)買(mǎi)國(guó)稅電子鑰匙，省時(shí)省力省稅款）開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證（交費(fèi)200元）進(jìn)項(xiàng)票原件，復(fù)印件，掃描件或手機(jī)拍照（遇到特殊情況票沒(méi)有到，到月底前可以看照片認(rèn)證抵扣）等都可以認(rèn)證，速度慢180天（建議要提前十到十五天認(rèn)證和開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證提醒哪張票要到期）掃描儀認(rèn)證開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證，購(gòu)買(mǎi)掃描儀必須是進(jìn)項(xiàng)票原件進(jìn)行掃描認(rèn)證，適用認(rèn)證的發(fā)票量大，但速度快。180天，同上去稅局認(rèn)證沒(méi)有開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證或二維碼發(fā)票或其他情況，如發(fā)票改版必須拿著進(jìn)項(xiàng)稅原件到稅局大廳認(rèn)證，適用沒(méi)有開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證，或需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票量大，或是二維碼進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，或發(fā)票改版。180天，同上5、發(fā)票認(rèn)證流程：進(jìn)入認(rèn)證系統(tǒng)互誠(chéng)通證書(shū)管理（報(bào)稅時(shí)下載，航天金穗下載安裝）一體化辦稅輸入納稅人識(shí)別號(hào)，密碼登錄出現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)繳稅，增值稅認(rèn)證（沒(méi)有這個(gè)系統(tǒng)要打電話），運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證，互誠(chéng)通增值稅認(rèn)證輸入用戶(hù)口令確定進(jìn)入認(rèn)證流程圖發(fā)票手工錄入（出現(xiàn)手中所要認(rèn)證的發(fā)票）輸入代碼，號(hào)碼，日期，密文，銷(xiāo)方識(shí)別號(hào)，金額，稅額認(rèn)證(有84位，108位，112位密文（升級(jí)后）（要對(duì)方拍照，復(fù)印件傳給你，要紙質(zhì)形式）如果認(rèn)證不通過(guò)左側(cè)的認(rèn)證管理數(shù)據(jù)修正查詢(xún)（就會(huì)出現(xiàn)你認(rèn)證的發(fā)票），去核對(duì)，沒(méi)有問(wèn)題就點(diǎn)認(rèn)證認(rèn)證通過(guò)認(rèn)證完后回到原來(lái)的模塊認(rèn)證清單認(rèn)證方式（選擇全部）稅率（全部）查詢(xún)所屬期（進(jìn)行選擇日期）查詢(xún)出現(xiàn)認(rèn)證發(fā)票的明細(xì)，看最右邊的認(rèn)證結(jié)果（認(rèn)證相符還是不相符）認(rèn)證通知書(shū)認(rèn)證所屬月（選擇日期）查詢(xún)出現(xiàn)增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)（有份數(shù)，金額，稅額）打?。ǔ霈F(xiàn)打印橫幅調(diào)成豎幅）頁(yè)面設(shè)置（縮放比例調(diào)成60-70左右），打印機(jī)調(diào)成縱向，就會(huì)打在豎的A4紙上抵扣聯(lián)裝訂清單，通知書(shū)，抵扣聯(lián)（按清單順序排列裝訂）。七、關(guān)于稅負(fù)1、稅負(fù)（稅局制約我們交稅的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)）： 定義：指實(shí)際繳納的稅款占相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。 分類(lèi)：增值稅稅負(fù)，所得稅稅負(fù) 一般納稅人的稅負(fù)： 工業(yè)3% 商業(yè)1%企業(yè)所得稅的稅負(fù)1%（2015年小型微利企業(yè)有減免稅，0.4-0.5%）稅負(fù)的計(jì)算和控制（彌補(bǔ)稅負(fù)達(dá)不到指標(biāo)）稅負(fù)=當(dāng)年合計(jì)繳納稅款/銷(xiāo)售收入2、 設(shè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為x ，等式可轉(zhuǎn)化為： 所以，可導(dǎo)出 進(jìn)項(xiàng)以稅負(fù)為1%為例： 3、 銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng) 交稅 銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng) 不交稅，留抵8、 關(guān)于企業(yè)開(kāi)辦1、注冊(cè)公司流程 核名 遞資料 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 刻章（公章180、法人章40、財(cái)務(wù)章）稅局備案 開(kāi)戶(hù)許可證（開(kāi)戶(hù)費(fèi)）（需要7個(gè)工作日左右） 簽