物資核算操作指南.doc

物資核算操作指南一、 工作要求：主要物資消耗受控，真實(shí)反映物資成本。二、 工作目的：查找物資超耗原因，使物資成本受控，降低物資成本。三、 核算過程：1、 按月分工號(hào)進(jìn)行主要物資物資消耗核算。2、 核算期末（每月25日）對(duì)主要物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)，包括庫(kù)內(nèi)物資、已發(fā)出未使用物資。填寫盤點(diǎn)記錄，并與帳面數(shù)量相對(duì)比，核算各工號(hào)實(shí)際消耗物資數(shù)量（上期末剩余數(shù)量+當(dāng)期領(lǐng)料數(shù)量-期末剩余數(shù)量），各工號(hào)物資領(lǐng)入、使用、剩余必須相符。3、 工程部對(duì)已完工程量進(jìn)行認(rèn)真計(jì)算，給物資部門提供當(dāng)期已完工程的主要物資設(shè)計(jì)數(shù)量（工程實(shí)際需要數(shù)量）。4、 計(jì)合部提供主要物資預(yù)算單價(jià)及各施工隊(duì)承包合同要求。5、 物資部根據(jù)提供資料統(tǒng)計(jì)主要物資應(yīng)耗數(shù)量和實(shí)耗數(shù)量，進(jìn)行主要物資價(jià)差分析和量差分析，計(jì)算盈虧情況，并與相關(guān)部門共同分析盈虧產(chǎn)生原因，并采取措施。四、 注意事項(xiàng)：1、所有數(shù)據(jù)必須真實(shí)、有效。2、物資部要對(duì)進(jìn)場(chǎng)物資（包括甲供物資）及時(shí)點(diǎn)收入賬，期末按照已完工程量消耗數(shù)量核銷，具體工作要求見物資管理辦法和關(guān)于規(guī)范材料核算流程的通知文件要求。3、工程部、物資部、計(jì)合部核算工號(hào)當(dāng)期已完工程量必須一致。4、物資部報(bào)財(cái)務(wù)當(dāng)期物資核銷數(shù)量需與當(dāng)期已完工程量實(shí)際消耗物資數(shù)量一致，以保證物資成本的真實(shí)性。五、 流程工程部提供已完工程數(shù)量，并計(jì)算已完工程主要物資設(shè)計(jì)（實(shí)際需要）數(shù)量計(jì)合部提供主要物資預(yù)算單價(jià)及各施工隊(duì)承包合同要求物資部對(duì)主要物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)，計(jì)算主要物資實(shí)際消耗數(shù)量。物資部根據(jù)提供資料，進(jìn)行主要物資價(jià)差、量差分析，計(jì)算主要物資盈虧數(shù)量與相關(guān)部門共同分析主要物資盈虧生產(chǎn)原因，制定相關(guān)措施。六、 核算表（見附表）主 要 物 資 核 算 表（量差分析）項(xiàng)目名稱： 年 月 金額單位：元序號(hào)物資名稱計(jì)量單位單價(jià)應(yīng)耗數(shù)量實(shí)際消耗盈虧盈虧原因設(shè)計(jì)數(shù)量合理 損耗量應(yīng)耗數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額1234567=5+689=4810=7-811=41012主 要 材 料 價(jià) 差 分 析 表項(xiàng)目名稱： 年 月 金額單位：元序號(hào)材料名稱單 位預(yù)算單價(jià)實(shí)際采購(gòu)單價(jià)上期累計(jì)本期開累消耗數(shù)量?jī)r(jià)差消耗數(shù)量?jī)r(jià)差使用數(shù)量?jī)r(jià)差1234567=6(4-5)89=8(4-5)10=6+811=7+9主要材料工地搬運(yùn)及操作損耗說明： 1、主要材料工地搬運(yùn)及操作損耗率表是指材料從工地倉(cāng)庫(kù)或現(xiàn)場(chǎng)集中堆放地點(diǎn)至現(xiàn)場(chǎng)加工地點(diǎn)或操作地點(diǎn)以及加工地點(diǎn)至安裝地點(diǎn)的運(yùn)輸損耗、施工損耗、施工現(xiàn)場(chǎng)堆放損耗。2、表中數(shù)據(jù)為鐵路工程基本定額，公司各項(xiàng)目物資損耗率按表列數(shù)據(jù)1/2計(jì)。3、無(wú)縫線路用鋼軌焊接消耗量計(jì)入合理?yè)p耗數(shù)量，鋼軌焊接消耗量按不同工藝定額量計(jì)算。 4、各項(xiàng)目物資核算引用時(shí)，嚴(yán)格遵照規(guī)定損