成本卷積運(yùn)算.docVIP

成本卷積運(yùn)算(實(shí)例)一. 計(jì)算前數(shù)據(jù)1. 成本對象生產(chǎn)出入庫明細(xì)表成本對象初在產(chǎn)品生產(chǎn)入庫生產(chǎn)出庫末在產(chǎn)品類別03棉被01000400中03床單01000400中03枕頭01000400中四件套05000終六件套05000終04棉被05000終04床單05000終04枕頭05000終2. 成本對象BOM表03枕頭布:0.5棉:203床單布:203棉被布:2棉:504枕頭03枕頭:1彩盒:104床單03床單:104棉被03棉被:1彩盒:1彩盒:104四件套03被:103枕:203單:1彩盒:104五件套03被:103枕:203單:2彩盒:13. 成本對象的工序工價(jià)單制造費(fèi)用單成本對象工序工價(jià)單制造費(fèi)用單03棉被201803床單10603枕頭5204四件套101204六件套121804棉被81004床單6804枕頭424. 生產(chǎn)成本明細(xì)賬成本明細(xì)賬摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用本月合計(jì)258004820037000直接材料明細(xì)賬生產(chǎn)領(lǐng)料明細(xì)數(shù)量單價(jià)金額布10001010000棉800129600彩盒620106200(材料合計(jì))258005. 庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)賬庫存商品借方(入庫)貸方(出庫)余額(結(jié)存)數(shù)價(jià)額數(shù)價(jià)額數(shù)價(jià)額03棉被2001002000003床單200801600003枕頭20020400004四件套04六件套04棉被04床單04枕頭二. 卷積運(yùn)算過程1. 計(jì)算產(chǎn)品產(chǎn)量:上級(jí)產(chǎn)量之和+(生產(chǎn)入庫-生產(chǎn)出庫)成本對象上級(jí)產(chǎn)量之和生產(chǎn)入庫生產(chǎn)出庫末在產(chǎn)品03棉被(1000-40)+50+50+50=1110100040003床單(1000-40)+50+50+50*2=1160100040003枕頭(1000-40)+50+50*2+50*2=12101000400四件套505000六件套50500004棉被50500004床單50500004枕頭5050002. 第一層卷積運(yùn)算(103類成本對象的直接材料)第一層材料分?jǐn)偙鞢OST_OBJECT產(chǎn)量MATERIAL:布MATERIAL:棉MATERIAL:彩盒BOMTOTALAMOUNTBOMTOTALAMOUNTBOMTOTAL03棉被1110222204314.79555506769.8903床單11602232045091103枕頭12100.56051175.9600合計(jì)51451000078709600計(jì)算分配率材料名稱定額消耗實(shí)際分配金額分配率說明布5145100001.9436棉787096001.2198彩盒06200第一層卷積運(yùn)算(2直接人工和制造費(fèi)用的計(jì)算)直接人工和制造費(fèi)用分?jǐn)偙?成本對象產(chǎn)量直接人工制造費(fèi)用boftotalamountboftotalamount03棉被1110202220025567.74181998023202.7703床單1160101160013359.72669608082.6503枕頭1210560506967.79224202810.35四件套5010500575.8512600696.78六件套5012600691.02189001045.1704棉被508400460.6810500580.6504床單506300345.518400464.5204枕頭504200231.692100117.11合計(jì)4185048200318603700分配率計(jì)算:材料名稱定額消耗實(shí)際分配金額分配率說明直接人工41850482001.1517制造費(fèi)用31860370001.1613第一層卷積運(yùn)算(03類完全成本)第一層成本匯總表(實(shí)際產(chǎn)量=入庫產(chǎn)量+生產(chǎn)使用產(chǎn)量)成本對象產(chǎn)量單位成本總成本直接材料直接人工制造費(fèi)用03棉被111053.9235945959855.1911084.6825567.7423202.7703床單116024.8117528781.637339.2613359.728082.6503枕頭12109.05297520710954.11175.966967.792810.35合計(jì)數(shù)99590.9219599.945895.2534095.77第一層卷積運(yùn)算(04生成入庫和出庫記錄并調(diào)節(jié)加權(quán)單價(jià))作入庫會(huì)計(jì)分錄借:庫存商品_03棉被:1000X53.92359459=53923.59 :庫存商品_03床單:1000X24.81175=24811.75 :庫存商品_03枕頭:1000X9.052975207=9052.98貸:生產(chǎn)成本(如上憑證要模擬生成)第一層卷積運(yùn)算(05登記進(jìn)貨登記入賬)庫存商品借方(入庫)貸方(出庫)余額(結(jié)存)數(shù)價(jià)額數(shù)價(jià)額數(shù)價(jià)額03棉被20010020000生產(chǎn)入庫100053.9253923.59120061673923.59生產(chǎn)出庫4061.62464.1203床單2008016000生產(chǎn)入庫1000248124811.751200340140811。75生產(chǎn)出庫40340113603903枕頭200204000生產(chǎn)入庫10009059052.981200108813052。98生產(chǎn)出庫401088435103第二層卷積運(yùn)算運(yùn)算前直接材料變動(dòng)情況分析：NO直接材料狀態(tài)1布分?jǐn)偼戤?棉分?jǐn)偼戤?03棉被數(shù)量：1110-1000+40=150 價(jià)值：59855.19-53923.59+2464.12=8395.72403床單數(shù)量：1160-1000+40=200 價(jià)值：28781.63-24811.75+1360.39=5330.27503枕頭數(shù)量：1210-1000+40=250 價(jià)值：10954.1-9052.98+435.10=2336.226彩盒數(shù)量：620 價(jià)值：6200在第二次卷積運(yùn)算生產(chǎn)出庫單據(jù)生成憑證借:生產(chǎn)成本_直接材料_03棉被:2464.12 :生產(chǎn)成本_直接材料_03床單:1360.39 :生產(chǎn)成本_直接材料_03枕頭:435.10貸:半成品_03棉被:2464.12 :半成品_03床單:1360.39 :半成品_03枕頭:435.10如上憑證要真實(shí)生成第二層卷積運(yùn)算（材料費(fèi)用分?jǐn)偙恚?4材料分配表成對產(chǎn)量03棉被03床單03枕頭彩盒BOMTOTAMOUNTBOMTOTAMOUNTBOMTOTAMOUNTBOMTOTAMOUNT四件套501502798.571501332.57150584.061501240五件套501502798.5721002665.1421001168.11150124004棉被501502798.5800150124004床單5001501332.560150124004枕頭5000150584.051501240合計(jì)1508395.722005330.272002336.222506200直接材料分配率計(jì)算材料名稱定額消耗實(shí)際分配金額分配率說明03棉被1508395.7255.9714666703床單2005330.2726.6513503枕頭2002336.2211.6811彩盒250620024.8第二次卷積運(yùn)算(完全成本,附加第一次卷積運(yùn)算直接人工和制造費(fèi)用)第二層成本匯總表成本對象產(chǎn)量單位成本總成本直接材料直接人工制造費(fèi)用四件套50144.55667227.835955.20575.85696.78五件套50192.16029608.017871.82691.021045.1704棉被50101.59825079.914038.58460.68580.6504床單5067.65183382.592572.56345.51464.5204枕頭5043.4572172.851824.05231.69117.11合計(jì)192.16029608.0122262.212304.752904.23第二次卷積運(yùn)算完成三. 對卷積運(yùn)算結(jié)果正確性進(jìn)行險(xiǎn)證1. 生產(chǎn)成本項(xiàng)目明細(xì)01直接材料明細(xì)生產(chǎn)領(lǐng)料明細(xì)數(shù)量單價(jià)金額布10001010000棉800129600彩盒620106200(材料合計(jì))2580003棉被4061.62464.1203床單4034.011360.3903枕頭4010.88435.10(卷積出庫)4259.61直接材料總計(jì)30059.6102成本項(xiàng)目匯總表摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用本月合計(jì):115259.6130059.6148200370002. 兩次卷積成本匯總結(jié)果(生產(chǎn)入庫數(shù)為準(zhǔn))實(shí)際生產(chǎn)入庫成本匯總:成本對象入庫產(chǎn)量單位成本總成本03棉被100053.9235945953923.5903床單100024.8117524811.7503枕頭10009.0529752079052.98四件套50144.55667227.83五件套50192.16029608.0104棉被50101.59825079.9104床單5067.65183382.5904枕頭5043.4572172.85合計(jì)115259.61和生產(chǎn)成本對賬:115529.61(成功)3. 作本月入庫憑證本月生產(chǎn)入庫記賬憑證:借:半成品_03棉被:1000*53.92359=53923.59 :半成品_03床單:1000*24.81175=24811.75 :半成品_03枕頭:1000*9.05297=9052.97貸:生產(chǎn)成本_直接材料_布:1000*10=10000 :生產(chǎn)成本_直接材料_棉:800*12=9600 :生產(chǎn)成本_直接材料_盒:620*10=6200 :生產(chǎn)成本_直接材料_03棉被:40*p=2464.12 :生產(chǎn)成本_直接材料_03床單:40*p=1360.39 :生產(chǎn)成本_直接材料_03枕頭:40*p=435.10 :生產(chǎn)成本_直接人工:48200 :生產(chǎn)成本_制造費(fèi)用:37000生成真實(shí)記賬憑證4. 成本匯總表:成本對象產(chǎn)量單位成本總成本直接材料直接人工制造費(fèi)用03棉被100053.9235953923.595153.0825567.7423202.7703床單100024.8117524811.753369.3813359.728082.6503枕頭10009.052989052.98-725.166967.792810.35四