《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)PPT》.ppt

湖北宇隆茶業(yè)有限責(zé)任公司日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程與注意事項(xiàng) 1 前言 在日常工作中 部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺 對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解 出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范 報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不明確等情況 給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)工作帶來(lái)不必要困擾 2 3 對(duì)原始單據(jù)的要求 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 不予報(bào)銷(xiāo)的單據(jù) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定 費(fèi)用審批簽字流程 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的安排 原始單據(jù)粘貼規(guī)范 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)粘貼要求 報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 4 部門(mén)員工發(fā)生費(fèi)用 本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核 馬總審核簽字 財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤 杜總審核簽字 找馬總報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款 1 2 3 3 5 4 審核無(wú)誤 審核未通過(guò)返回報(bào)銷(xiāo)人 五 費(fèi)用審批簽字流程 5 1 發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷(xiāo)聯(lián) 用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印 不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě) 存根聯(lián) 發(fā)貨聯(lián) 記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 2 內(nèi)容要齊全 抬頭 日期 品名 單價(jià) 數(shù)量 金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全 字跡要清楚 金額要準(zhǔn)確 大 小寫(xiě)要一致 嚴(yán)禁涂改 3 印章要齊全 須有收款單位印章 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章 及收款人簽字 章 事業(yè)單位的收據(jù) 要有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 企業(yè)和個(gè)體戶(hù)須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù) 4 購(gòu)買(mǎi)農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無(wú)法取得正式發(fā)票時(shí) 可使用財(cái)務(wù)科印發(fā)的自制單據(jù) 自制單據(jù)要用墨水筆填寫(xiě) 內(nèi)容要填寫(xiě)齊全 5 從外單位取得的原始單據(jù) 車(chē) 船 飛機(jī)票等 因保管不善而被盜或遺失 后果自負(fù) 一 對(duì)原始單據(jù)的要求 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)粘貼要求 報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù) 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 6 正面例子 要素填寫(xiě)齊全 蓋章清晰 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)粘貼要求 報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù) 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 7 內(nèi)容填寫(xiě)不全 字跡不清或有明顯涂改 偽造的票據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo) 二 不予報(bào)銷(xiāo)的單據(jù) 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)粘貼要求 報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù) 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 8 二 不予報(bào)銷(xiāo)的單據(jù) 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)粘貼要求 報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù) 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 9 在日常報(bào)銷(xiāo)工作中 我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范 例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多 太亂 正反顛倒 很不整齊 這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)的后續(xù)工作 合計(jì)金額 稽核 裝訂 會(huì)計(jì)檔案保管等 帶來(lái)很大的不便 尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間 鑒于上述情況 現(xiàn)將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡(jiǎn)要介紹 希望大家在今后碰到類(lèi)似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操作 三 原始單據(jù)粘貼規(guī)范 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 票據(jù)粘貼要求 報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù) 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 10 票據(jù)整理粘貼要求 1 票據(jù)分類(lèi) 對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi) 如辦公用品 電話費(fèi) 差旅費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi)等等 按照類(lèi)別分別粘貼 2 將票據(jù)整理齊后 將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面 沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開(kāi)橫向粘貼 且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外 裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù) 不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼 以免造成中間厚 四周薄 3 如果票據(jù)大小不一樣 可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼 票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單4 對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件 也應(yīng)沿裝訂線粘貼 超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi) 11 1 所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù) 發(fā)票要填寫(xiě)完整 字跡清晰 沒(méi)有涂改 污染 發(fā)票專(zhuān)用章清晰可辨 假發(fā)票 空白發(fā)票和填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票 不予報(bào)銷(xiāo) 2 應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫(xiě)粘貼單 絕對(duì)不允許使用圓珠筆 鉛筆或者紅色的筆書(shū)寫(xiě) 并且絕對(duì)不得涂改 經(jīng)辦人 報(bào)賬人 單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫(xiě) 3 不要將票據(jù)倒置粘貼 不要用訂書(shū)機(jī)訂票據(jù) 4 發(fā)票上未列清詳細(xì)品名 數(shù)量 單價(jià)的 比如只寫(xiě)了 辦公用品一批XXX元 以及各種購(gòu)買(mǎi)物品的定額發(fā)票 無(wú)論金額大小 均必須附有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的購(gòu)貨清單或小票 定額發(fā)票要用黑筆寫(xiě)上單位抬頭 開(kāi)具日期等信息 不得空白 原始單據(jù)粘貼規(guī)范 12 5 原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)規(guī)范要求 1 阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào) 如 報(bào)賬金額為12345元 則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)欄內(nèi)填寫(xiě) 12345 00元 2 大寫(xiě)漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě) 并在大寫(xiě)漢字前的每一空位上畫(huà) X 在數(shù)字是0的位置填寫(xiě)漢字 零 例如 報(bào)賬金額為 2034 50元 則大寫(xiě)數(shù)字欄內(nèi)填寫(xiě) X拾X萬(wàn)貳仟零佰叁拾肆元伍角零分3 漢字的數(shù)字大寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法為 壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)元角分 原始單據(jù)粘貼規(guī)范 13 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼 基本要求 緊靠粘貼單的左上端 從左橫向粘貼 相鄰票據(jù)間須留出間隔距離 票據(jù)較多時(shí) 可分行粘貼 不得豎向粘貼 報(bào)銷(xiāo)人須在每張票據(jù)背面空白處注明開(kāi)支的用途 不符合規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 財(cái)務(wù)部有權(quán)退回 要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理 14 票據(jù)粘貼 緊靠粘貼單的左上端 從左橫向粘貼 粘貼方向 票據(jù)粘貼范圍 15 圖2車(chē)輛通行費(fèi)發(fā)票的粘貼 16 圖3出租車(chē)票的粘貼 17 示例1 票據(jù)粘貼 如圖 靠裝訂線右側(cè) 自左至右沿上邊以魚(yú)鱗式粘貼票據(jù) 要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上 不得以票貼票 不得集中在中間粘貼 不得將票據(jù)貼到粘貼單外 原始單據(jù)粘貼規(guī)范 18 1 2 3 4 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法單據(jù) 相關(guān)規(guī)定見(jiàn)原始單據(jù)的一般要求 且發(fā)票上有經(jīng)辦人和證明人簽名 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù) 嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě) 注明附件張數(shù) 金額大小寫(xiě)必須完全一致 簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或理由 按規(guī)定的審批程序報(bào)批 報(bào)銷(xiāo) 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款 四 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定 19 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi) 對(duì)外業(yè)務(wù)的工作安排 方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下 六 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的安排 20 一 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 二 借款管理規(guī)定 三 專(zhuān)項(xiàng)支出管理規(guī)定 四 工資結(jié)算管理規(guī)定 21 1 出差借款 出差人員憑審批后的 出差申請(qǐng)表 按批準(zhǔn)額度辦理借款 出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù) 2 臨時(shí)借款 如業(yè)務(wù)費(fèi) 周轉(zhuǎn)金等 借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支 22 3 借款銷(xiāo)賬規(guī)定 23 4 借款流程 24 25 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 一 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍 是指因公外出辦事所發(fā)生的車(chē)船費(fèi) 含飛機(jī)費(fèi) 下同 住宿費(fèi) 市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi)等及其他合理的零星開(kāi)支等 出差期間與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的支出不予報(bào)銷(xiāo) 本地交通費(fèi)用不必填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 直接填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 計(jì)入交通費(fèi) 二 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間 出差人員回公司后必須在7天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 逾期不予報(bào)銷(xiāo) 26 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě) 27 一 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 二 借款管理規(guī)定 三 專(zhuān)項(xiàng)支出管理規(guī)定 四 工資結(jié)算管理規(guī)定 28 29 1 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案 以便財(cái)務(wù)備款 2 簽訂合同 由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同 合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)審核 合同應(yīng)注明付款方式 發(fā)票的開(kāi)具日期及條件等 3 付款流程 1 有預(yù)付款的 填寫(xiě)湖北宇隆茶業(yè)有限責(zé)任公司付款申請(qǐng)單 審批流程同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 2 合同終結(jié) 需要再次付款的 在明確收到對(duì)方提供的發(fā)票后 由經(jīng)辦人員整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定和流程 發(fā)票上必須有經(jīng)辦人和證明人的簽名 在備注內(nèi)詳細(xì)注明前期付款合計(jì) 本次再需付款金額 3 按審批程序?qū)徟?部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 財(cái)務(wù)部復(fù)核 主管副總簽字 常務(wù)副總簽字 總經(jīng)理審批 4 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單或報(bào)銷(xiāo)單金額付款 5 付款方式 一般不用現(xiàn)金現(xiàn)款 通常采取轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀付款的方式 6 付款抬頭 合同單位和付款申請(qǐng)單的收款單位必須一致 否則不予付款 轉(zhuǎn)賬支票付款的 必須填寫(xiě)抬頭和金額 抬頭及金額必須和付款申請(qǐng)單一致 否則不予付款 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 30 一 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 二 借款管理規(guī)定 三 專(zhuān)項(xiàng)支出管理規(guī)定 四 工資結(jié)算管理規(guī)定 31 公司財(cái)務(wù)部每月15日結(jié)算上月員工工資 節(jié)假日順延 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理特批 員工合同期滿(mǎn)等特殊情況除外但員工必須憑行政部 總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的離職手續(xù)