支票管理程序.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除編號：FM-TM-04-01版號：1.0生效日期：發(fā)放編號：財務管理體系文件天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632支票管理程序編制日期審核日期批準日期修訂記錄修訂日期修改原因及內容摘要修改人審核人批準人初稿僅供內部討論 2002 中華財務 版權所有此文檔僅供學習與交流1、目的1.1為確保支票的使用滿足公司業(yè)務需要，支票的使用過程符合內部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。2、適用范圍2.1本程序適用于公司支票的申領、簽發(fā)、使用及報帳活動。2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門對涉及到的有關規(guī)定亦應遵照執(zhí)行。3、相關程序及文件3.1 出納工作規(guī)范 FM-TM-05-034、工作程序4.1支票的使用范圍1）日常費用借款，可使用現(xiàn)金支票。2）公司的所有業(yè)務類和非業(yè)務類對外付款結算，金額大于1000元的，可使用轉帳支票。4.2空白支票的管理步驟工作內容涉及崗位崗位崗步驟說明1空白支票保管出納空白支票由出納負責保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。2作廢支票的處理出納因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務部經理批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。3支票的注銷出納存款帳戶結清時，出納須將剩余空白支票全部交回銀行注銷。4.3對外結算的支票簽發(fā)步驟工作內容涉及崗位崗位崗步驟說明1對外結算業(yè)務支票申領經辦人如結算要求為支票結算，付款審批單得到逐級審批，同意付款的，出納根據(jù)付款審批單的內容和金額，填寫支票要件，并將支票號填寫于付款審批單。2雙印鑒管理出納會計支票分別由出納加蓋財務章，會計加蓋法人名章。3支票簽發(fā)的審批出納經辦人出納將填寫好的支票交經辦人，經辦人核對無誤后于付款審批單簽字確認。4支票簽發(fā)入帳出納出納將支票存根、付款審批單交會計入帳5支票簽發(fā)登記出納出納將支票簽發(fā)情況登記支票登記薄，以作備查。4.4對外結算支票領用步驟工作內容涉及崗位崗位崗步驟說明1支票申領經辦人部門經理業(yè)務付款或日常費用，如須預先領用支票，由經辦人填寫支票領用單，本部門經理審簽。2支票申領審批分管副總總經理支票領用單須經分管副總、總經理審簽后，交財務部。3支票申領財務審核財務部經理財務部經理審核后，交出納辦理。4支票簽發(fā)出納財務部經理出納按支票領用單填寫支票要件，至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經財務部經理核定，填寫限額；如暫無法明確收款單位的，交經辦人在使用支票時填寫。5雙印鑒管理出納會計支票分別由出納加蓋財務章，會計加蓋法人名章。6支票申領確認出納經辦人出納將填寫好的支票交經辦人，經辦人核對無誤后于支票領用單簽字確認。7支票申領登記出納出納保管支票領用單待經辦人報帳，并將支票申領簽發(fā)情況登記支票登記薄。并將支票存根交財務入帳。4.5領用支票的報帳步驟工作內容涉及崗位崗位崗步驟說明1報帳時間要求經辦人支票領用的經辦人在領用10天內應及時辦理報帳手續(xù)。2對外結算類報帳經辦人對外業(yè)務或非業(yè)務的結算，經付款審批程序，見各類付款管理程序文件。3日常費用類報帳經辦人部門經理費用類支出，經辦人填寫費用報銷單，附原始憑證，如為出差的，附原始憑證及出差報告單，本部門經理審簽。4費用報銷復審預算管理員財務部預算管理員根據(jù)月度用款計劃審核報銷申請： 如報銷申請不屬于月度資金計劃列支范圍，或金額超過計劃，在單據(jù)上注明“計劃外”或“超計劃”等字樣，并作說明。如報銷申請在計劃范圍內，簽字確認。5超預算報銷補充程序經辦人部門經理預算管理員超計劃的費用報銷，費用報銷單返回經辦人填寫計劃外付款申請說明，本部門經理審簽，預算管理員審核。6報銷審定財務部經理分管副總財務總監(jiān)財務部經理審簽費用報銷單，交出納；超預算的費用報銷，由總裁辦公會通過，分管副總和財務總監(jiān)審簽。交出納辦理原借款的結算沖銷。7報帳沖銷出納出納按付款審批單或費用報銷單進行原領用支票的報帳沖銷手續(xù)。 9入帳出納會計出納將付款審批單、費用報銷單轉至會計入帳，沖銷原其他應收款明細。5、單據(jù)與記錄5.1支票領用單（見附件一）6、流程圖6.1支票簽發(fā)流程（見附件二）6.2支票領用流程（見附件三）6.3支票報帳及沖銷流程