貨幣資金 應(yīng)收款項練習(xí)題1.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除 題1(一)單項選擇題1不包括在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是( D )。A支付職工福利費 B結(jié)算起點以下的零星支出C向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 D支付銀行借款利息2結(jié)算起點以下的零星支出的結(jié)算起點是( C )。A1500元 B500元 C. 1000元 D2000元3不包括在廣義現(xiàn)金范圍內(nèi)的項目是( D )。 A銀行存款 B個人支票 C保付支票 D職工借款欠條4實行定額備用金制度，報銷時的會計分錄是( A )。 A借記“管理費用”，貸記“庫存現(xiàn)金” B借記“備用金”，貸記“庫存現(xiàn)金” C借記“管理費用”，貸記“備用金” D借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“備用金”5確定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額時，考慮的天數(shù)最多不能超過( C )。A5天 B10天 C15天 D8天6企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應(yīng)借記的科目是( C )。 A“銀行存款”科目 B“材料采購”科目C“其他貨幣資金”科目 D“其他應(yīng)收款”科目7下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是( C )。 A信用證存款 B存出投資款 C備用金 D銀行匯票存款8企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方法購進貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開戶銀行承兌時，支付的承兌手續(xù)費應(yīng)計入( B )。 A管理費用 B財務(wù)費用 C營業(yè)外支出 D其他業(yè)務(wù)成本9.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在未經(jīng)批準處理之前，應(yīng)借記“現(xiàn)金”科目,貸記( B )科目。 A“營業(yè)外收入”B“待處理財產(chǎn)損溢”C“其他應(yīng)付款”D“其他業(yè)務(wù)收入”10企業(yè)的銀行存款賬戶中，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是( A )。 A基本存款賬戶B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶11下列各項中，不屬于貨幣資金的是（ D ）。A銀行存款 B外埠存款 C銀行本票存款 D銀行承兌匯票12下列各項中，根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（ D ）。A職工工資和津貼 B按規(guī)定發(fā)放給個人的獎金C向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款 D向農(nóng)業(yè)企業(yè)收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款 13確定無法查明原因的定額內(nèi)現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應(yīng)計入（ B ）。A其他應(yīng)付款 B管理費用 C營業(yè)外支出 D待處理財產(chǎn)損益14支票的持票人應(yīng)自出票日起（ C ）內(nèi)提示付款。A3天內(nèi) B5天內(nèi) C10天內(nèi) D15天內(nèi)15不單獨設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè)，內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，核算科目應(yīng)通過（ D ）。A其他貨幣資金 B預(yù)付賬款 C預(yù)收賬款 D其他應(yīng)收款16采購人員預(yù)借差旅費，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ C ）科目核算。A. 現(xiàn)金 B. 管理費用 C. 其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款17下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ B ）。A. 存出投資款 B. 商業(yè)承兌匯票 C. 信用卡存款 D.銀行本票存款18預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以將預(yù)付的貨款直接計入（ C ）的借方，而不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶。A. “應(yīng)收帳款”賬戶 B. “其他應(yīng)收款”賬戶 C. “應(yīng)付賬款”賬戶 D. “應(yīng)收票據(jù)”賬戶19企業(yè)的存出投資款，應(yīng)借記（ A ）賬戶。A. 其他貨幣資金 B. 應(yīng)收票據(jù) C. 其他應(yīng)付款 D. 預(yù)付賬款20在總價法下，應(yīng)收賬款入賬價值中不應(yīng)包括（ D）A.增值稅銷項稅額 B.代購買方墊付的運雜費 C.可能給予客戶的現(xiàn)金折扣 D.給予客戶的商業(yè)折扣二、多選題1根據(jù)我國的會計制度，通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的票據(jù)有（ DE ）。A. 銀行票據(jù) B. 銀行本票 C. 支票 D. 商業(yè)承兌匯票 E. 銀行承兌匯票2帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，影響其貼現(xiàn)款的因素有（ ABCDE ）。A. 票據(jù)的面值 B. 票據(jù)的利息 C. 貼現(xiàn)率 D. 票據(jù)的期限 E. 貼現(xiàn)日到到期日的時間3企業(yè)的應(yīng)收賬款不應(yīng)包括（ ABCD ）。A. 預(yù)付分公司款 B. 應(yīng)收利息 C. 超過一年的應(yīng)收分期銷貨款 D. 對職工的預(yù)付款4總價法下，（ AB ）。A. 銷售收入以實際售價入賬 B. 應(yīng)收賬款以實際售價入賬C. 銷售收入以報價入賬 D. 應(yīng)收賬款以報價入賬5按照會計制度規(guī)定，下列應(yīng)收款項中，不能全額計提壞賬準備的有（ ABC ）。A. 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收帳款 B. 計劃進行重組的應(yīng)收賬款 C. 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款D. 逾期3年以上的應(yīng)收賬款 E. 債務(wù)單位破產(chǎn)的應(yīng)收賬款6按照規(guī)定，銀行存款賬戶分為( ABCD )。 A基本存款賬戶B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶7商業(yè)匯票的簽發(fā)人可以是( BC )。 A收款人 B付款人 C承兌申請人 D承兌銀行8企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用現(xiàn)金支付的有( ACD )。 A發(fā)放本月職工工資185000元 B購買原材料價款68000元 C購買辦公用品580元 D報銷退休職工張某醫(yī)藥費6300元9下列各項中，屬于其它貨幣資金的有( ABCD )。 A銀行本票存款 B信用卡存款 C銀行匯票存款 D外埠存款10下列各項中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有( ACD )。 A向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款 B向企業(yè)購買大宗材料支付的價款 C支付給職工個人的勞務(wù)報酬 D出差人員隨身攜帶的差旅費三、判斷題（10分）1.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（ ）2.在現(xiàn)金清查中，如有白條，可以抵充現(xiàn)金，以便賬實相符。（ ）3.貨幣資金內(nèi)部控制的根本目的是保證貨幣資金的安全，防止其被貪污、侵占和挪用。（ ）4.如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，可由出納一人辦理貨幣資金結(jié)算的全過程，以提高工作效率。（ ）5.我國會計上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣。（ ）6.一般地，如果應(yīng)收票據(jù)的利息金額較大，對企業(yè)財務(wù)成果有較大影響的，應(yīng)按月計提利息；如果應(yīng)收票據(jù)的利息金額不大，對企業(yè)的財務(wù)成果的影響也較小，可以于票據(jù)到期時一次沖減財務(wù)費用。 （ ）7.按月計提應(yīng)收票據(jù)利息時，應(yīng)該借記“應(yīng)收利息”，貸記“財務(wù)費用”。 （ ）8.無論應(yīng)收票據(jù)是否記息，企業(yè)從銀行獲得的貼現(xiàn)款一定小于應(yīng)收票據(jù)的面值。（ ）9.在我國會計實務(wù)中，帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，應(yīng)將其貼現(xiàn)息直接計入當(dāng)期損益。（ ）10.我國會計制度規(guī)定，應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)該包括商業(yè)折扣，但不包括現(xiàn)金折扣。（ ）四、會計實務(wù)題（50分）（一）貨幣資金的核算13月1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取3 000元現(xiàn)金備用。23月6日，本單位職工李宵因公出差預(yù)借差旅費1800元，財務(wù)部門支付現(xiàn)金。33月16日，李宵因出差報銷費用1850元，50元由財務(wù)處付給現(xiàn)金。43月25日，支付管理部門房屋租金850元。53月26日，順達公司的生產(chǎn)車間領(lǐng)用備用金500元（采用定額管理）。63月28日，張某借現(xiàn)金500元買辦公用品，實際用480元。1.2003年12月20日，康翔公司向匯華公司出售商品100 000元，條件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到貨款的50%。要求：請采用總價法編制康翔公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（二）應(yīng)收賬款和壞賬準備的核算1、美蘭公司2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為150 000元，該公司采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”計提壞賬損失，壞賬準備提取比例為1%。2004年的有關(guān)資料如下：（1）公司采購員王某到外地采購，公司匯款100 000元存入當(dāng)?shù)劂y行。（2）公司出售商品一批，價款85470.09元，增值稅款14529.91元，商品已發(fā)出，款項暫時未收。（3）收到美林公司交來的欠款60 000元，存入銀行。（4）公司去年預(yù)付一筆貨款30000元，因供貨單位已經(jīng)破產(chǎn)，預(yù)計無法收回。（5）公司向銀行申請一張金額為50000元的銀行本票，款項從銀行存款賬戶中扣除。（6）公司持本票采購商品價款17 094元，支付增值稅進項稅額2 906元，并以銀行存款向運輸部門支付運費1500元。（7）公司向華豐公司銷售商品一批，價款140 000元，應(yīng)收增值稅銷項稅額23 800元。公司收到華豐公司開出的一張面值為163 800元、時間為6個月、年利率為5%的商業(yè)匯票。（8）公司收到威力公司開出的面值為80 000元、期限為3個月、年利率為5%的銀行承兌匯票一張抵付以前的應(yīng)收賬款。（9）接到銀行通知，公司持有匯聯(lián)公司一張面值為50 000元、時間為6個月、利率為5%的商業(yè)兌匯票遭到拒付。（10）公司向友誼公司采購材料一批，價款42735.04元，增值稅7264.96元，公司將持有的應(yīng)向威力公司收款的面值50000票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給友誼公司。（11）公司確認本期無法收回的應(yīng)收賬款20 000元，經(jīng)董事會批準同意注銷。（12）去年確認核銷的美林公司應(yīng)收賬款今年又收回了10 000元。（13）計算應(yīng)收賬款期末余額及本期應(yīng)計提的壞賬準備，并作相應(yīng)的會計處理。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會計分錄。2、企業(yè)持一張面值為10000元的商業(yè)