會(huì)計(jì)基本制度.doc

會(huì)計(jì)基本制度*有限公司 編號(hào): SZM03-01Reference No. 會(huì)計(jì)基本制度General Accounting Guideline2006年4月修訂Updated in April, 2006目錄第一章總則2第二章會(huì)計(jì)核算基本原則2第三章會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定3第四章會(huì)計(jì)科目3第五章會(huì)計(jì)憑證4第六章帳務(wù)組織5第七章帳務(wù)核對(duì)5第八章帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)6第九章利息計(jì)算6第十章會(huì)計(jì)報(bào)表6第十一章年度決算7第十二章財(cái)務(wù)管理7第十三章會(huì)計(jì)分析8第十四章會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查8第十五章會(huì)計(jì)檔案9第十六章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員10附件一*有限公司深圳分行存貸款計(jì)結(jié)息規(guī)則11第一章總則第一條為規(guī)范*有限公司深圳分行的會(huì)計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法規(guī)及總行的會(huì)計(jì)管理規(guī)定，結(jié)合本分行的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 *有限公司深圳分行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)本分行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)以及存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督；向本行和監(jiān)管部門提供會(huì)計(jì)信息。第三條 *有限公司深圳分行的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。第四條會(huì)計(jì)部門的操作規(guī)程及其它部門的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 第二章會(huì)計(jì)核算基本原則 第五條會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提；在各會(huì)計(jì)期間所采用的會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)將變更原因、情況以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響報(bào)告總行批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明并報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門備案。第六條會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性原則。正確使用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如實(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表；不得偽造篡改會(huì)計(jì)憑證、帳簿，不準(zhǔn)在本制度規(guī)定之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)。第七條會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循及時(shí)性原則。會(huì)計(jì)憑證的傳遞、款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)不得積壓和延誤，所有帳務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。第八條會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是 否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出入帳；凡是不屬于本期的收入和支出，即 使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第九條會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理地確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。第十條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。 第三章會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定第十一條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。第十二條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。以會(huì)計(jì)科目為主體，以“借 （Dr.）”、“貸（ Cr.）”為記帳符號(hào)，有借必有貸，借貸必相等。 第十三條人民幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算以“元”為記帳單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)采用三分位制。第十四條外匯業(yè)務(wù)的核算實(shí)行分帳制，以原幣記帳，以“元”為記帳單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)采用三分位制。第十五條會(huì)計(jì)核算必須換人復(fù)核，實(shí)行錢帳分管，有帳有據(jù)，當(dāng)時(shí)記帳，當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)，內(nèi)外對(duì)帳。帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)必須全部相 符。第十六條現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金支出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先記借后 記貸，先記帳后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)帳。第四章會(huì)計(jì)科目第十七條應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，根據(jù)業(yè)務(wù)核算與內(nèi)部管理的需要設(shè)置明細(xì)科目。第十八條會(huì)計(jì)科目包括表內(nèi)科目、表外科目。表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類，各科目按分類編制科目代號(hào)。表外科目核算或有業(yè)務(wù)和承諾事項(xiàng)等表外項(xiàng)目。本分行的會(huì)計(jì)科目可根據(jù)分行業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總行批準(zhǔn)作適當(dāng)調(diào)整。深圳分行會(huì)計(jì)科目設(shè)置見(jiàn)附表一。第十九條會(huì)計(jì)科目修改變更時(shí)應(yīng)填制傳票，通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)。第五章會(huì)計(jì)憑證第二十條填制會(huì)計(jì)憑證必須要素齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚。會(huì)計(jì)憑證的基本要素一般包括：年、月、日；收付款人的開(kāi)戶行、戶名和賬號(hào)；人民幣或外幣符號(hào)和金額；用途摘要；會(huì)計(jì)分錄；客戶簽章或授權(quán)；銀行及有關(guān)人員簽章。受理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核。第二十一條憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密，先外后內(nèi)，先急后緩，除特殊規(guī)定外，一律由內(nèi)部人員傳遞。第二十二條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日清分，及時(shí)裝訂。 第六章帳務(wù)組織第二十三條 帳務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。二者應(yīng)相互核對(duì)，數(shù)字相符。第二十四條登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)的輔助性帳簿，起備忘、控制和管理作用。如賬戶收支臺(tái)帳、支票登記簿、存折登記簿、協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿、保險(xiǎn)兼業(yè)代理業(yè)務(wù)臺(tái)帳等等。第二十五條現(xiàn)金領(lǐng)款繳款登記表(CASH WORKING SUPPLY SUMMARY)是記載 和控制現(xiàn)金收付數(shù)字的帳簿，也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。第二十六條總帳按科目設(shè)置。每日根據(jù)借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)結(jié)出余額。第七章 帳務(wù)核對(duì)第二十七條帳務(wù)核對(duì)包括每日核對(duì)，定期核對(duì)和不定期核對(duì)。第二十八條每日核對(duì)的內(nèi)容包括：（一） 總帳的發(fā)生額、余額與該科目下各分戶帳發(fā)生額、余額合計(jì)數(shù)核對(duì)；（二） 總行會(huì)計(jì)部門與本分行的會(huì)計(jì)部門核對(duì)聯(lián)行往來(lái)賬戶余額；（三） 現(xiàn)金庫(kù)存登記表(RESERVE CASH REGISTER)的庫(kù)存數(shù)應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總帳余額核對(duì)；（四） 會(huì)計(jì)憑證與流水帳務(wù)核對(duì)。第二十九條定期或不定期核對(duì)的內(nèi)容必須包括：（一） 各種帳務(wù)每月與該科目總帳或有關(guān)登記簿核對(duì)；（二） 每月核對(duì)同業(yè)往來(lái)賬戶余額；（三） 行長(zhǎng)每月至少一次核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存登記表的庫(kù)存數(shù)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總帳余額。第八章帳簿結(jié)轉(zhuǎn)第三十條總帳按月結(jié)轉(zhuǎn)新帳。計(jì)算機(jī)記帳，按月打印總帳結(jié)轉(zhuǎn)。第三十一條總帳、各種分戶帳、登記簿等可根據(jù)數(shù)量按月、季或年裝訂。各種帳簿的裝訂順序按科目、賬號(hào)、日期排列。第九章利息計(jì)算第三十二條利率分年利率、月利率、日利率。第三十三條人民幣存、貸款按年計(jì)息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的，每季末月的20日為結(jié)息日；按月計(jì)息的，每月20日為結(jié)息日；人民幣活期儲(chǔ)蓄存款，按季結(jié)息,每季末20日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日；港幣、美元存款每月最后一日為結(jié)息日；港幣、美元貸款按約定日期結(jié)息。第三十四條計(jì)息方式有兩種：以賬戶余額計(jì)息，或逐筆以本金計(jì)息。以本金計(jì)息的賬戶滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算。若化為天數(shù)計(jì)算，則整月的按30天計(jì)算；人民幣、美元整年的按360天，港幣整年的按365天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。第三十五條具體計(jì)息方法遵循人民銀行和本行的有關(guān)規(guī)定(見(jiàn)附件一)。第十章會(huì)計(jì)報(bào)表第三十六條會(huì)計(jì)報(bào)表包括本分行的內(nèi)部報(bào)表、向總行報(bào)送的報(bào)表、向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、人民銀行、外管局和稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管部門報(bào)送的報(bào)表。應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求按時(shí)、準(zhǔn)確、完整地報(bào)送相關(guān)報(bào)表。第三十七條各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須正確、真實(shí)、完整、及時(shí)，并經(jīng)會(huì)計(jì)和主管 人員審核；向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表加蓋行章并送主管行長(zhǎng)審閱。 第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)定期裝訂，妥善保管。第十一章年度決算第三十九條每年12月31日辦理年度決算。第四十條年度決算應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以會(huì)計(jì)部門為主，其它有關(guān)部門協(xié)助進(jìn) 行。第四十一條在年度決算前應(yīng)做好清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)、核實(shí)損益工 作，并根據(jù)各科目總帳編制試算平衡表。第四十二條年度決算日應(yīng)將當(dāng)天帳務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對(duì)后，將損益 類科目各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。第四十三條年度決算完畢，應(yīng)編制、審核和匯總報(bào)表。第四十四條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣及港幣反映。 第十二章財(cái)務(wù)管理第四十五條*有限公司深圳分行的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守香港和內(nèi)地監(jiān)管部門的規(guī)章制度及總行的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。要在有效地籌集和運(yùn)用資金、增 收節(jié)支、改善經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟(jì)效益并依法納稅。第四十六條會(huì)計(jì)部門是財(cái)務(wù)管理的主管部門，其主要任務(wù)是報(bào)告和監(jiān)控各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，管理本分行的收入、成本和費(fèi)用，管理內(nèi)部資金和營(yíng)運(yùn)資金，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用、處置，以及繳納稅金等。第四十七條要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整；要建 立、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部各部門的經(jīng)濟(jì)核算；要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期和不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和財(cái)務(wù)檢查。第四十八條應(yīng)按有關(guān)要求向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)監(jiān)管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、預(yù)測(cè)。第十三章會(huì)計(jì)分析第四十九條本分行應(yīng)在進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開(kāi)展會(huì)計(jì)分析。第五十條 會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、成本 、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及其變化情況；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付與清算業(yè)務(wù)狀況；會(huì)計(jì)核算方式和會(huì)計(jì)內(nèi)部管理以及其它對(duì)本行有較大影響的情況。第五十一條應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)，積極應(yīng)用電子手段建立會(huì)計(jì)分析數(shù)據(jù)庫(kù)。第五十二條要建立會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度，按照本分行內(nèi)部管理需要進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會(huì)計(jì)分析，為本分行經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。每年制定會(huì)計(jì)預(yù)算案。每月按會(huì)計(jì)預(yù)算指針與實(shí)際業(yè)務(wù)情況作對(duì)比分析。 第十四章會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查第五十三條會(huì)計(jì)監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督。 第五十四條總行會(huì)計(jì)部根據(jù)需要配備專職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，每年兩次以上派員對(duì)本分行進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查?？傂谢瞬块T每年派員對(duì)本分行進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查。本分行每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本分行進(jìn)行全面審查。第五十五條會(huì)計(jì)檢查工作要以各項(xiàng)政策、法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為依據(jù)， 檢查制度執(zhí)行情況，解決和處理存在的問(wèn)題，提高核算質(zhì)量和管理水平。 第十五章會(huì)計(jì)檔案第五十六條計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息、憑證、帳表檔 均為有效檔，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。第五十七條會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。具體規(guī)定如下：（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案：1.年終決算報(bào)表；2.實(shí)收資本帳、撥入資金帳、公積金帳；3.客戶掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)；4.驗(yàn)資報(bào)告；5.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；6.存、貸款開(kāi)銷戶登記簿；7.其它。（二）保管期15年的會(huì)計(jì)檔案：1.憑證及附件；2.總帳和明細(xì)分類核算的各種帳簿或賬卡；3. 其它。（三） 按照監(jiān)管部門的規(guī)定，為了做好反洗錢工作，應(yīng)按照以下期限保管相關(guān)資料：1. 賬戶資料，自銷戶之日起至少十年；2. 交易紀(jì)錄，自交易記賬之日起至少十年；3. 反洗錢調(diào)查檔案及其它相關(guān)檔案，自檔案設(shè)立之日起至少六年。4. 如果記錄是與進(jìn)行中的調(diào)查有關(guān)，或與已經(jīng)披露予有關(guān)當(dāng)局的交易有關(guān)，則需加以保留，直至證實(shí)該宗調(diào)查已經(jīng)結(jié)束為止。（四）保管期5年的會(huì)計(jì)檔案：1. 月計(jì)表、季度報(bào)表和半年報(bào)；2. 其它。第五十八條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。第五十九條會(huì)計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由 行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門及由中國(guó)人民銀行認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣以上主管部門的正式公函，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。第六十條會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由本分行會(huì)計(jì)部門進(jìn)行鑒定，行長(zhǎng)審查，報(bào)總行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷，登記會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第十六章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第六十一條本分行的會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)管理本分行的會(huì)計(jì)工作。第六十二條會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。第六十三條會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其它原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)由行長(zhǎng)或其指定人員監(jiān)交；一般會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員監(jiān)交。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任。 第六十四條 其它未盡事宜依照相關(guān)法律法規(guī)及本行部門操作規(guī)程辦理。附件一：*深圳分行存貸款計(jì)結(jié)息規(guī)則為規(guī)范和公示存貸款的計(jì)息辦法和結(jié)息方式，根據(jù)中國(guó)人民銀行關(guān)于利率管理的相關(guān)規(guī)定及本行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安排，特制訂本規(guī)則。本規(guī)則僅適用于深圳分行。第一章 存貸款業(yè)務(wù)利率換算公式及基本計(jì)息方法第一條 存貸款業(yè)務(wù)利率換算公式日利率（0）= 月利率（）30月利率() = 年利率(%)12日利率（0）= 年利率(%)360（特別說(shuō)明：港幣日利率（0）= 港幣年利率(%)365）第二條 存貸款業(yè)務(wù)計(jì)息方法采用逐筆計(jì)息法。 逐筆計(jì)息法按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。即每年為365天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率。第三條 各種存款采用“算頭不算尾”的辦法計(jì)算計(jì)息天數(shù)。即從存款當(dāng)天算至取款的前一天為止。第四條 各類存貸款業(yè)務(wù)采用的計(jì)息方法詳見(jiàn)本規(guī)則、相關(guān)的產(chǎn)品說(shuō)明以及雙方簽訂的協(xié)議。第二章 存款業(yè)務(wù)計(jì)結(jié)息規(guī)則第五條 人民幣存款利率按照人民銀行公布的同檔次利率執(zhí)行。第六條 個(gè)人人民幣活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期存款利率計(jì)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。每季末月的20日為結(jié)息日,所結(jié)利息在結(jié)息日后的下一工作日轉(zhuǎn)入存款人賬戶。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息至清戶前一日止。第七條 單位人民幣活期存款按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。每季末月的20日為結(jié)息日。所結(jié)利息在結(jié)息日后的下一工作日轉(zhuǎn)入存款人賬戶。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按利率調(diào)整情況分段計(jì)息。第八條 人民幣定期存款以現(xiàn)行的居民儲(chǔ)蓄整存整取定期存款的六個(gè)期限檔次（三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年）和利率水平為標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一個(gè)人存款、單位存款的定期存款期限檔次。第九條 外幣存款利率由總行統(tǒng)一厘定。但等值300萬(wàn)美元以下的港幣、日元、歐元和美元存款利率不得超過(guò)人民銀行公布的同幣種同檔次利率。第十條 外幣活期存款（包括單位和個(gè)人外幣活期存款）按月結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。每月最末一日為結(jié)息日。所結(jié)利息在結(jié)息日后的下一工作日轉(zhuǎn)入存款人賬戶。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按利率調(diào)整情況分段計(jì)息，利息計(jì)至清戶前一日為止。第十一條 定期存款按存入日掛牌公告的相應(yīng)檔次利率計(jì)息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。第十二條 整存整取定期存款本金一次存入，可以全部提前支取，但不得部分提前支取。全部提前支取則按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息。第十三條 整存整取定期存款到期沒(méi)有轉(zhuǎn)存又不支取(因到期日為法定節(jié)假日而無(wú)法轉(zhuǎn)存/支取的除外)，如為個(gè)人人民幣整存整取定期存款，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息至支取前一日止，不分段計(jì)息；如為其它整存整取定期存款，逾期部分按活期利率調(diào)整情況分段計(jì)息，利息計(jì)付至支取前一日止。第十四條 定期存款若逢非本行營(yíng)業(yè)日到期，造成客戶不能按期支取時(shí)，本行應(yīng)調(diào)整到期日（提前至非營(yíng)業(yè)日之前一營(yíng)業(yè)日日順延至非營(yíng)業(yè)日之后第一營(yíng)業(yè)日），并通知客戶，利息按存入日掛牌公告的相應(yīng)檔次定期存款利率，根據(jù)存入日至實(shí)際支取日的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。第十五條 定期存款到期日按對(duì)年對(duì)月對(duì)日的方法確定。例如：5月10日存入定期半年，到期日應(yīng)為11月10日；如遇到期日為該月沒(méi)有的日期，以月底為到期日，例：5月31日存入定期半年，到期日應(yīng)為11月30日；8月31日、30日、29日存入的定期半年，到期日都是次年2月28日（閏年29日）。但三筆存款的計(jì)息日（次年為平年）分別是181天、182天和183天。第十六條 單位保證金存款根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)合同的約定，按照單位存款的相關(guān)規(guī)定辦理計(jì)、結(jié)息。第十七條 票據(jù)融資(再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn))，按合同利率計(jì)息，計(jì)付貼息后，還應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按月確認(rèn)當(dāng)期資金成本。第十八條 保險(xiǎn)公司一般存款，按單位存款的相關(guān)規(guī)定