餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理.doc

餐飲服務(wù)業(yè)賬務(wù)設(shè)置賬簿：1、總賬2、現(xiàn)金日記賬3、銀行存款日記賬 4、三欄明細(xì)賬（分戶賬）5、材料明細(xì)賬（原材料、周轉(zhuǎn)材料） 6、庫存商品明細(xì)賬 7、固定資產(chǎn)明細(xì)賬 8、期間費(fèi)用明細(xì)賬核算過程：一、 籌集資金（一） 投入資金 借：庫存現(xiàn)金銀行存款 貸：實收資本（二） 借入資金 1、 借入時 借：銀行存款 貸：短期借款2、 支付利息時 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款3、 還款時 借：短期借款 貸：銀行存款二、 準(zhǔn)備（一） 房屋1、 自建房屋 （1）購材料 借：工程物資 貸：銀行存款 （2）領(lǐng)料 借：在建工程 貸：工程物資 （3）人工 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 （4）水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程 貸：銀行存款 （5）完工時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程2、 租用房屋、裝修房屋 （1）發(fā)生費(fèi)用時 借：長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款（2）按月、季攤銷時 借：管理費(fèi)用 貸：長期待攤費(fèi)用（二） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車） 1、購入時 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2、按月計提折舊時 借：管理費(fèi)用 貸：累計折舊（三） 材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料） 1、 原材料 (1)需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類，購入時應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，由專人保管; （2）不需要入庫的 如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時直接交廚房驗收后使用。2、周轉(zhuǎn)材料 （1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：庫存現(xiàn)金 （2）不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計入費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 三、 經(jīng)營（一） 購入材料 1、購入大宗材料 借：原材料 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 2、購入經(jīng)常性材料 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存現(xiàn)金 （二）購入商品 借：庫存商品倉庫XX商品 吧臺XX商品貸：庫存現(xiàn)金（三）領(lǐng)用材料借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料借：管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料（四） 領(lǐng)用商品借：庫存商品吧臺XX商品貸：庫存商品倉庫XX商品（五） 月末計算工資借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬（六） 水電氣熱借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金（七） 取得收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（八） 購買發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個體買發(fā)票如何繳稅）稅種：營業(yè)稅面額5城建稅營業(yè)稅7%教附 營業(yè)稅3地教 營業(yè)稅2個稅 面額1025 借：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅 城建稅 教附 地教 個人所得稅 貸：銀行存款四、 財務(wù)成果（一） 計提營、城、教、所得稅（清點發(fā)票，按開出發(fā)票額計提稅費(fèi)）借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅（開出金額5） 城建稅（營業(yè)稅7%）教附 （營業(yè)稅3）地教 （營業(yè)稅2）個稅 （面額1025）（二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入（三） 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用（四） 年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤例題：某酒店購買10萬元發(fā)票，計算應(yīng)納稅額是多少？營業(yè)稅：10000055000城建稅：50007%350教 附：500031