關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作情況的報告[范本]

關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作情況的報告關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作情況的報告在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定的一項重要改革舉措。按照財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于XX年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實施工作。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作全面啟動，通過“以評促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實現(xiàn)工作目標(biāo)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整等目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，州財政局擬定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，在10月底前完成自查并認真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作情況的報告9月26日上午，山東城市建設(shè)職業(yè)學(xué)院院長韓培江主持召開“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”專題會議。傳達并印發(fā)了學(xué)院山東城市建設(shè)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案。副院長高紹遠，傳達學(xué)習(xí)了上級有關(guān)文件精神，并就實施方案的相關(guān)內(nèi)容進行詳細解讀，財務(wù)處長隋淑梅對實施方案制定情況進行說明。學(xué)院各處室系部負責(zé)人及財務(wù)處相關(guān)人員參加會議。會上，韓培江院長指出，在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定的一項重要改革舉措，貫徹落實好文件精神是一項長期性工作。為抓好學(xué)院基礎(chǔ)性評價，韓院長要求：一是思想上高度重視“內(nèi)部評價”工作，要認真組織學(xué)深吃透文件精神和具體要求，切實抓好落實，要通過內(nèi)部控制評價工作，圍繞重點強化內(nèi)部控制體系建設(shè)，做到有的放矢、心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)不足之處和薄弱環(huán)節(jié)立整立改，并通過“以評促建”的方式，推進學(xué)院各項事業(yè)健康發(fā)展。二是全面了解評價指標(biāo)評分表中量化的具體內(nèi)容，內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價貫穿于單位工作的各個層級，是對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，他能夠綜合反映內(nèi)部控制的基礎(chǔ)水平，需要深刻理解評分內(nèi)容和評分方法，統(tǒng)籌抓好評價評分。三是認真分析評價情況，要邊評價邊分析邊完善，確保評價過程既是推進工作的過程，更是完善內(nèi)部體制機制、提高工作能力的過程。四是嚴格落實方案計劃部署，要注重評價工作過程經(jīng)驗的總結(jié)和積累，確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成實施方案的部署，推進階段性、年度性工作任務(wù)順利完成。關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作情況的報告一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題1. 內(nèi)部控制意識不強，執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部會計控制理念，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認識不夠，不重視內(nèi)部會計控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。2. 對內(nèi)部會計控制的監(jiān)控力度不夠部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但對內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性，主要原因在于內(nèi)部審計人員不能認真履行內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，不能堅持內(nèi)部審計的準則和原則，不能遵循內(nèi)部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴重單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細賬，每年只管經(jīng)費收支，不管家底多少;后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價值和實物分布情況;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴重脫節(jié)，致使存量不實，賬實不符，責(zé)任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，跨部門、跨單位無法進行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。二、加強我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略1.增強內(nèi)控意識，強化單位負責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任單位負責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照會計法和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責(zé)任。但要真正確立起單位負責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2.建立健全內(nèi)控制度會計法第二十七條規(guī)定“國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動等方面，確定單位自控的重點和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識。3.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督重視內(nèi)部審計控制，真正落實責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會計核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟違規(guī);把審計結(jié)果與日常考核結(jié)合起來，真正落實責(zé)任制，加強監(jiān)督與獎懲制度，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計機制，保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。4. 提高人員素質(zhì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。5. 建立財務(wù)狀況預(yù)警機制，加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)測各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運作中潛在風(fēng)險預(yù)警預(yù)報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部